门店财务管理制度

门店财务管理制度一、总则1.目的：为加强门店财务管理，规范财务行为，确保门店财务工作的正常运行，保障门店资产安全，提高经济效益，特制定本制度。2.适用范围：本制度适用于[门店名称]及其下属各部门、各营业网点。3.基本原则：门店财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。

二、财务组织与人员职责1.财务组织架构门店设立财务部，财务部设财务经理一名，全面负责财务部的日常管理工作。根据工作需要，财务部可下设会计、出纳等岗位，各岗位人员应明确分工，密切协作。2.财务人员职责财务经理职责负责组织编制和执行门店年度财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促门店有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向门店管理层提供准确、全面的财务信息和决策建议。负责门店财务报表的编制、审核和报送工作，定期向税务机关申报纳税，依法缴纳税款。负责门店财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。负责财务部内部的人员管理、培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作效率。完成门店管理层交办的其他财务工作任务。会计职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务经理报告。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，定期进行财务分析，为门店管理层提供财务数据支持。负责门店固定资产的核算与管理，定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。负责门店往来款项的核算与管理，及时清理债权债务，防止坏账损失。负责财务档案的整理、装订和保管工作，协助财务经理做好财务资料的归档工作。完成财务经理交办的其他会计工作任务。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全与完整。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因，并向财务经理报告。负责门店员工工资、奖金等薪酬的发放工作，确保薪酬发放的准确与及时。完成财务经理交办的其他出纳工作任务。

三、财务预算管理1.预算编制门店应于每年年末编制下一年度的财务预算，财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。各部门应根据门店年度经营目标和本部门的工作任务，编制本部门的预算草案，并报送财务部。财务部负责对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成门店年度财务预算草案，报门店管理层审批。2.预算执行门店年度财务预算一经批准，即具有约束力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期将预算执行情况与预算目标进行对比，及时发现偏差并采取措施加以纠正。如因市场环境、经营政策等因素发生重大变化，需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部审核后，报门店管理层审批。3.预算考核门店建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润增长率等。根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。

四、收入管理1.收入确认原则门店收入应按照权责发生制原则确认，即在商品销售或劳务提供完成，同时收到价款或取得收款权利时，确认收入的实现。对于预收账款，应在商品销售或劳务提供时，按照实际应确认的收入金额进行结转。2.销售收入管理门店应建立健全销售管理制度，规范销售流程，确保销售收入的真实性、完整性和准确性。销售人员应及时开具销售发票，并将发票联和记账联分别交给客户和财务部。财务部应定期核对销售发票与销售记录，确保发票开具金额与实际销售金额一致。对于赊销业务，应建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限，并签订销售合同。销售部门应及时跟踪赊销客户的付款情况，对于逾期未付款的客户，应及时采取催收措施。3.其他收入管理门店的其他收入包括租金收入、手续费收入、营业外收入等，应按照相关规定进行核算和管理。租金收入应按照租赁合同约定的租金金额和支付期限进行确认和收取。手续费收入应按照实际发生的业务量和手续费标准进行计算和确认。营业外收入应按照实际发生的金额进行确认，如固定资产处置收益、罚款收入等。

五、成本费用管理1.成本费用核算原则门店成本费用应按照权责发生制原则和配比原则进行核算，即在成本费用发生时，按照其实际发生额进行确认和计量，并与相应的收入进行配比。成本费用核算应遵循合法性、真实性、完整性、准确性、及时性原则，确保成本费用数据的可靠。2.成本管理门店应建立成本管理制度，加强成本控制，降低成本费用水平。成本核算应按照产品或服务的类别进行，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。采购部门应加强对采购成本的控制，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。生产部门应加强对生产成本的控制，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。财务部应定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，提出降低成本的措施和建议。3.费用管理门店应建立费用审批制度，明确费用报销的审批流程和审批权限。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人和财务经理审核后，报门店管理层审批。财务部应按照费用的性质和用途进行分类核算，严格控制费用支出，确保费用支出符合预算和相关规定。对于业务招待费、差旅费、会议费等重点费用，应制定专门的管理制度，加强对费用支出的控制和管理。

六、资产管理1.流动资产现金管理门店应严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应做到日清月结，确保账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。银行存款管理门店应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，并办理银行存款收付业务。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。应收账款管理门店应加强对应收账款的管理，建立客户信用档案，定期对客户的信用状况进行评估。对于赊销业务，应签订销售合同，明确双方的权利和义务，约定付款方式和付款期限。销售部门应及时跟踪应收账款的回收情况，对于逾期未付款的客户，应采取催收措施，如发函催收、上门催收等。财务部应定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应及时向管理层报告，并采取相应的措施进行处理，如计提坏账准备、进行债务重组等。存货管理门店应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照预算和实际需求进行，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期进行盘点，确保账实相符。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价，确保成本核算的准确性。对于积压、变质、过期等存货，应及时进行清理，减少存货损失。2.固定资产固定资产购置门店购置固定资产应按照预算和实际需求进行，履行审批手续。固定资产购置应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，确保固定资产质量和价格合理。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。固定资产折旧门店应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部应定期计算固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表，进行账务处理。固定资产清查门店应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产清查应每年至少进行一次，清查结果应形成书面报告，报门店管理层审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并进行相应的处理。固定资产处置门店处置固定资产应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置应通过拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保处置价格合理。处置固定资产时，应注销固定资产卡片和台账，进行账务处理。

七、税务管理1.税务登记与申报门店应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。财务部应定期向税务机关申报纳税，如实填报纳税申报表，按时缴纳税款。门店应按照税务机关的要求，报送财务报表、纳税资料等相关文件和资料。2.税务筹划门店应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合门店的经营特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。财务部应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保税务筹划方案的有效性。

八、财务报表与财务分析1.财务报表编制门店应按照国家有关财务会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚，能够准确反映门店的财务状况和经营成果。财务部应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，并报门店管理层审批。2.财务分析财务部应定期对门店的财务状况和经营成果进行分析，为门店管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。财务分析应运用科学的分析方法，如比率分析、比较分析、因素分析等，找出门店经营管理中存在的问题和不足，并提出相应的建议和措施。

九、财务档案管理1.财务档案范围门店财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审计报告等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行整理、装订和编号。财务档案应定期归档，存放在专门的档案柜中，确保档案的安全与完整。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。4.财务档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财