国税面试试题类型及答案

国税面试试题类型及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行增值税的基本税率为：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的税率是：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.个人所得税的税率分为：

A.3级超额累进税率

B.4级超额累进税率

C.5级超额累进税率

D.6级超额累进税率

4.国税部门主要负责：

A.税收征收和管理

B.财政支出

C.会计核算

D.社会保险

5.税收是国家财政收入的主要来源，下列哪项不属于税收的特点：

A.依法征收

B.强制性

C.公平性

D.非盈利性

6.下列哪项属于增值税的征税范围：

A.销售不动产

B.销售土地使用权

C.销售无形资产

D.销售货物、提供加工、修理、修配劳务

7.下列哪项不属于营业税的征税范围：

A.销售不动产

B.销售土地使用权

C.销售无形资产

D.销售货物、提供加工、修理、修配劳务

8.下列哪项不属于个人所得税的征税范围：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

9.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人：

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.个人

10.下列哪项不属于税收征收管理的基本原则：

A.法定性原则

B.公正原则

C.便民原则

D.税收优惠政策

二、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家财政收入的唯一来源。（）

2.税收具有无偿性、强制性和固定性的特点。（）

3.增值税是对销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物征收的一种流转税。（）

4.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种流转税。（）

5.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。（）

6.企业所得税是对企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）

7.税收征收管理机关依法对纳税人进行税务登记、账簿凭证管理、纳税申报等。（）

8.税收优惠政策是指国家为了支持某些行业或地区的发展，对纳税人给予的税收减免或优惠措施。（）

9.税收征收管理机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。（）

10.纳税人应当依照法律、行政法规的规定履行纳税义务，不得违反法律、行政法规的规定逃避纳税。（）

四、简答题（每题5分，共25分）

1.简述税收的基本职能。

2.简述增值税的征税范围和税率。

3.简述个人所得税的征收对象和税率。

4.简述企业所得税的纳税义务人和税率。

5.简述税收征收管理的基本原则。

五、论述题（10分）

论述税收在国民经济中的作用。

六、案例分析题（15分）

某企业2019年度实现营业收入1000万元，其中销售货物收入800万元，提供加工、修理、修配劳务收入200万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该企业2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.B解析：我国现行增值税的基本税率为6%。

2.B解析：企业所得税的税率为25%。

3.C解析：个人所得税的税率分为5级超额累进税率。

4.A解析：国税部门主要负责税收征收和管理。

5.D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，非盈利性是其本质属性。

6.D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。

7.D解析：营业税的征税范围不包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务，而是针对应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。

8.D解析：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得。

9.D解析：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他组织，个人不属于纳税义务人。

10.D解析：税收征收管理的基本原则包括法定性、公正性、便民性，税收优惠政策不属于基本原则。

二、判断题答案及解析思路：

1.×解析：税收是国家财政收入的主要来源，但并非唯一来源。

2.√解析：税收具有无偿性、强制性和固定性的特点。

3.√解析：增值税是对销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物征收的一种流转税。

4.√解析：营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种流转税。

5.√解析：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税。

6.√解析：企业所得税是对企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

7.√解析：税收征收管理机关依法对纳税人进行税务登记、账簿凭证管理、纳税申报等。

8.√解析：税收优惠政策是指国家为了支持某些行业或地区的发展，对纳税人给予的税收减免或优惠措施。

9.√解析：税收征收管理机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。

10.√解析：纳税人应当依照法律、行政法规的规定履行纳税义务，不得违反法律、行政法规的规定逃避纳税。

四、简答题答案及解析思路：

1.解析：税收的基本职能包括财政职能、经济职能和社会职能。

2.解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物，税率为13%。

3.解析：个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得，税率分为5级超额累进税率。

4.解析：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他组织，税率为25%。

5.解析：税收征收管理的基本原则包括法定性、公正性、便民性。

五、论述题答案及解析思路：

解析：税收在国民经济中的作用主要体现在以下几个方面：

（1）筹集财政收入，保障国家职能的实现；

（2）调节经济，促进社会资源的合理配置；

（3）调节收入分配，实现社会公平；

（4）促进科技进步和产业升级；

（5）维护国家主权和经济安全。

六、案例分析题答案及解析思路：

解析：该企业2019年度应缴纳的增值税为：

销售货物收入增值税=800万元×13%=104万元

提供加工、修理、修配劳务收入增值税=200万元×13%=26万元

应缴纳增值税总额=104万元