《W银行J分行保理风险管理问题的调研分析报告5400字》

W银行J分行保理风险管理问题的调研分析报告目录TOC\o"1-2"\h\u15770W银行J分行保理风险管理问题的调研分析报告 1240041.1W银行J分行保理风险及成因 1111321.1.1保理风险 1153921.1.2保理风险成因 3203491.2W银行J分行保理风险管理存在的问题 4280251.2.1信用风险管理问题 4213691.2.2市场风险管理问题 5187041.2.3操作风险管理问题 6315421.2.4法律风险管理问题 7为了说明当前中小金融机构对于开展保理业务时面临的主要风险管理问题，基于自身工作实践，本文选取笔者所在单位W银行J分行作为研究案例。主要原因在于：首先，W银行作为区域性城市商业银行的代表，其保理业务情况在一定程度上能够反映当前中小金融机构在应对保理风险时的现状。其次，相较于系统内其他经营网点以及当地其他金融机构，W银行J分行开展了较多的保理业务。再次，因笔者实践经手了较多W银行J分行的保理业务，将W银行J分行的业务作为研究对象能够保证研究数据的客观性与科学性，从而保证提出的优化建议具有一定的现实推广意义。1.1W银行J分行保理风险及成因1.1.1保理风险根据上一章国内外专家学者关于保理的理论研究，结合业务实践，W银行J分行面临的主要保理风险包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险。（1）信用风险信用风险指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。中国银行业从业人员资格认证办公室．风险管理[M]．中国金融出版社，2010，9-10中国银行业从业人员资格认证办公室．风险管理[M]．中国金融出版社，2010，9-10银行本质上是经营风险的公司主体，就要面临责任主体违约形成坏账损失的风险。同时，保理业务的第一还款来源为应收账款债务人的现金流即应收账款回款，与传统信贷业务的第一还款来源为借款人的经营收入相比有本质的区别。因而保理业务的信用风险更大，主要体现在以下四种极端情况：一是卖方已经收到买方的销售回款，但未汇入授信银行指定的保理回款账户；二是买卖双方存在合同纠纷，买方在保理业务到期时不配合将货款汇入之前约定的指定的回款账户；三是买方经营出现问题，自身周转能力指标下降资金回笼周期加长，买方无法及时将款项汇入银行指定的回款账户；四是卖方为融资而虚构贸易背景，与下游签订虚假贸易合同，下游客户根本不会支付不存在的货款导致应收账款悬空。张红雨．国内保理业务存在的问题及风险防范措施[J]．金融视线，2012：29张红雨．国内保理业务存在的问题及风险防范措施[J]．金融视线，2012：29（2）市场风险市场风险主要表现在整个市场对于保理业务的需求导向，相关政策法规对W银行J分行开展保理业务的影响，整体经济环境对买卖双方经营情况的影响等，引发利率风险、产品价格和质量风险。利率风险主要是指发放保理贷款时银行与融资企业约定的借款利率是固定的，一旦市场利率走高，金融机构就要承担收益率降低的风险。产品价格和质量风险主要是指融资人与下游的交易受市场环境因素影响价格出现波动进而影响应收账款的质量，使金融机构面临不可预见的损失。钟礼斌．论我国商业保理的风险及其防范控制[D]．云南财经大学硕士论文，2015：24-25钟礼斌．论我国商业保理的风险及其防范控制[D]．云南财经大学硕士论文，2015：24-25（3）操作风险根据《巴塞尔新资本协议》对操作风险的定义：“操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、人员、计算机系统或外部事件所造成的损失的风险。”保理业务专业性要求较高，主要集中在人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四个方面。人员因素主要是经办人员专业素质较低导致操作不当，或者伙同外界采取非正当手段的欺诈行为。内部流程、系统缺陷是指银行对于保理贷款的管理导致缺乏有效的风险制衡机制，导致风险未及时发现或者发现风险后未及时采取措施。外部事件主要是保理业务开展不当引发外界负面影响。张乐．LH保理公司应收账款保理业务的风险防范问题及对策[D]．江西财经大学硕士论文，2019：17操作风险也同时贯穿整个业务流程阶段。在业务贷前调查阶段，对借款主体的资信能力调查不细致，对应收账款等押品的真实情况未核查清楚，未尽到审慎经营的责任。在贷中放款操作阶段，未对应收账款在人民银行登记系统登记公示，或未发现应收账款同时转让给不同金融机构的情况，导致应收账款在法律关系上存在争议。在贷款发放之后投后管理工作不细致，未持续关注企业经营情况，未关注业务到期前应收账款回笼情况、应收账款对应的发票二次查验是否注销等情况，导致未能及时发现风险预警信息。张乐．LH保理公司应收账款保理业务的风险防范问题及对策[D]．江西财经大学硕士论文，2019：17（4）法律风险保理业务的法律风险主要来源于当前法律体系尚不完善造成应收账款转让出现法律瑕疵的情况。贺逸卿．公航旅商业保理公司保理业务风险管理优化研究[D]．兰州大学硕士论文，2020：8《民法典》新增了保理合同的解释，弥补了之前《物权法》、《合同法》、《担保法》、《应收账款质押登记办法》等法律规章制度对保理业务的解释不足的问题。但我国法律制度仍不健全，法律适用性不强。保理业务涉及应收账款的债权让与关系，当前来看保理业务相关解释仍不足。苏芳．我国保理业务的现状与发展研究[D]．河北经贸大学硕士论文，2015：14主要表现在应收账款的合法真实性引发的法律风险、应收账款的债权完整性引发的法律风险、应收账款转让确认引发的法律风险。周鑫．A商业保理公司保利业务风险控制研究[D]．苏州大学硕士论文，2018：12除此之外，签订的应收账款转让合同之外的其他合同，如借款合同、担保合同等存在瑕疵也会造成法律风险。贺逸卿．公航旅商业保理公司保理业务风险管理优化研究[D]．兰州大学硕士论文，2020：8苏芳．我国保理业务的现状与发展研究[D]．河北经贸大学硕士论文，2015：14周鑫．A商业保理公司保利业务风险控制研究[D]．苏州大学硕士论文，2018：121.1.2保理风险成因结合相关研究理论与业务实践，保理业务频发的原因主要包括以下三点：（1）经济环境复杂多变复杂的市场经济环境对金融机构的风险管理时效性提出了新的挑战。当前金融机构普遍存在风险审查工具单一滞后的问题，主要表现在主观判断定性分析较多、涉诉信息违法经营记录等事件不能及时识别与科学评估、预警机制不够完善等。现有的风险评级制度、风险评价系统、信贷风险审查方法、预警防范工具已经无法满足日益复杂的业务管理要求，需要不断完善与修订。（2）从业人员保理业务综合素质不高保理围绕应收账款做文章，相较其他传统信贷业务而言更为复杂。金融机构需要对应收账款要进行核查、确认、受让等一系列的操作，涉及信贷审查制度、会计相关理论、法律条文、实践操作等多个方面，对从业人员的业务素质提出了较高要求。当前从业人员普遍存在理论基础不扎实、实践经验不足的情况，加之内部培训效果不明显，使从业人员对于保理业务的理解深度不够，专业水平不高。（3）风控防控机制不够完善由于人员保理业务水平不高，导致制定的保理业务规章制度不够全面细致。倘若发生违约风险，从业人员不能较好理解相关风险内因机制，导致规章制度没有得到及时反馈与修订，出现了保理业务风险防控不足的情况。1.2W银行J分行保理风险管理存在的问题1.2.1信用风险管理问题（1）信贷审查不严目前，限于业务发展需要，银行业务部门对保理业务的资信情况调查不够充分。第一，W银行J分行采用跟随其他金融机构的营销策略开展保理业务，即将他行已经开展保理且履约情况较好的业务作为潜在目标客户。在初始客户的筛选上流于形式，没有充分调研考虑风险点及后续应对措施，未能做好风险防控的第一道关卡。第二，经办信贷人员调查流于形式。作为最前端接触客户的人员，客户经理肩负着守护业务风险的第一道风险防线。但现实情况是经办客户经理并不能全面细致的对业务授信进行审査，有的甚至都没有进行过实地走访，就拟定尽职调查报告。业务到期后需要重新调查重新授信，客户经理对调查报告对相关信息更新不及时，致使一些老业务的资料多年来一直都基本没有什么变化，无法反映企业的最新经营情况。第三，在审查业务时不够细致。在保理业务中，买卖双方需要向金融机构提供相关的交易性票据，买方需要对此应收账款进行确权。独传明．资产负债约束条件下的供应链金融管理[D]．吉林大学硕士论文，2018：6经办人员对佐证材料一知半解流于形式，未能识别出应收账款真实情况，导致该担保品形同虚设。第四，贷后监测工作落实不到位。银行为借款企业发放贷款后，业务部门不再重视投后管理。融资企业产品受市场变动影响、受到有关部门处罚、银行融资规模发生重大变化等情况出现时，业务部门未能及时监测并进行科学有效评估，作出及时的管理措施，导致风险情况恶化进而影响银行信贷资金安全。导致发生风险信号后没有及时向风控部门进行有效反馈。归根到底，由于没有严格的制度约束，导致部分经办人员责任心不足，内控制度没有有效执行，使一些有问题的企业有机可乘，对银行的信贷资金安全构成威胁。独传明．资产负债约束条件下的供应链金融管理[D]．吉林大学硕士论文，2018：6（2）信用风险的审查方法滞后当前W银行J分行对信用风险防范一般采用定量分析与定性分析结合的方法。在审批过程中注重对真实数据的核实，从中筛选有效信息进行整理归纳推断出相关结果。在审批信贷业务时普遍采用信用评级的方法。客户信用评级是从多个角度综合性地对客户企业的可持续经营能力进行综合评价的一种衡量方式。刘璐．DL公司应收账款风险管理研究[D]．西安理工大学硕士论文，2020：53W银行J分行采用客户信用评级、非零售内评等评级系统等多个系统对业务进行信用评定。评级系统虽统筹考虑了借款企业的行业情况、经营情况、股权情况、财务情况、整体融资情况，具有一定的科学性。但碍于当前系统尚未与外界法院网站、环保网站等建立有效接口，不能及时反馈融资申请人的近况。且由于信息的不对称性，涉及企业经营情况的方方面面难以完全掌握，即便掌握也较难量化风险可能带来的损失，不排除经办人员可能根据自己的主观判断进行处理。当前的评价方法有一定的风险识别延迟性以及主观性。W银行作为城市商业银行，风险审查方法仍较为滞后。刘璐．DL公司应收账款风险管理研究[D]．西安理工大学硕士论文，2020：531.2.2市场风险管理问题根据内部流程，W银行J分行的保理业务按照流动资金贷款利率定价制度执行。该定价制度主要是考虑了借款人的规模、产业类型、所处行业风险、企业信用、企业资产负债率、企业现金流量、成长性指标、主贷款担保方式，按照事先规定的情况进行评分，将评分乘以事先确定的比重，求和由此测得执行利率上浮比例。图表如下：表3-1W银行公司类贷款各参考指标的浮动系数及所占权重表0.20.30.40.50.60.7，+∞权重%企业规模优质上市公司或垄断性企业大型企业中型企业小型企业微型企业一般组织10产业类型鼓励类产业/允许类产业/调控类产业限制类产业20所处行业风险成熟行业正在成熟行业高度成熟行业竞争激烈行业衰退行业新兴行业（不确定因素较多）10企业信用优秀良好较好一般尚可略低10企业资产负债率40%以下40（含）-50%50（含）-60%60（含）-70%70（含）-80%80%（含）以上10企业现金流量现金净流量>0（充沛，主要靠经营产生）现金净流量>0（稳定，主要靠融资和投资产）现金净流量>0（基本持平，主要靠融资和投资产生）现金净流量>0（经营为净流出）现金净流量<0（经营为净流出）现金净流量<0（经营为净流出且降幅较大）10成长性近三年连续增长近三年递减增长近三年保持稳定增减波动（或成立不足三年）略有下降（或成立不足两年）连续下降（或成立不足一年）10主贷款担保方式抵押（优）抵押（良好）保证（优）保证（良好）保证（一般）信用20通过图表可以看到，由于开展保理业务的买卖双方一般具有较好的信用情况，因而按照传统授信业务定价模式计算保理贷款利率，会使保理业务执行利率较传统业务更低。根据不完全统计，W银行J分行开展的抵押类贷款业务平均综合成本在6.5%左右，保理贷款业务平均综合成本在6%以内。保理业务将应收账款作为担保品开展融资活动，相较于土地、房产等不动产而言，价值波动更大、不确定性更高，因而违约风险也就更大。当前利率定价机制下，风险更高的保理贷款利率定价水平较抵押类贷款利率更低，风险与收益不匹配。表明W银行J分行对于市场利率不敏感，倘若出现违约风险，需要承担的损失更大。1.2.3操作风险管理问题（1）人员保理业务专业素质不足W银行J分行人员配置较为紧凑，员工平均年龄较小。又缺乏成熟的培训机制，导致部分员工银行风险合规意识不足、对保理业务的管理能力不足，无法应对复杂的保理业务需要。（2）授信审查存在判断失误由于保理业务本身的复杂性及信息不对称性，加上从业人员专业素质偏低，导致W银行J分行在开展保理业务时，对业务情况掌握不全面，影响相关人员对业务审批的判断。如买卖双方存在买卖合同纠纷、买卖双方虚构贸易背景存在欺诈行为、买卖双方存在民间纠纷严重影响资信情况等，以上信息往往较为分散且较为隐蔽不易发现，需要金融机构通过各种渠道调查了解，一旦掌握不到就会影响对风险的识别与审查的判断。（3）风险管理工作粗放银行“重贷前轻贷后”的情况较为普遍，当前W银行J分行对于保理业务的管理工作在各个环节都相对粗放，还是按照传统流动资金贷款业务进行管理，没有对应收账款的情况进行跟进，落实不到位导致不能及时对业务风险点进行有效识别并及时做出决策。1.2.4法律风险管理问题相关合同文本不完善W银行J分行与买卖双方就应收账款受让事宜办理的应收账款确认手续较为简单。尤其是对应收账款的确认手续，仅仅将应收账款事项、有无经济纠纷进行了简单的说明，而对于不可预见的说明未做约定。客观来说，其关于保理业务的法律文书尚不系统，在2015