项目工程出纳

项目工程出纳一、引言在项目工程中，出纳工作扮演着至关重要的角色。它不仅负责项目资金的收付与管理，确保资金安全流转，还为项目的顺利推进提供坚实的财务支持。本文将详细阐述项目工程出纳的工作职责、工作流程、风险防控以及职业素养要求等内容，帮助出纳人员更好地履行职责，保障项目工程的财务稳定。

二、工作职责

（一）资金收付管理1.收款工作负责收取项目工程的各类款项，包括工程预付款、进度款、结算款等。与业主、供应商等相关方沟通协调，确保款项及时足额到账。核对收款凭证，如发票、收款通知等，确保其真实性、完整性和准确性。将收到的款项及时缴存银行，做好银行收款记录，并定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。2.付款工作根据项目工程的资金使用计划和审批流程，办理各项付款业务。审核付款申请单、发票、合同等相关资料，确保付款依据充分、手续齐全。按照规定的付款方式，如支票、网银转账等，准确无误地支付款项。在付款后，及时登记日记账，更新资金余额信息。妥善保管付款凭证和相关票据，定期进行整理归档。

（二）日记账登记与报表编制1.日记账登记按照时间顺序，逐笔记录项目工程的现金收支和银行存款收支情况，确保账目清晰、准确。每日终了，结算现金日记账余额，并与实际库存现金进行核对，做到账实相符。如有差异，及时查明原因并进行处理。2.报表编制根据日记账记录，定期编制资金收支报表，向项目负责人和财务部门汇报项目资金的收支动态。协助编制月度、季度和年度财务报表，提供与资金相关的数据和信息，确保财务报表的准确性和及时性。

（三）票据与印章管理1.票据管理负责保管和使用项目工程涉及的各类票据，如发票、收据、支票等。建立票据领用登记制度，详细记录票据的种类、号码、领用日期、领用人员等信息。按照规定开具发票和收据，确保票据内容真实、准确、完整。对已开具的票据存根联进行妥善保管，定期装订成册，以备查验。定期盘点库存票据，确保票据的安全与完整。如发现票据丢失、损坏等情况，及时报告并采取相应的措施进行处理。2.印章管理妥善保管项目工程的财务专用章、法人章等印章，严格按照规定的审批程序使用印章。在使用印章时，进行登记备案，注明印章使用的日期、用途、使用人等信息。确保印章使用的安全性和合规性。

（四）资金安全保障1.库存现金管理严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额，确保现金的安全存放。每日下班前，将超出限额的现金缴存银行。加强对现金收付过程的监督，防止现金被盗、挪用等情况的发生。如发现异常情况，及时报告并采取措施进行处理。2.银行账户管理负责项目工程银行账户的开立、变更和撤销等手续的办理。确保银行账户的合规使用，防范银行账户风险。定期与银行进行沟通，及时了解银行账户的资金动态和相关业务信息。对银行账户进行监控，如发现异常交易，及时查明原因并报告。妥善保管银行账户密码、网银密钥等重要信息，防止信息泄露。

（五）财务档案管理1.收集与整理负责收集项目工程过程中产生的各类财务档案，包括原始凭证、记账凭证、报表、合同等。对收集到的财务档案进行分类整理，按照时间顺序和档案类别进行编号、装订，确保档案的整齐有序。2.保管与查阅将整理好的财务档案妥善保管在安全的地方，防止档案丢失、损坏或泄密。建立财务档案查阅制度，对因工作需要查阅档案的人员进行登记备案，严格控制档案的查阅范围和审批程序。

三、工作流程

（一）收款流程1.业务部门提交收款申请，注明收款金额、来源、相关合同或业务事项等信息。2.出纳人员核对收款申请与相关业务资料，确保信息一致。3.收到业主或其他付款方的款项后，出纳人员及时开具收款收据或发票，并在收款凭证上签字确认。4.将收款凭证传递给会计人员进行账务处理，同时登记银行存款日记账或现金日记账。5.定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。

（二）付款流程1.业务部门根据项目工程进度和资金使用计划，填写付款申请单，注明付款金额、用途、收款单位等信息，并附上相关合同、发票等证明材料。2.付款申请单依次经过项目负责人、财务负责人、审批领导等各级审批。3.出纳人员审核付款申请单及相关资料，确认审批手续齐全、付款依据充分后，办理付款手续。4.根据付款方式，选择合适的支付工具进行付款。如采用支票支付，填写支票并加盖财务专用章和法人章；如采用网银转账，录入收款信息并进行授权支付。5.付款后，在付款申请单上加盖"已付款"章，并登记日记账。将付款凭证及相关资料传递给会计人员进行账务处理。

（三）日记账登记流程1.每日发生现金收支业务时，出纳人员根据审核无误的原始凭证，逐笔登记现金日记账。记录日期、摘要、收支金额等信息。2.对于银行存款收支业务，根据银行回单、付款凭证等及时登记银行存款日记账。3.每日终了，结算现金日记账余额，并与实际库存现金进行核对。如发现账实不符，及时查明原因并进行处理。4.定期将日记账与总账进行核对，确保账目一致。

（四）报表编制流程1.出纳人员根据日记账记录，整理项目工程的资金收支数据。2.按照规定的格式和内容，编制资金收支报表。报表内容包括期初余额、本期收入、本期支出、期末余额等。3.将编制好的资金收支报表报送项目负责人和财务部门，同时抄送相关领导。4.在编制月度、季度和年度财务报表时，提供与资金相关的数据和信息，协助会计人员完成报表编制工作。

四、风险防控

（一）资金收付风险1.收款风险存在款项未能及时足额到账的风险，可能影响项目工程的资金周转。原因包括业主付款延迟、银行转账故障等。防控措施：加强与业主和付款方的沟通协调，及时跟踪款项到账情况；建立收款预警机制，对逾期未到账的款项及时提醒相关人员。2.付款风险付款审批环节可能存在漏洞，导致资金支付错误或不合理支出。如审批人员把关不严、付款依据不充分等。防控措施：严格执行付款审批制度，加强对付款申请单及相关资料的审核；定期对付款业务进行内部审计，发现问题及时整改。

（二）票据与印章风险1.票据风险票据保管不善可能导致丢失、被盗用，给项目工程带来经济损失。如发票开具错误、收据遗失等。防控措施：建立完善的票据管理制度，加强对票据保管和使用的监督；定期盘点库存票据，发现问题及时报告并采取措施处理。2.印章风险印章使用不当可能引发法律纠纷和经济损失。如未经授权使用印章、印章被盗用等。防控措施：严格印章审批程序，明确印章使用范围和权限；专人保管印章，建立印章使用登记制度。

（三）资金安全风险1.库存现金风险库存现金存放存在被盗、挪用等安全隐患。防控措施：严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额；加强现金收付过程的监督，安装监控设备等。2.银行账户风险银行账户可能存在信息泄露、被诈骗等风险。如收到可疑的银行通知、遭遇网络诈骗等。防控措施：定期与银行核对账户信息，加强对银行账户交易的监控；提高安全意识，不轻易透露银行账户信息。

五、职业素养要求

（一）职业道德1.诚实守信出纳人员要如实记录和反映项目工程的资金收支情况，不得隐瞒、虚报或篡改财务数据。2.廉洁自律严格遵守廉洁从业的各项规定，抵制各种利益诱惑，确保资金使用的公正性和透明度。3.客观公正在处理财务业务时，要保持客观公正的态度，不偏袒任何一方，按照财务制度和规定进行操作。

（二）专业技能1.财务知识具备扎实的财务基础知识，熟悉国家财务法规、会计准则和相关税收政策。掌握项目工程财务核算方法，能够准确进行资金收付、日记账登记和报表编制等工作。2.操作技能熟练掌握银行结算业务、票据管理等操作技能，能够正确使用财务软件和办公软件。具备一定的风险防控意识和能力，能够识别和应对常见的财务风险。

（三）沟通协作能力1.内部沟通与项目工程各部门保持良好的沟通，及时了解资金需求和业务进展情况，提供准确的财务信息和支持。与会计人员密切协作，确保财务工作的衔接顺畅，共同完成项目工程的财务管理任务。2.外部沟通与业主、供应商、银行等外部单位进行有效的沟通，协调资金收付、账户管理等