内部审计管理制度

内部审计管理制度一、总则1.目的为了加强公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，防范经营风险，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司。3.基本原则内部审计工作遵循独立性、客观性、公正性的原则，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。

二、内部审计机构与人员1.内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专职审计人员，负责公司内部审计工作的组织和实施。2.内部审计人员职责制定和执行内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、完整性和合法性。审查内部控制制度的建立和执行情况，提出改进建议。对公司重大投资项目、资产处置等进行专项审计。对公司所属部门、子公司负责人进行任期经济责任审计。协助外部审计机构进行审计工作。完成公司领导交办的其他审计事项。3.内部审计人员任职条件具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识。熟悉国家法律法规和公司规章制度。具有较强的审计业务能力和沟通协调能力。坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。

三、内部审计工作内容与程序1.财务收支审计审计内容：审查公司财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入、成本费用、资产负债等。审计程序：制定审计计划，明确审计范围、重点和时间安排。收集财务资料，进行初步分析和审查。实施现场审计，查阅凭证、账簿、报表等资料，询问相关人员，核实财务收支情况。编写审计工作底稿，记录审计发现的问题及证据。撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计整改情况，确保问题得到有效解决。2.经济活动审计审计内容：对公司各项经济活动的合理性、效益性进行审计，包括采购、销售、投资、筹资等。审计程序：了解经济活动的业务流程和内部控制制度。收集相关资料，进行风险评估。实施审计测试，检查经济活动的真实性、合法性和效益性。分析审计结果，提出改进措施和建议。出具审计报告，向管理层汇报审计情况。3.内部控制审计审计内容：评估公司内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，查找内部控制缺陷，提出改进建议。审计程序：制定内部控制审计计划，明确审计范围和重点。了解内部控制环境，评估风险识别与评估机制。测试内部控制制度的执行情况，抽取样本进行检查。分析内部控制缺陷，确定缺陷等级。编写内部控制审计报告，提出整改建议。跟踪内部控制整改情况，评价整改效果。4.专项审计审计内容：根据公司需要，对特定项目或事项进行专项审计，如重大投资项目审计、资产清查审计、预算执行情况审计等。审计程序：确定专项审计项目，制定专项审计方案。收集与专项审计相关的资料和信息。实施专项审计工作，采用适当的审计方法和技术。撰写专项审计报告，反映专项审计结果。对专项审计发现的问题提出处理意见和建议。5.任期经济责任审计审计内容：对公司所属部门、子公司负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、经营业绩、内部控制等方面。审计程序：下达审计通知书，明确审计范围、内容和时间要求。被审计对象提交任期述职报告和相关资料。实施审计工作，收集审计证据，核实经济责任履行情况。与被审计对象进行沟通，听取意见。撰写任期经济责任审计报告，评价经济责任履行情况，提出审计意见和建议。将审计报告报送公司领导和相关部门。

四、内部审计工作权限1.有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算等相关资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。4.有权对被审计单位违反财经法规和公司制度的行为提出纠正意见和建议，对违规行为进行制止。5.有权对审计发现的问题提出处理意见和建议，报公司领导批准后下达审计决定。6.有权对审计工作中发现的重大问题及时向公司领导汇报。

五、内部审计工作质量控制1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程和质量标准。2.加强审计人员培训，提高审计人员业务素质和职业道德水平。3.实施审计项目全过程质量控制，包括审计计划制定、审计实施、审计报告撰写等环节。4.定期对审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改。5.建立审计工作底稿和审计档案管理制度，确保审计资料的完整和安全。

六、内部审计结果运用1.公司管理层应重视内部审计结果，认真研究审计意见和建议，及时采取措施进行整改。2.审计部门应跟踪审计整改情况，定期向公司领导汇报整改结果。3.内部审计结果作为公司绩效考核、干部任免、奖惩等的重要依据。4.