水利工程管理单位财务制度

水利工程管理单位财务制度一、总则（一）目的为了规范水利工程管理单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水利工程的安全运行和持续发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合水利工程管理单位的实际情况，制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于各级各类水利工程管理单位，包括水库、水闸、堤防、泵站、灌区等管理单位。

（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统一管理原则：实行统一领导、分级管理的财务管理体制，确保财务工作的规范有序。3.收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，保持收支平衡，略有结余。4.效益优先原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高水利工程的经济效益和社会效益。

二、财务管理体制（一）管理机构水利工程管理单位应设置独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，建立健全内部管理制度。

（二）职责权限1.单位负责人对本单位的财务工作负总责，负责组织领导财务管理工作，审核重大财务事项。2.财务部门负责具体的财务核算、财务管理和监督工作，编制财务预算、决算，执行财务制度，如实反映财务状况和经营成果。3.其他部门应配合财务部门做好相关财务工作，严格执行财务制度，控制本部门的费用支出。

（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门或财政部门审批。

三、预算管理（一）预算编制1.水利工程管理单位应按照国家有关规定和本单位的发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，结合水利工程运行管理的实际需要，合理安排各项收支。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据水利工程的收费标准、上级补助收入等情况进行预测；支出预算应分为基本支出和项目支出，基本支出按照国家规定的定员定额标准编制，项目支出应根据水利工程建设、维修养护等实际需要编制。3.预算编制程序：财务部门应在单位负责人的领导下，会同有关部门提出预算建议数，经单位领导班子审核后，报上级主管部门或财政部门审批。上级主管部门或财政部门下达预算控制数后，单位应根据预算控制数编制正式预算草案，报上级主管部门或财政部门批复。

（二）预算执行1.水利工程管理单位应严格执行批复的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门或财政部门审批。2.加强预算执行的分析和监控，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。财务部门应定期向单位领导班子报告预算执行情况。

（三）预算调整1.预算调整的条件：由于国家政策调整、不可抗力等原因，导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的。2.预算调整的程序：单位应提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经单位领导班子审核后，报上级主管部门或财政部门审批。

（四）决算管理1.年度终了，水利工程管理单位应按照国家有关规定编制年度财务决算。决算编制应真实、准确、完整，反映单位年度财务收支情况和资产负债状况。2.决算编制程序：财务部门应在对全年财务收支进行清理、核对的基础上，编制决算草案，经单位领导班子审核后，报上级主管部门或财政部门审批。

四、收入管理（一）收入范围水利工程管理单位的收入主要包括水费收入、水资源费收入、河道工程修建维护管理费收入、上级补助收入、其他收入等。

（二）收费管理1.水费收入应按照国家规定的水费标准和计费方式收取，确保应收尽收。收费标准应报经物价部门批准，并向社会公布。2.水资源费收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库。3.河道工程修建维护管理费收入应按照规定的征收范围和标准收取，专款专用。

（三）收入核算1.水利工程管理单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。

（四）收入监督1.加强对收入的监督检查，确保收费行为合法合规。财务部门应定期对收入情况进行自查，发现问题及时整改。2.接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，如实提供有关资料。

五、支出管理（一）支出分类水利工程管理单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的水利工程建设、维修养护等项目而发生的支出。

（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人员应严格按照财务制度和有关规定进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。

（三）支出控制1.加强对支出的控制，严格执行国家有关规定和财务制度，控制费用支出。各项支出应符合单位的预算安排和实际需要，不得超支。2.建立费用支出定额管理制度，对人员经费、公用经费等制定合理的定额标准，严格控制支出规模。

（四）支出核算1.水利工程管理单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出的真实性、准确性和完整性。2.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆。

（五）支出监督1.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行审计和分析，发现问题及时整改。2.接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查，如实提供有关资料。

六、资产管理（一）资产分类水利工程管理单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。3.加强应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。4.加强存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。

（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。2.固定资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立固定资产台账，如实记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.加强固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自购置、处置。

（四）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立无形资产台账，如实记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.加强无形资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保无形资产账实相符。

（五）资产处置1.水利工程管理单位的资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。2.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行"收支两条线"管理。

七、成本费用管理（一）成本费用核算1.水利工程管理单位应按照国家有关规定进行成本费用核算，准确计算水利工程运行管理的成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，合理归集和分配成本费用。

（二）成本费用控制1.加强对成本费用的控制，降低水利工程运行管理成本。制定成本费用控制目标，分解到各部门和各岗位，严格考核。2.优化水利工程运行管理流程，提高工作效率，减少不必要的支出。

（三）成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施，不断降低成本费用水平。

八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.水利工程管理单位应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映单位的财务状况和经营成果。2.财务报告应定期报送上级主管部门、财政部门和其他有关部门。

（二）财务分析1.开展财务分析工作，对单位的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法，运用相关指标进行分析，为单位的决策提供依据。

九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和