医院财务内控制度

医院财务内控制度一、引言医院财务内控制度是医院财务管理的重要组成部分，它对于规范医院财务行为、防范财务风险、提高资金使用效益具有至关重要的意义。随着医疗卫生体制改革的不断深入，医院面临的经济环境日益复杂，加强财务内控制度建设成为医院适应新形势、实现可持续发展的必然要求。

二、医院财务内控制度的目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，为医院管理层决策提供可靠依据。2.规范财务收支行为，确保医院资金安全，防止舞弊和差错。3.提高资金使用效益，优化资源配置，促进医院各项事业健康发展。4.确保医院财务活动符合国家法律法规和相关政策要求。

三、医院财务内控制度的原则1.合法性原则：内控制度应符合国家法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖医院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据医院发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内控制度，确保其有效性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。

四、医院财务内控制度的主要内容

（一）预算管理控制1.预算编制成立预算编制小组，由财务部门牵头，各相关科室参与。收集、分析历史数据和业务发展计划，制定合理的预算编制方法和标准。明确预算编制流程，各科室根据职责范围编制本科室预算，经审核后汇总至财务部门。财务部门对各科室预算进行综合平衡，形成医院年度预算草案，报医院管理层审批。2.预算执行将预算指标分解到各科室，明确责任人和执行时间。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现差异并采取措施加以解决。严格控制预算外支出，确需调整预算的，按规定程序办理审批手续。3.预算调整当出现重大政策变化、市场环境变动、医院发展战略调整等情况时，可进行预算调整。预算调整申请由相关科室提出，经财务部门审核后报医院管理层审批。调整后的预算应及时下达各科室执行，并对预算执行情况进行跟踪。4.预算考核建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核指标可包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。根据考核结果进行奖惩，激励各科室积极执行预算。

（二）收入管理控制1.收费环节控制规范收费流程，明确各岗位职责和操作规范。收费人员应严格按照物价部门核定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。建立收费票据管理制度，确保票据的购买、保管、使用、核销等环节规范有序。加强对收费系统的管理，定期进行数据备份，防止数据丢失或篡改。2.收入确认与核算按照权责发生制原则确认收入，确保收入及时、足额入账。财务部门应定期与业务科室核对收入数据，发现差异及时查明原因并进行调整。加强对医保结算、欠费管理等工作的控制，确保医保资金及时结算，欠费及时追缴。

（三）支出管理控制1.支出审批流程制定明确的支出审批制度，规定不同金额支出的审批权限。支出申请应由经办人填写，注明支出事由、金额、支付方式等，经科室负责人审核后报财务部门审核。财务部门对支出的合法性、合理性、合规性进行审核，审核通过后报医院领导审批。重大支出项目应实行集体决策制度，必要时可聘请专业机构进行评估。2.支出控制措施严格执行国家有关财务规章制度，控制支出范围和标准。加强对办公用品、设备采购、药品采购等支出的管理，实行集中采购、招标采购等方式，降低采购成本。建立费用报销审核制度，对报销凭证的真实性、完整性、合法性进行审核，杜绝虚假报销。定期对支出情况进行分析，查找支出中的不合理因素，采取措施加以改进。

（四）资产管理控制1.货币资金管理加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时缴存银行。严格执行现金收支规定，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。建立货币资金安全保卫制度，防止货币资金被盗、挪用等情况发生。2.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效益。对于固定资产的处置，应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法合规。3.库存物资管理建立库存物资管理制度，对库存物资的采购、验收、入库、保管、出库等环节进行规范。定期对库存物资进行盘点，及时清理积压物资，确保库存物资账实相符。加强对库存物资的成本核算，准确计算物资成本。

（五）财务风险管理控制1.风险识别与评估建立财务风险识别机制，定期对医院面临的财务风险进行识别和分析。风险评估可采用定性与定量相结合的方法，评估风险发生的可能性和影响程度。对识别出的风险进行分类管理，确定重点风险领域和风险点。2.风险应对措施根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。对于重大财务风险，应制定专项应急预案，明确应急处置流程和责任分工。加强对财务风险的监控，及时调整风险应对策略，确保风险得到有效控制。

（六）财务监督与审计控制1.内部监督财务部门应定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部监督检查。建立内部监督检查制度，明确检查内容、方法、频率和责任人员。对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员。制定内部审计工作计划，定期对医院财务活动、内部控制制度等进行审计。内部审计机构应及时向医院管理层报告审计结果，提出改进建议，并跟踪督促整改落实情况。

五、医院财务内控制度的实施与监督1.组织领导医院应成立财务内控制度建设领导小组，由医院领导担任组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹规划、指导协调医院财务内控制度建设工作。2.宣传培训加强对财务内控制度的宣传培训，使全体员工了解内控制度的重要性和具体要求，提高员工的内控意识和执行能力。3.监督检查定期对财务内控制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并加以纠正。对于违反内控制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。4.持续改进根据内控制度执行情况和医院发展变化，及时对财务内控制度进行修订和完善，确保内控制度的有效性和适应性。

六、结论医院财务内控制度是医院管理的重要组成部分，对于保障医院财务安全、提高资金使用效益、促进医院健康发展具有重要意义。通过建立健