《公司财务管理制度》

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********

财

务

管

理

制

度

编制人:

批准人:

执行时间：2011年01月01日

文件编制/修改记录

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文件版次编制/修改说明编制人签发人生效日期

第01版*****厂财务管理制度

广东省农（印章）最新生效4:签

2

第01版|文件编号

文件版次FA-20110428

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业机械研职位姓名签名日期

究所珠江厂长

睬合IKT1室II

机厂

编制人曾瑞勇

生效日期2011年01月01日

权责单位

(1)主管负责本制度制定、修改、废止及起草工作。

(2)企业负责人负责本制度制定、修改、废止之核准。

目录

第一章总则......................................................5

第二章财务组织管理..............................................7

第三章资金管理................................................14

第四章资产管理................................................23

第五章对外投资管理.............................................28

第六章债务管理................................................29

第七章成本费用管理.............................................31

第八章财务审批制度.............................................33

第九章费用报销规定.............................................34

第十九章财产清查管理...........................................37

第十一章营业收入管理...........................................38

第十二章财务决算管理...........................................39

第十三章税收及税后利润管理....................................40

第十四章~县计电算化盲埋........................................41

3

第十五章会计政策..............................................44

第十六章会计档案管理..........................................45

第十七章

财务管理基本制度

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第一章总则

-为规范公司财务管理根据《会H法》、《企业会计准则》及广东省农业

机械研究所珠江联合收割机厂的《公司章程》有关规定，制定本制度。

二、本制度作为公司财务管理的纲领性文件，公司制定的各类财务管理规

范及实施细则均以本制度为准则.

三、公司组织架构图

5

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图表错误!未定义书签。公司组织架构图

6

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第二章财务组织管理

一、公司的财务管理组织，均实行集权管理、分权监控的方式设置，最高财务

管理组织为管理委员会授权下的公司财务部,部门岗位设置如下：

财务部

|

主管会计1~Sit~~~1r仓库主管〕1r成本会计］1r预算会计、

图表1部门岗位设置

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H葡蛔簿分公司，必须财务管理机构，该机构参与分公司经

营管理，向公司财务部负责。

三、各级财务部门都必须按照不相容岗位分离原则建立相应的财务内部控制

制度。

（一）出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费甩债权债务账目的

登记工作。

（二）财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映

和严格监督各项经济活动。记账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，

账目清楚，日清月结，按期报账.

（三）各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

（四）财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经

纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财

务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事.严禁任何人对坚持

原则的财会人员进行打击报复。

（五）财会岗位遵循岗位轮岗制度，同时保证财务人员的稳定。财会人员调

动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的，不得离职,

亦不得中断会计工作.被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财务、

资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、

报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。

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下属公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部负责人进行监交；财

务部负责人的交接，由财务部总监会同本单位领导进行监交；财务部主管的交

接，由企业负责人进行监交.

四、分公司财务部门是公司财务部的派出机构，接受公司财务部统一领导,

服从分公司的管理。当分公司和公司财务部在工作中发生冲突时，优先执行公

司财务部的指令.分公司实行独立核算才丸行公司及分公司制定的各项制度，参与

分公司经营管理，服务分公司经营活动，做好分公司财务管理工作。

五、实行财务负责人责任制，公司财务负责人根据管理委员会授权对公司

一切财务活动负总则;分公司财务负责人在公司财务部的领导下，负责本分公司

一切财务工作，对分公司财务工作负责。

六、管理委员会授权

(-)公司财务部职责

1.负责公司财务工作和分公司财务管理工作；

2.贯彻执行国家财经法规和公司各项规章制度；

3.审核分公司制定的各项财务制度；

4.协调处理公司及各分公司的财务关系及对外业务关系;

5.统筹实施公司及分公司融资工作；

6.负责制订执行公司的年度、月度资金计划；

7.审议分公司年度、月度财务预算和资金计划；

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8.参与公司经济活动及重大决策；

9.统筹实施公司及分公司税务筹划工作；

10.负责组建和完善公司及分公司的财务核算体系；

11.负责指导培训和监督分公司财务业务工作；

12.负责对分公司财务人员的业绩考核工作；

13.负责向管理委员会提交公司财务工作报告。

（二）公司财务岗位职责

1.财务主管

1）组织拟定公司年度销售、生产计划预算，资金及费用预算.

2）会计业务的稽核。

3）参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。

4）参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。定期进行业绩与预算目标

进行比较分析、评估。

5）协助总经理公司的年底利润分配方案、资金的分配方案。

6）分析每年费用支出状况。

7）建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。

8）完善财务管理的各项定额指标（产品的生产成本、销售成本……\

9）成本分析及控制，成本费用支出的审批.

10）编制并签署公司每月、每季、年度财务报告，报总经理作为决策之参

考.

11）分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。

12）个人借支管理审批。

2。出纳职责

1）现金、票据及银行存款帐户的保管及日记帐记录事项.

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2）支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项.

3）财务费用、利息、租金的计算与收付事项.

4）个人所得税代缴申报事项。

5）其他与现金出纳有关的事项。

3。会计工作责任

1）资金预算的执行及控制事项。

2）资金的筹措支配及调度事项。

3）各项融资事项。

4）资金来源运用表的编制事项。

5）各种有价证券，所有权状的保管与记录事项。

6）其他与财务调度有关的事项.

7）折旧费用的计算事项。

8）往来帐（应收、应付）事项.

9）个人所得税扣缴事项。

10）各项会计凭证的审核、记账、编号、装订及保管事项.

11）年度决算及盈余分配计算事项.

12）财务结构的分析及会计报告的编制事项。

13）其他与财务处理有关之事项。

14）办理公司有关经营税金的计算、缴纳及退税事项。

15）办理公司税务登记、公司变更登记等有关事项。

16）编制税务报表事项。

17）其他与税务有关的事项。

4.成本会计工作职责

1）每月组织物料盘点，并进行结果确认

2）各项材料、在制品等进出库单据收集、整理归挡.

3）监督仓库。

4）工厂成本转帐的编制事项。

5）工厂成本的审核事项。

6）制造费用的分配核算事项。

7）工时及工资产量报表的审核记录事项.

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8）成品出入库的记录及统计事项。

9）外协加工的帐务处理及统计事项。

10）结帐时有关成本科目的调整事项。

11）各种成本表的编制事项。

12）工厂间各项成本的分析比较及控制事项。

13）工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。

5.预算会计工作职责

1）资金预算的编制事项。

2）生产预算的编制及执行事项.

3）成本费用预算的编制及执行事项.

4）支出预算的编制及执行事项.

5）其他与预算有关的事项。

60仓库主管工作职责

仓库主管工作职责由生产部拟定。

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（三）分公司财务部职责

1、负责分公司的一切财务管理和财务相关工作；

2、贯彻国家财经法规和分公司制定的各项财务管理制度；

3、不断建立和完善分公司财务管理制度；

4、协助公司财务部制定并实施税收筹划方案；

5、审核分公司经济合同；

6、参与分公司各项经营活动和重大决策；

7、执行管理委员会决议4妾受管理委员会的审计；

8、处理协调与分公司财务工作相关的内外及与公司的财务关系。

（二）公司财务岗位职责

*可参照公司财务岗位职责自行设立，但需要报公司财务部门备案

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第三章资金管理

一、预算管理

（-）预算的本质就是工作计划的量化过程，公司财务部门应根据公司及分

公司的工作计划合理编制财务预算。

（二）公司及各分公司全面实行预算管理，各级财务部门应于每年12月12日

前根据管理委员会确定的下年度经营计划编制下年度财务预算方案，并呈报管

理委员会审核；管理委员会应于次年1月10日前完成公司年度预算的审批。

（三）公司及各分公司应于每月月末呈报下一月的资金计划及上月的资金计

划执行情况分析报告;月度资金计划经企业负责人批准后执行。

（四）公司及各分公司月度资金计划内的费用开支由各分公司负责人审批执

行，分公司财务负责人负责计划内资金的管理与使用。

（五）因特殊需要超过月度资金计划或超标准的开支，应报公司管理委员会

审批，并按《公司预算管理办法》规定的程序进行管理和实施。

二、融资管理

（一）公司财务部负责公司及分公司融资工作。

（二）公司财务部根据公司经营和资金需求情况多渠道筹集资金并组织归还

到期贷款.

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（三）分公司财务部门应积极配合公司的融资工作31展供相关的融资资料及报

表。

（四）经过公司管理委员会的授权批准，分公司可相互提供担保或抵押，无公

司管理委员会的授权批准，分公司不得向外单位和个人提供任何形式的担保或

抵押。

（五）出纳员负责公司各类相关贷款证、照、卡的年审及资质评审等融资管

理工作。

三、结算资金管理

（-）账户管理

1、公司内所有账户开设和解除须经公司财务负责人批准；

2、银行^吉算户必须以公司（含分公司）法人名义开立，由各级财务部门统一管

理；

3、所有银行账户应加强监管，禁止出租、出借账户的行为；

4、管理委员会可以调用各分公司账户内的富余资金，由公司统一管理与使

用.

（二）公司内部往来资金管理

L所有资金往来需公司财务部统一管理；

2、内部往来款项通过〃内部结算单〃划转।内部结算单一式三联，由公司

统一印制，由划账方各执一份作为账务处理依据；

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3、往来款项每月末核对一次，保证往来款清晰、准确。

四.货币资金管理

(-)现金管理

L岗位设置：各法人分公司应配备出纳员，负责办理现金收、付及现金保管

业务，并及时登记现金日记账和银行存款日记账，每天与会计人员核对一次.非

财务负责人授权人员不得经管现金收、付和现金保管业务。出纳人员不得兼管

稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；

2、现金开支范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定如下：

(1)员工工资、津贴，

(2)个人劳务报酬，

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖

金，

(4)各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出，

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款，

(6)出差人员必须随身携带的差旅费，

(7)中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出，

(8)现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。

3、各业务部门严禁坐支现金各业务部门收入的现金，应于当天送交财务部

门，不得挪用、挤占和公款私存；

4、坚持日清日结:出纳员办理现金出纳业务必须侬股日清理、按日结账，结

出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘微核由0符，避免出现蜴、短款账

实不符的情况如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，

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属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，应由过失人赔偿;

5、坚持现金盘点制度:各财务机构将每月最后一个工作日作为现金盘点日.

现金盘点日的下班前三十分钟，由财务负责人现场监督，由出纳人员及会计主管

同时进行现金清盘，对盘点结果形成盘点报告，相关人员签字确认后上报企业

负责人。对盘点出现的长款、短款应责成出纳人员作出书面解释，根据产生长短

款的原因作出相应的处理；

6、库存现金限额：公司核定3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额,

实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库

存现金低于库存限额，应及时补提现金；

7、备用金管理制度：业务部门负责人可借用20000元备用金;其他员工

的备用金可借用2000元备用金，铭前由财务负责收回。备用现金不得私自挪

用，不能白条抵账，不能私自外借,否则视同挪用公款；

8、工作人员因出差、业务招待和其他杂费以及购买金额1000元及以上办

公用品等（1000元以内，不予借支，先由个人垫付,然后凭发票报销）需要借支

现金的，必须由经办人员凭合法的借款审批单（按照审批程序审批），经财务负责

人批准，出纳方可办理支取现金手续；

9、公司管理层（包括企业法人代表）不得以个人的名义开立私人帐户作为大

额现金存取工具，且不得以任何其他个人名义开立银行私人帐户；

10、现金报销，先由报销人员填制费用报销凭单，并附上正式发票，〃费用

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报销程序〃相关负责人审批后，由会计主管审核单据金全父由出纳员办理报

徒手续。现金支出后，报销凭证及后附的发票要及时加盖〃现金付讫〃戳记。

报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理；确实需要

让他人代替办理，必须持有本人的授权书；

11、取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚,

符合发票管理的有关规定；

12、行政罚款原则上不予报销，企业负责人（在管理委员会授权范围内）

特批的除外；

13、如需大客飙金（两万元及以上）,西是前1天通知财务部.现金领用人与

审批人不得为同一人。各项现金收支业务必须由两人以上参与（必须符合不相

容岗位相互分离的原则），绝不允许一人办理现金收支业务的全过程。

（二）银行存款的管理

1、各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算；

2、财务部门应设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，每月由

出纳取得银行存款对账单，交由会计主管，由会计主管编制银行存款余额调节

表，使银行存款账和银行对账单调节相符；

3、公司财务部负责人及分公司财务人员，应随时菖屋银行存款的资金存量,

在充分保证分公司正常资金需求和资金安全的情况下，充分发挥存量资金的潜

能，为分公司创造更大的经济效益（需要经过投资审批通过）；

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4、财务部门收3」各业务部门的各种银行收入的结算票据，应填写进账单及时

送存银行，在银行确认收妥后,有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续;

5、各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由企业负责人授权被授权人（财

务负责人、出纳）管理被授权人不得向其他部门或个人借用、泄漏.如因借用泄密

而造成的经济损失应由财务部查明原因，追究借用、泄密者的赔偿责任；

6、领用转账支票程序,应由经办部门负责人授权经办人员持填写借款审批

单和结算凭证（包括购货发票、账单、收据等）按审批流程相关负责人审核后,

交由会计主管审核后交由出纳开出转账支票;凡不能预先取得结算凭证的，需要

借用限额支票时应填写借据，需经财务负责人审核和企业负责人签字同意后，由

经办人员在出纳员处办理借（领）用款手续，并在支票有关栏目填写签发日期、用途

和限额，方可借出；

7、需采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托

收承付等结算形式办理收、付款项，适用〃领用转账支票程序〃；。

8、业务经办人员领取的限额支票和财务部门办理的各种汇票，经办人员必

须1个月内负责办理有关入库审批和报销冲帐手续；

9、严格执行银行结算规定。不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假

套取现金和银行信用卡.若发生上述行为，由此造成的罚款等损失应由相关的责

任人赔偿。

10、支票的使用与管理

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(1)支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写有关单据,按照〃领用转账

支票程序〃经相关负责人审核后，交会计主管审核后，出纳方可签发；

(2)建立支票领用薄，凡领用者一律登记签字；

(3)签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额(或限额)，出纳人员

不得开空头；

(4)为减少现金流量，一次性支出1000元及以上，一般使用转账支票.

(5)支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告，并向银行挂失，否则

因此造成公司的经济损失由相关负责人承担；

(6)借用人不得改变支票用途；

(7)领取支票后,凭正式发票按照报销:罐交相关负责人审核后交财务主

管审核后，出纳方可办理报销手续；

(8)支票报销，须在开出支票后12日内交回存根联，在规定还款日内报销。

如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖〃转

账付讫〃戳记；

11、银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、委托收款、信用证、托收承

付等结算形式办理收、付款项，适用〃支票的使用与管理”。

(三)其他货币资金的管理

1、外埠存款、银行存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，

统一由财务部门负责管理。财务部门应建立明细分类账和台账，确定专人负责

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及时记账和督促有关业务部门清理结账、对账.

2、业务部门需要采用外埠存款、银行汇票存款办理结算时，须提出申请报

告，附上项目或购货合同，经业务部门负责人签字后，报财务负责人、企业负

责人签字批准后，方可交财务部门办理。

3、业务部门在使用外埠存款时，必须按项目计划使用，并将使用情况清单

和原始票据交回财务部办理入账手续。该项业务处理完毕，应将结余外埠存款

与财务部门核对或及时转入公司基本账户，不得挪作他用。

五、外币业务管理（注：外币是公司及分公司记账本位币以外的货币）

（一）业务部门发生的外币业务包括以外币计价或者结算的商品购销、设备及

材料物资购销、往来结算、及外商投资等业务以及外币兑换业务.

（二）外币业务由财务部门统一归口管理.财务部门应确定专人建立外币现金

和外币银行存款、外币债权债务等明细账，作好日常的外币登记、保管和核算

工作.在外币收支的记账过程中，应采用复币记账法，即在用记账本位币--人民

币登记外币折合人民币金额的同时，还要在复币账户中登记相应外币金额.

（三）收汇和付汇应当按照国家关于出口收汇核销管理和进口付汇核销管理

的规定办理核销手续.

（四）外汇收入的保留、使用按国家外汇管理局的规定执行，即采取收支两

条线核算，必须先收后付或先付后收，不得以收代支。

（五）公司对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额，外

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币业务的折算采用固定汇率，即采用当月一日国家外汇交易中间价作为本月的

记账汇率折算，每月末进行汇率调整。

六、有价证券的管理

（-）公司及分公司认购的各种有价证券，应设立备查账进行登记，同时应

放入保险柜内妥善保管，防止丢失和损坏.

（二）保管人员要定期与〃有价证券〃明细分类账核对，保证账实相符。

（三）负责管理登记有价证券的财务人员，应详细掌握有价证券的到期日期、

票面利率及其他各项承兑附加条款，以保证有价证券的及时顺利变现。

（四府价证券的处置必须有两人或者两人以上的人按照有价证券处置的审批

手续处理，不得由一人或者一个部门完成。

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文件名称财务管理制度第23页共46页

第四章姿产管理

一、流动资产管理

（一）应收款项管理

1、在发生赊销业务时，在收入得以确认的情况下，财务部门应根据供销合

同的具体内容，凭有关结算单据按照会计收入确认的原则做好应收账款的核算.

2、财务部门应按烧肖单位及赊销行为发生先同I酹进行明细核算以明确债

务承担人。

3、财务部门协同信用管理部门建立客户信用档案，财务部门根据客户信用档

案要经常跟踪，及时协助业务部门催款，防止呆死账的发生。

4、所有应收帐款、预收帐款、其他应收款、一律纳入应收款项类管理。

5、财务部门要及时清理应收款项，本着〃谁经办、谁负责”的原则,财务部

连同业务部门清理已到期的应收款项，由业务部门经办人员积极催收，财务部

门配合。对于已催款,但客户三个月内未回款或发生异常欠款的行为时要及时上

报信用管理部门负责人，并由信用管理部门负责人向公司负责人报告。

6、财务部门应定期与债务方核对账目，协同业务部门取得对方单位的书面

确认，以防止呆账的发生及杜绝应收款项的追索期失效.

7、在发生坏账时，财务部门协同业务部门继续催款并连同公司信用管理部门

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上报公司法务部门备案，研究催Li,在业务部门催收无效的情况下，分公司财

务部门应以正式报告的形式通知公司财务部和法务部门，纳入债务追索程序。

8、未经批准擅自给客户赊销造成损失的，追究相关责任人责任;对于财务人

员造成账目不清，以致应收款项无法收回的，追究财务人员责任；分公司隐瞒或

迟报应收款项所造成的损失，由分公司负责人承担.

9、公司（含分公司）所有的收款均由财务部门开出收款单据进行收款结算。

10、公司（含分公司）每月末应向公司财务部呈报应收款项明细表,严禁隐

瞒虚报。

11、财务部门每月必须协助业务单位与债务单位进行对帐；

12、为明确应收账款^理责任公司另行制订《应收5般熠理办法》，请遵照

执行。

（二）存货管理

L财务部门根据存货种类分别设置存货购销存的数量金额明细账簿。仓库

设置保管账，平时进行序时核算，月末和财务部门进行核对，保证账账相符、

账实相符。

2、存货范围包括原料、物料、在制品、制成品、商品、维修材料、加工来

料、低值易耗品、包装物等.

3、业务部门、仓库管理部门与财务部门应密切配合，详细记录存货收付及

存放地点的转移接交工作，以防止存货的流失.

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4、低值易耗品统一采取一次摊销法，建立财务的台账，登记帐册，由仓库管

理人员办理有关申领手续，加强实物管理。

5、财务部门应根据行业特点可以选择适当的存货计价方法，报公司财务部

审批后执行，计价方法一经确定，不得随意更改;对外销售的产品定价方案由管理

委员会审定。

6、财务部门须如实核算存货收、发、存成本、保证会计核算资料的真实。

7、财务部门应定期进行存货实物盘点，属于正常损耗部分，由分公司根据

损失原因报公司财务部审核，进行一次核销账务处理；对于非正常存货损失先

挂入待处理流动资产损失，待查明原因后，以报告方式向公司财务部审核，报

企业负责人批准后处理.（正常损耗的标准根据各存货的物理性质由专业技术人

员确定）

二、固定资产管理

（-）固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其

它实物性资产。

（二）固定资产核算范围:使用年限两年以上，且单位价值在2000元以上资产

为固定资产，未满足以上条件的列入存货管理。

（三）财务部门按平均年限法（直线法）计提固定资产折旧。

（四）固定资产净残值率:执行《公司的会计政策》中关于固定资产净残值率

（分公司可参照设定1

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文件名称财务管理制度第25页共46页

（五）固定资产取得后，会计部门应按实物筠!图二台账、？记账意，

详细记录固定资产的建造或构置成本、折旧情况、固定资产的净值等；管理或

使用部门应建立固定资产卡片,详细记录固定资产的大修、维修及改良、使用性

能、固定资产的转移交接、责任人等情况，以保证固定资产的安全完整及能效

合理性。

（六）在固定资产的构建过程中，财务部门要严格界定资本性支出与经营性

支出的界限（按照会计法规定划分），准确合理地核算固定资产成本。

（七）固定资产日常维护费用作为固定预算，大修理支出须以专题报告上报

公司资产管理部门，经企业负责人批准后由资产管理部门负责预算、招标、结

算。费用成本增加固定资产价值，大修理标准为：固定资产总值在5万元（含5

万元）以下的，修理费用超过固定资产总价值的30%为大修理；固定资产总值超

过5万元的如修理费超过固定资产总价25%以上为大修理;其它的流利费用为日

常维护修理费用.

（八）对于固定资产的改良性支出，资产管理部门要配合财务部门做好改良结

算报告，并及时进行固定资产成本的追加工作，由财务部门根据规定作相应折

旧基数的变更处理.

（九）固定资产的报废应先由资产使用部门提交报废原因，由分公司财务部

门确认净残值后,以书面报告形式报固定资产管理部门审定，经企业负责人批准

后纳入报废清理程序，财务部门作相关处理；对于已报废还继续在用的固定资产

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各核算单位应纳入实物管理，未经许可，不得处理。

（十）公司行政人力资源部门为固定资产的管理部门，主要负责固定资产的

购建、修理、更新、报废、转让、调拨等有关资料和手续的办理，固定资产的

日常核算按使用权归的归属分别由公司财务部门，公司及各分公司每定期（半

年）向公司行政人力资源部上报固定资产增减变动表、折旧提取清单以及固定资

产盘点表。

（十一）公司及分公司，每年年底定期进行一次固定资产大清查，将清查结果

上报公司管理委员会，对于清查结果中的盘盈盘亏情况，经管理委员会批准后，

财务部应作相应的固定资产增减变动处理.

（十二）公司范围内所有固定资产对外转让及捐赠的有关事由资产管理部门

以书面形式（由分公司财务部门确认净残值），报董事长审定，经企业负责人

批准后纳入固定资产对外转让S捐赠程序，财务部门作相关处理。

三、无形资产管理

（一）凡属专利、商标、商誉、土地使用权、各种专用权的使用权均纳入无形

资产核算。

（二）无形资产计价和摊销标准遵照财政部《分公司会计制度》执行。

（三）无形资产由公司总办统一管理，使用权归各分公司。

（四）没有公司授权，分公司不得以各种形式转让、租借、传授无形资产。

（五）其它资产管理：遵照财政部《分公司会计制度》有关要求办理。

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文件名称财务管理制度第23页共46页

第五章对外投费管理

一、财务部门应全程参与所在分公司所有对外投资可行性论证工作。

二、在投资项目的执行过程中，财务部门负责投资的风险监控，建立风险防

范机制。

*投资管理具体细节遵照《投资管理办法》办理。

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文件名称财务管理制度第2预共46页

第六章债务管理

一、流动负债管理

（-）应付款项管理

1.在发生采购入库时，财务部门应根据供销合同的具体内容，凭有关结算

单据（入库单、质检报告单、发票）按照会计确认的原则做好应付账款

的核算；

2.应付款项的记帐与支付必须同时由两个及两个以上的业务部门管理，且

财务部必须参与其中；

3.所有应付帐款、预付帐款、其他应付款、一律纳入应收款项类管理；

4.对于长期挂帐的应付款项，财务部连同业务部门应及时清理，并把清理

情况以报告形式由业务部门向企业负责人审批报财务核销处理；

5.公司（含分公司）所有的付款均由财务部门进行付款款结算；

6.公司（含分公司）每月末应向公司财务部呈报应付款项明细表，严禁隐瞒

虚报；

7.财务部门每月必须协助业务单位与债务单位进行对帐，协同业务部门取

得对方单位的书面确认，以保证应付款项准确；

8.为明确应收账款管理责任,公司另行制订《应付款项管理办法》，请遵

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文件名称财务管理制度第3D页共46页

照执行.

（二）短期借款及长期借款管理

1.负责借款合同管理；

2.负责利息的计算与支付；

3.负责到期还款资金的方案提出，并报企业负责人审批；

4.负责到期还款资金的预算管理和筹措方案；

5.负责定期与资金提供方的沟通与协调；

6.短期借款及长期借款属于企业重大决策，应实行集体联签签制度。

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文件名称财务管理制度第31页共46页

第七章成本费用管理

-财务部门应严格执行《会计法》、《企业会计准则》中规定的成本范围

列支各项费用成本。

二、各分公司可以根据行业特点拟定成本核算方法报公司财务部审批后执

行，一经确定，不得随意变更.

三、财务部门应根据产品成本的习性正确地核算产品的固定成本和变动成

本，并做好成本分析，定期（半年）向上级管理部门提出降低产品成本的建议（此

项工作作为财务人员年终业绩考核依据\

四、财务部门应遵循〃谁受益谁分担"的原则，合理分配成本费用,公司为

分公司发生的各项费用，按照合理的分配比例及时分配到相关分公司，由分公司

负担。

五、各分公司财务部门应根据各自分公司的行业特点，制定本分公司的成本

开支范围，报公司财务部审批后执行.

六、财务部门应加强内部成本核算控制，建立各项成本和资金风险的预警

机制。

七、公司的工薪管理遵照《公司薪酬管理制度》的规定执行,分公司的薪资

管理由分公司呈报方案，经分公司管理委员会批准后报财务部门备案,由财务

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文件名称财务管理制度第32页共46页

部执行。

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文件名称财务管理制度第33页共46页

第八章财务审批制度

一、审批权限

1、生产性开支3000元以下（含3000元油部门负责人审批;3000元以上

至30000元（含30000元）由分管企业负责人审批,30000元以上由企业

负责人审批。（其中10000元以上须有部门副职负责人签名）；

2、非生产性开支如业务接待费、办公用品器具、图书资料等支出500元以

下（含500元）由部门负责人审批，500元以上至5000元（含5000

元）由分管企业负责人审批，5000元以上由企业负责人审批；

3、若企业负责人出差在外的，委托（分管企业负责人）负责审批.

二、资金支付的审批

（一）计划内的资金支出,由经办人填写〃申请付款审批单〃，按照审批权限

及程序审批，交会计主管审核后，交财务部出纳支付。

（二）资金计划外的由企业负责人批准.

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文件名称财务管理制度第34页共46页

第九章费用报销规定

一、审核原则

1.真实性;

2.合法性；

3.完整性。

二、所有费用单据原则上必须使用正式发票，印章齐全;并按照消费发票的属性

（差旅费、业务费、材料、电话费及其他费用）分别汇总填写。

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文件名称财务管理制度第35页共46页

三、所有费用单据在办理审批是除报销人外，需要除报销人以外的公司人员证

明并签字。

四、费用报销流程：

（一）资金计划内

经办人员填写报销凭证-其他人员证明-部门负责人审核（如经办人为部

门负责人由分管领导审核）一按照审批权限及审批流程审批一财务主管审核一

出纳付款。

（二）非资金计划或超出资金计划

经办人员填写报销凭证一部门负责人审核（如经办人为部门负责人由分管

领导审核）-企业负责人审核一按照审批权限及审批流程审批一财务主管审核一

财务部负责人审核■出纳付款。

五、费用执行标准

（-）公司物品的管理和采购

对于长期的供应商,由公司每年组织评审，实行集体决策.采购需求、采购计

划、采购、验收按照不相容岗位相互分离原则实施.

（二）通讯费遵照各单位具体规定执行.

遵照《费用管理规定》执行。

（三）公司交通、差旅费

遵照《出差管理规定》执行。

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文件名称财务管理制度第35页共46页

（四）汽车费用

遵照《费用管理规定》执行。

（五）交际应酬费

遵照《费用管理规定》执行。

（六）水、电费

办公水费、电费由行政人力资源部负责管理，如有开支数发生异常现象,

由财务部通知行政人力资源部，由行政人力资源部查明原因并提出处理报告.

（七）业务费

遵照《费用管理规定》执行。

（A）其他费用

遵照《费用管理规定》执行。

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文件名称财务管理制度第37页共46页

第十九章财产清直管理

一、财务部门应做好各类资产的账簿核算和管理工作，定期和不定期组织财

产清查，保证公司财产的安全与完整.

二、每年的十一月作为公司财产定期清查月，对公司所属的一切资产进行

全面清查，形成完整的清查评估报告，以便管理委员会准确掌握公司资产状况。

清查报告包括资产的实物数量、帐面价值、净值、折旧。

三、财产清查的范围包括：现金、银行存款、其它货币资金、短期投资、

应收应付款项、各类存货、各类固定资产及在建工程。

四、库存现金、银行存款、其它货币资金应做到日清月结，由出纳人员完成；

每年不定期对库存现金、银行存款、其它货币资金进行盘点清查。

五、短期投资、应收应付款项、各类存货、各类固定资产及在建工程由相

关业务管理部门定期（半年）进行盘点、清查，由财务人员协助并组辘行复盘。

六、公司及分公司应把财产清查结果汇总成报告报董事长审核并报管理委

员会审批通过.公司及分公司财产清查结果汇总成报告报公司资产管理部门及财

务部进行审核备案。

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文件名称财务管理制度第33页共46页

第十一章营业收入管理

一、营业收入的确认应根据行业特点或结算方式不同而确认，具体确认标

准遵照《会计法》及《企业会计准则》中收入确认标准执行.

二、业务部门收取的货币资金须在当日内送交财务部出纳处，不得坐支现

金。

三、业务部用于收款的收据、发票应与财务部负责人办理申领手续,并加盖

财务专用章，用完后的收据、发票应及时（用完的7天内）与财务部办理注销手

续。

四、财务部门应加强收入管理，禁止账外收入和私设小金库的行为.

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第十二章财务决算管理

一、财务部门应根据《公司会计制度》的有关规定，正确计算当期各项成

本费用、管理费用、财务费用及资本权益的增减额，各项应收应付款项及时对

帐、正确核算各种收入、保证决算数据的准确。

二、财务部门根据公司章程提出税后利润分配方案由管理委员会审批后执

行。

三、财务部门应根据年终决算做好财务报告及分析工作。

四、根据会计法应纳入合并报表的分公司，财务部门应编制合并财务报表。

五、年度财务报告分析包括：财务分析说明报告、资产负债表、损益表、

现金流量表、产品成本分析表、利润分配表。

六、财务部门根据财务决算结果，分析公司对分公司制定的各项经济指标

的完成情况,报行政人力资源部门，行政人力资源部门根据薪酬管理办法制定薪

酬分配才艮董事长审核后,报送管理委员会审批，管理委员会审批后由财务部根据

费用报销程序进行支付。

七、年度财务报告分析指标的内容：根据管理委员会授权薪酬委员会制定

的制表。

*当年的财务决算报告于次年1月20日前呈报公司财务部备案。

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第十三章税收及税后利润管理

一、税收筹划的责任部门为各级财务部门。公司及下属公司、分公司依法

向国家缴纳税金。

二、财务部门（法律部门协助）应根据行业特点制定税收筹划方案。

三、财务部门应按税务局核定的税种及时申报各项税收；

四、财务部门应协调各级税务部门的稽查工作.

五、税后利润的分配按章程的规定执行。

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第十四章会计