施工阶段工程造价全过程跟踪审计方案

施工阶段工程造价全过程跟踪审计方案一、审计目标1.确保工程造价的真实性、准确性和合规性，有效控制工程成本，避免超预算情况的发生。2.监督工程建设过程中的各项经济活动，规范工程计量、计价行为，保障建设资金的合理使用。3.及时发现并解决工程造价管理中存在的问题，为项目决策提供可靠的依据，提高项目的投资效益。

二、审计范围本审计方案涵盖施工阶段全过程，包括但不限于工程招投标、合同签订、工程计量与计价、工程变更、工程进度款支付、材料与设备采购、竣工结算等环节。

三、审计依据1.国家和地方有关工程造价管理的法律法规、政策文件，如《中华人民共和国建筑法》、《建设工程工程量清单计价规范》等。2.项目的可行性研究报告、初步设计概算、施工图设计文件及相关批复文件。3.工程建设项目的招投标文件、施工合同、补充协议等。4.其他与工程造价相关的资料和文件。

四、审计内容与方法

（一）工程招投标审计1.审计内容审查招标程序的合法性，包括招标公告的发布、资格预审、招标文件的编制与发售、开标、评标、定标等环节是否符合相关规定。检查招标文件中关于工程造价的条款，如计价方式、合同价款调整方式、工程计量规则等是否明确、合理。审核投标报价的合理性，分析投标报价与市场价格水平、工程预算的差异，检查是否存在恶意低价投标等不正当竞争行为。2.审计方法查阅招投标文件、评标报告、中标通知书等相关资料，核实招标程序的执行情况。对比分析不同投标人的报价文件，结合市场行情，评估投标报价的合理性。与招标人、招标代理机构、评标专家等相关人员进行沟通，了解招投标过程中的具体情况。

（二）合同签订审计1.审计内容审查施工合同的签订是否遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，合同条款是否齐全、明确，双方权利义务是否对等。检查合同中关于工程造价的条款，如合同价款、计价方式、付款方式、工程变更结算办法、违约责任等是否符合招标文件要求，是否清晰、合理、合法。关注合同中关于材料与设备供应、价格调整、风险分担等条款的约定，评估其对工程造价的影响。2.审计方法查阅施工合同文本，对照招标文件，审查合同条款的一致性和完整性。分析合同条款对工程造价的影响，评估合同风险分担的合理性。与合同双方当事人进行沟通，了解合同签订过程中的协商情况，核实合同条款的执行情况。

（三）工程计量与计价审计1.审计内容审查工程计量的依据是否充分、准确，计量方法是否符合合同约定和相关规范要求。检查工程计价的准确性，包括工程量计算是否正确、综合单价的确定是否合理、费用计取是否合规等。核实工程变更、签证等新增项目的计量与计价是否符合规定程序，计价是否合理。2.审计方法定期到施工现场，对照施工图纸和实际完成情况，核实工程计量的准确性。审查工程计量记录、工程签证单、费用结算单等资料，检查其计算过程和结果是否正确。收集市场价格信息，对比分析综合单价的合理性，对异常价格进行重点审查。参与工程变更、签证的审核工作，确保其程序合规、计价合理。

（四）工程变更审计1.审计内容审查工程变更的必要性和合理性，分析变更对工程造价、工程进度和工程质量的影响。检查工程变更的审批程序是否规范，是否按照规定权限和流程进行审批。核实工程变更的计价是否准确，是否按照合同约定的计价原则和方法进行结算。2.审计方法查阅工程变更申请文件、审批文件、变更图纸等资料，了解变更的原因和过程。分析工程变更对工程造价的影响，评估变更的必要性和合理性。审查工程变更的计价依据和计算过程，确保变更价款的准确性。与项目管理团队、设计单位、施工单位等相关人员进行沟通，了解工程变更的实际情况。

（五）工程进度款支付审计1.审计内容审查工程进度款支付申请的真实性和准确性，包括已完成工程量、质量验收情况、合同价款调整等方面。检查工程进度款支付的审批程序是否合规，是否按照合同约定的支付比例和条件进行支付。核实工程进度款支付的金额是否与实际完成的工程量和计价结果相符，是否存在超付、误付等情况。2.审计方法审查工程进度款支付申请资料，包括工程计量报表、质量验收报告、费用结算单等，核实其真实性和准确性。对照合同约定的支付比例和条件，审查支付审批表，检查支付程序是否合规。对已支付的工程进度款进行核对，与实际完成的工程量和计价结果进行对比，发现问题及时纠正。

（六）材料与设备采购审计1.审计内容审查材料与设备采购计划的合理性，是否根据工程进度和实际需要编制。检查材料与设备采购的招标程序是否规范，采购合同是否明确材料与设备的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。核实材料与设备的到货验收情况，检查其质量是否符合合同要求，数量是否与采购合同一致。审查材料与设备的价格合理性，对比市场价格，评估采购价格是否偏高或偏低。2.审计方法查阅材料与设备采购计划、招标文件、采购合同等资料，审查采购程序的合规性和合同条款的完整性。到施工现场检查材料与设备的到货情况，核实其质量和数量。收集市场价格信息，对比分析采购价格的合理性，对价格异常的材料与设备进行重点审查。参与材料与设备的验收工作，确保验收过程的公正性和准确性。

（七）竣工结算审计1.审计内容审查竣工结算资料的完整性和真实性，包括竣工图纸、工程变更资料、工程签证单、工程量计算书、费用结算单等。检查竣工结算的计价准确性，包括工程量计算是否正确、综合单价的确定是否合理、费用计取是否合规等。核实工程竣工结算价款是否与合同约定相符，是否按照合同约定的结算方法和计价原则进行结算。审查竣工结算中各项费用的合理性，如措施费、规费、税金等是否符合规定。2.审计方法全面收集竣工结算资料，进行详细审查，确保资料的完整性和真实性。对竣工结算的工程量、综合单价、费用计取等进行全面审计，与合同约定和相关规范进行对比。组织相关人员进行现场勘查，核实工程实际完成情况与竣工图纸是否一致。与建设单位、施工单位等相关人员进行沟通，协商解决竣工结算过程中存在的争议问题。

五、审计程序

（一）审计准备阶段1.组建审计小组，明确小组成员的职责分工。2.收集与项目相关的资料，包括项目可行性研究报告、初步设计概算、施工图设计文件、招投标文件、施工合同等。3.了解项目基本情况，熟悉工程建设内容、规模、进度等，制定详细的审计工作计划。

（二）审计实施阶段1.根据审计工作计划，按照审计内容和方法，对施工阶段的工程造价进行全面审计。2.定期到施工现场进行实地勘查，了解工程进展情况，核实工程计量的准确性。3.加强与项目管理团队、设计单位、施工单位、监理单位等相关人员的沟通与协调，及时掌握工程建设过程中的动态情况。4.对审计过程中发现的问题进行详细记录，收集相关证据，分析问题产生的原因，提出初步的审计意见和建议。

（三）审计报告阶段1.审计小组对审计工作进行全面总结，整理审计资料，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。3.将审计报告征求建设单位、施工单位等相关方的意见，对反馈意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或调整审计报告。4.出具正式的审计报告，报送建设单位及相关主管部门。

（四）审计跟踪阶段1.对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保问题得到及时整改。2.关注工程后续建设情况，如发现新的工程造价问题，及时进行审计核实，并提出相应的处理意见。

六、审计人员职责分工

（一）审计组长1.全面负责审计项目的组织、协调和管理工作。2.制定审计工作计划和审计方案，审核审计报告。3.与建设单位、相关部门及被审计单位进行沟通协调，解决审计过程中的重大问题。

（二）审计人员1.按照审计方案的要求，负责具体的审计工作实施，包括资料收集、现场勘查、数据计算、问题分析等。2.编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题，收集相关证据。3.协助审计组长撰写审计报告，参与审计意见和建议的讨论与制定。

七、审计时间安排施工阶段工程造价全过程跟踪审计自项目施工开始至竣工结算完成，具体时间安排如下：1.施工初期：每月定期进行现场勘查和资料审查，重点关注工程招投标、合同签订等环节。2.施工中期：每半月进行一次现场检查，加强对工程计量与计价、工程变更、工程进度款支付等环节的审计。3.施工后期：每周进行一次现场巡查，着重审查材料与设备采购、竣工结算等工作。4.竣工结算完成后：及时出具审计报告，并对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查。

八、审计质量控制1.建立健全审计质量管理制度，明确审计工作流程和质量标准。2.加强审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务水平和职业道德素质。3.严格执行审计工作底稿制度，确保审计工作记录完整、准确、规范。4.实行审计组长负责制，加强对审计工作的质量监督和检查，对审计报告进行严格审核把关。5.定期对审计项目进行质量评估，总结经验教训，不断提高审计质量。

九、审计风险防范1.识别审计过程中可能存在的风险，如审计证据不足、审计程序执行不到位、审计意见不被认可等。2.针对不同的风险因素，制定相应的风险防范措施，如加强审计证据的收集和整理、严格执行审计程