制度：固定资产财务管理制度

制度：固定资产财务管理制度一、总则1.目的为了加强公司固定资产财务管理，规范固定资产的购置、使用、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障公司资产的安全与完整，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产财务管理。3.固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

二、固定资产管理职责1.财务部门职责负责制定和完善固定资产财务管理制度，并组织实施和监督执行。负责固定资产的账务核算，准确记录固定资产的增减变动情况，定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。参与固定资产购置、处置等重大决策，提供财务分析和建议。负责审核固定资产购置、维修、处置等费用支出，办理相关资金支付手续。2.资产管理部门职责负责制定固定资产管理制度和操作规程，组织实施固定资产的日常管理工作。负责固定资产的购置、验收、入库、保管、领用、维修、盘点等工作，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息。定期对固定资产进行清查盘点，编制固定资产清查盘点报告，及时发现和解决固定资产管理中存在的问题。负责固定资产的报废、处置等工作，按照规定程序办理相关手续。3.使用部门职责负责本部门固定资产的日常使用和维护管理，确保固定资产的正常运行。配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，及时提供相关信息。负责提出本部门固定资产购置、维修、报废等申请，按照规定程序办理相关手续。

三、固定资产购置1.购置预算各部门根据生产经营需要，提前编制固定资产购置预算，经部门负责人审核后报资产管理部门和财务部门。资产管理部门对各部门的购置预算进行汇总、审核，结合公司实际情况，编制公司年度固定资产购置预算草案，报公司管理层审批。经批准的固定资产购置预算，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序重新审批。2.购置申请各部门因生产经营需要购置固定资产的，应填写固定资产购置申请表，详细说明购置固定资产的名称、型号、规格、数量、用途、预算金额等信息，经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门对购置申请进行审核，核实是否符合公司固定资产配置标准和预算安排，必要时进行实地调研和论证。审核通过后，报财务部门审核资金来源。3.购置审批财务部门根据公司资金状况和固定资产购置预算，对购置申请的资金来源进行审核。审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层根据资产管理部门和财务部门的审核意见，对购置申请进行审批。审批通过后，方可进行固定资产购置。4.采购实施资产管理部门根据批准的购置申请，按照公司采购管理制度的规定，组织实施固定资产采购工作。采购过程中，应严格按照采购合同约定的条款进行验收，确保采购的固定资产符合质量要求和技术标准。固定资产到货后，资产管理部门应及时组织相关人员进行验收，填写固定资产验收单，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、质量状况、购置日期、供应商等信息。验收合格后，办理固定资产入库手续。

四、固定资产核算1.入账价值确定固定资产应当按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号--非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号--债务重组》的规定确定。2.折旧计提公司应当对所有固定资产计提折旧，但已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。固定资产折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限标准确定。公司按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。固定资产折旧额的计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限；月折旧额=年折旧额÷12。3.账务处理财务部门应按照固定资产核算的有关规定，及时对固定资产的增减变动进行账务处理。购置固定资产时，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"等科目。计提固定资产折旧时，借记"制造费用"、"管理费用"、"销售费用"等科目，贷记"累计折旧"科目。固定资产处置时，应按照规定程序办理相关手续，将固定资产账面价值转入"固定资产清理"科目，清理过程中发生的费用和收入分别计入"固定资产清理"科目的借方和贷方，清理完毕后，将"固定资产清理"科目的余额转入"营业外收入"或"营业外支出"科目。

五、固定资产日常管理1.领用与登记各部门因工作需要领用固定资产的，应填写固定资产领用申请表，经部门负责人审批后到资产管理部门办理领用手续。资产管理部门根据领用申请表，为领用部门办理固定资产出库手续，填写固定资产领用登记表，详细记录领用固定资产的名称、型号、规格、数量、领用日期、使用部门、领用人等信息。领用人应在固定资产领用登记表上签字确认，负责所领用固定资产的保管和使用，并按照规定进行日常维护和保养。2.保管与维护使用部门应妥善保管所领用的固定资产，指定专人负责管理，确保固定资产的安全与完整。使用部门应按照固定资产的使用说明书和操作规程，正确使用固定资产，定期进行维护和保养，确保固定资产的正常运行。对固定资产进行维修、保养时，应填写固定资产维修申请表，经部门负责人审核后报资产管理部门审批。资产管理部门根据审批意见，安排维修人员进行维修或保养，并做好维修记录。3.清查盘点公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等相关人员参与。清查盘点的内容包括固定资产的数量、质量、使用状况、存放地点等。清查盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，如实反映固定资产的清查情况。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产，应按照账面价值转入"待处理财产损溢"科目，经批准后进行相应的账务处理。

六、固定资产处置1.处置条件固定资产符合下列条件之一的，可以申请处置：已达到规定使用年限，且不能继续使用的；技术性能落后，无法满足生产经营需要的；因自然灾害、意外事故等原因造成毁损，已无法修复使用的；其他原因需要处置的。2.处置申请使用部门或资产管理部门认为固定资产需要处置的，应填写固定资产处置申请表，详细说明处置固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、处置原因、预计处置收入等信息，经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，核实处置固定资产的相关情况，必要时进行实地查看和评估。审核通过后，报财务部门审核处置资产的账面价值和处置收入。3.处置审批财务部门根据资产管理部门的审核意见，对处置申请的账面价值和处置收入进行审核。审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层根据资产管理部门和财务部门的审核意见，对处置申请进行审批。审批通过后，方可进行固定资产处置。4.处置实施资产管理部门根据批准的处置申请，按照公司相关规定组织实施固定资产处置工作。固定资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。处置过程中，应按照规定程序进行评估、拍卖等操作，确保处置价格合理、公正。固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，按照规定进行账务处理。处置固定资产发生的清理费用，应从处置收入中扣除。

七、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、账务核算的准确性、资产清查盘点的真实性等。内部审计部门应根据审计结果，提出审计意见和建议，督促相关部门及时整改存在的问题。2.财务检查财务部门应定期对固定资产财务核算情况进行检查，确保固定资产账务处理的准确性和合规性。财务部门应加强对固定资产购置、处置等费用支出的审核，严格控制费用支出，