施工企业财务管理制度

施工企业财务管理制度一、总则1.目的为了加强施工企业财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本施工企业及其所属各项目部。3.基本原则财务管理必须符合国家法律法规和财务制度的规定，确保企业合法合规经营。贯彻执行统一领导、分级管理的原则，明确各级财务管理职责，提高财务管理效率。实行财务预算管理，强化成本控制，确保企业经营目标的实现。坚持财务公开、民主理财，接受企业内部和外部监督。

二、财务机构与人员1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，配备相应的财务人员。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，做到分工明确、相互制约、相互监督。2.财务人员岗位职责财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。参与企业重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责财务报表的编制和报送，组织财务审计和税务申报工作。加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保财务收支合规。做好会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。负责工资发放和其他款项的支付工作。

三、财务预算管理1.预算编制企业应根据年度经营目标，结合市场情况和企业实际，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，由各项目部和职能部门提出初步预算，经财务部门审核、汇总后，报企业管理层审批。财务部门应加强对预算编制的指导和审核，确保预算编制的科学性、合理性和准确性。2.预算执行各部门和项目部应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并报企业管理层审批。3.预算调整在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础不成立或需要调整预算指标的，应及时进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由责任部门提出申请，经财务部门审核、企业管理层审批后执行。

四、资金管理1.资金筹集企业应根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。企业应加强对资金筹集的管理，优化资金结构，降低资金成本。在筹集资金时，应严格按照国家法律法规和金融政策的规定办理相关手续。2.资金使用企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。严禁挪用资金和超预算支出。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效率。3.资金结算企业应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报财务部门备案。加强对票据的管理，严格按照票据法的规定使用和保管票据。

五、成本费用管理1.成本核算对象施工企业应以工程项目为成本核算对象，分别计算各工程项目的成本。2.成本项目工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费等。3.成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入工程项目成本，间接成本按照一定的方法分配计入工程项目成本。4.成本控制建立成本控制制度，加强对成本的全过程管理。在工程施工前，应制定成本控制目标和措施；在工程施工过程中，应严格控制各项成本支出，及时发现和纠正成本偏差；在工程竣工后，应进行成本分析和考核。加强对人工费、材料费、机械使用费等主要成本项目的控制。合理安排施工人员，提高劳动效率，降低人工成本；加强对材料采购、验收、保管、领用等环节的管理，降低材料损耗，节约材料成本；合理配置机械设备，提高设备利用率，降低机械使用费。严格控制间接成本支出，精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用；按照规定缴纳规费，避免违规罚款。5.费用管理企业应建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。费用开支应严格按照规定执行，严禁超标准支出和不合理开支。加强对差旅费、业务招待费、办公费等费用的管理。严格控制差旅费标准，规范业务招待费支出，节约办公费用。定期对费用支出情况进行分析和评价，发现问题及时整改，降低费用水平。

六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置企业应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报企业管理层审批。固定资产购置应按照规定的程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同。固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧企业应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查企业应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。

七、应收账款与存货管理1.应收账款管理企业应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的全过程管理。在工程投标前，应对客户的信用状况进行调查和评估；在签订工程合同时，应明确付款方式和结算期限；在工程施工过程中，应及时与客户沟通，催收工程款；在工程竣工后，应及时办理结算手续，收回工程款。财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，建立应收账款台账，跟踪应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。加强对坏账的管理，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。2.存货管理企业应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照计划进行，选择合格的供应商，签订采购合同；存货验收应严格按照标准进行，确保存货质量；存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作；存货领用应办理审批手续，严格控制领用数量。财务部门应定期对存货进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括存货的数量、价值、质量等。对于清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对存货成本的核算和管理，准确计算存货成本，合理确定存货计价方法。

八、财务报表与财务分析1.财务报表编制企业应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、企业管理层审批。2.财务分析企业应定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合企业实际情况，对财务数据进行深入分析和评价。财务分析报告应提出问题和建议，为企业管理层决策提供参考。

九、税务管理1.税务登记企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.纳税申报企业应按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。财务部门应加强对纳税申报的管理，及时收集、整理纳税资料，确保纳税申报的准确性和及时性。3.税务筹划企业应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合企业实际情况，选择合理的税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理符合法律法规的规定。

十、财务审计与监督1.内部审计企业应建立内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计机构应定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序和方法进行审计工作。内部审计报告应客观、公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。2.外部审计企业应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财