预算执行审计方案

预算执行审计方案一、审计目标本次预算执行审计旨在监督检查[被审计单位名称]预算执行的真实性、合法性和效益性，揭示预算执行过程中存在的问题，促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，推动财政政策有效落实。

二、审计范围本次审计涵盖[被审计单位名称]在[具体审计期间]的预算执行情况，包括预算编制、预算批复、预算调整、资金收付、项目实施及绩效目标实现等各个环节。

三、审计内容与重点1.预算编制情况审查预算编制是否遵循合法性、完整性、准确性、细化性和时效性原则。检查收入预算是否依据经济社会发展目标、政策要求、行业发展规划以及历史数据等进行科学预测，是否存在虚报、瞒报收入的情况。关注支出预算是否按照支出功能分类和经济分类进行细化编制，是否符合财政资金供给政策和单位履职需要，有无随意扩大或缩小预算规模、预留项目资金等问题。审查项目预算是否进行充分的可行性研究和成本效益分析，预算金额的确定是否合理，有无高估或低估预算的现象。2.预算批复情况检查财政部门是否及时、完整地批复[被审计单位名称]的预算，批复时间是否符合规定要求。核实批复的预算内容是否与报送的预算草案一致，有无擅自调整预算项目、金额等问题。3.预算执行情况资金收入方面审查各项收入是否及时足额上缴国库或财政专户，有无截留、挪用、坐支等问题。关注非税收入是否依法依规征收，征收标准是否符合规定，有无擅自减免、缓征非税收入的情况。资金支出方面检查支出是否严格执行预算，有无超预算支出、无预算支出以及随意调整预算支出用途等问题。审查各项支出的真实性、合法性，重点关注公务接待费、公务用车购置及运行费、因公出国（境）费等"三公"经费以及会议费、培训费等支出是否符合相关规定，有无铺张浪费、超标准支出等现象。核实项目资金的使用是否专款专用，是否按照项目计划和进度拨付资金，有无因资金拨付不及时影响项目实施进度的情况。检查项目资金支出是否合规，有无虚列支出、套取资金等问题。4.预算调整情况审查预算调整是否符合规定的条件和程序，有无未经批准擅自调整预算的行为。检查预算调整的理由是否充分，调整内容是否合理，是否对预算执行产生重大影响。5.资产管理情况审查资产配置是否符合规定标准，新增资产是否按照预算和资产采购管理规定进行配置，有无超标准购置资产的情况。检查资产登记、核算是否准确规范，账实是否相符，有无资产闲置、浪费或流失等问题。关注资产处置是否按照规定程序进行，处置收入是否及时足额上缴国库或财政专户，有无低价处置资产造成国有资产损失的情况。6.绩效管理情况审查[被审计单位名称]是否建立健全预算绩效管理制度，绩效目标设定是否明确、合理，是否与预算编制、执行、监督等环节紧密结合。检查绩效目标的实现程度，通过对比绩效目标和实际执行结果，分析评价预算资金的产出和效果，揭示预算执行与绩效目标脱节的问题。关注绩效评价工作开展情况，包括评价指标体系的科学性、评价方法的合理性以及评价结果的应用情况等，促进提高财政资金使用效益。

四、审计方法1.审阅法查阅预算编制文件、预算批复文件、会计凭证、会计账簿、财务报表、项目资料、资产管理台账等相关资料，了解预算执行的基本情况，检查各项业务记录的完整性、准确性和合规性。2.核对法对预算指标与实际执行数据、会计账目与资产实物、报表数据与相关资料等进行核对，核实数据的一致性，查找差异原因，发现存在的问题。3.分析法对预算执行数据进行趋势分析、结构分析、比率分析等，观察预算执行的变化趋势和规律，分析各项预算指标的执行情况，评估预算执行的合理性和效益性。对比分析不同项目、不同部门的预算执行情况，查找存在差异的原因，发现预算执行中的薄弱环节和突出问题。4.调查法通过问卷调查、访谈等方式，向[被审计单位名称]内部相关人员了解预算执行过程中的具体情况，收集有关意见和建议，获取第一手资料，核实相关问题。延伸调查相关单位和项目，核实财政资金的流向和使用情况，检查是否存在违规行为。

五、审计工作安排本次审计工作自[审计开始时间]开始，至[审计结束时间]结束，具体分为以下三个阶段：1.审计准备阶段（[准备阶段时间区间]）成立审计组，明确审计人员分工和职责。收集与预算执行相关的法律法规、政策文件、预算编制及执行资料等，了解[被审计单位名称]的基本情况和预算管理体制。制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。向[被审计单位名称]送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。2.审计实施阶段（[实施阶段时间区间]）审计组按照审计实施方案，深入开展审计工作，通过审阅、核对、分析、调查等方法，对[被审计单位名称]的预算执行情况进行全面审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计过程中，及时与[被审计单位名称]沟通，就审计发现的问题听取其意见，对有关事项进行核实和确认。根据审计工作进展情况，适时调整审计重点和方法，确保审计工作顺利进行。3.审计报告阶段（[报告阶段时间区间]）审计组对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿，详细反映审计发现的问题、原因分析及审计建议。将审计报告初稿征求[被审计单位名称]意见，[被审计单位名称]应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组对反馈意见进行研究，根据情况对审计报告进行修改完善。审计组将审计报告及相关资料报送审计机关，由审计机关进行审定。审计机关根据审定结果，出具正式审计报告，并依法向社会公告审计结果。

六、人员分工|审计人员|职责分工|||||[审计人员1]|负责预算编制情况、预算批复情况的审计，以及相关审计资料的收集、整理和分析。||[审计人员2]|负责预算执行情况（资金收入、资金支出）的审计，编制相关审计工作底稿。||[审计人员3]|负责预算调整情况、资产管理情况的审计，对审计发现的问题进行初步核实和分析。||[审计人员4]|负责绩效管理情况的审计，参与审计报告的撰写工作。||审计组长|[负责整个审计项目的组织、协调和指导工作，对审计工作质量和进度负责；审核审计报告，决定审计工作中的重大事项。]|

七、审计要求1.审计人员应严格遵守审计工作纪律和职业道德规范，依法审计，客观公正，保守审计工作秘密。2.审计人员要认真履行职责，严格按照审计实施方案开展审计工作，确保审计工作质量。对审计过程中发现的问题，要深入调查核实，取得充分、有效的审计证据。3.加强审计组内部沟通与协作，定期召开审计工作会议，交流审计工作进展情况，研究解决审计过程中遇到的问题。4.审计人员应及时向审计组长汇报审计工作情况，审计组长要加强对审计工作的指导和监督，对审计