建筑施工企业财务管理制度44550

建筑施工企业财务管理制度44550一、总则1.目的为加强本建筑施工企业财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规及企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本建筑施工企业及所属各项目部。3.基本原则财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性原则，确保企业财务活动有序进行，保障企业资产安全，促进企业可持续发展。

二、财务机构与人员管理1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理体系。2.财务人员职责财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，组织财务预算编制与执行，审核重大财务事项，协调与内外部相关部门的关系。会计：负责财务核算、账务处理、财务报表编制，进行成本核算与分析，协助财务负责人进行财务预算和财务决策支持。出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理，登记现金和银行存款日记账，确保资金安全与准确记录。3.财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提升其专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对其工作业绩、职业操守等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。

三、资金管理1.资金筹集管理根据企业发展战略和项目需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、债券发行等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间、筹资成本等，确保资金及时足额到位，满足企业生产经营和项目建设需要。对筹资项目进行可行性分析和风险评估，控制筹资风险，降低筹资成本。2.资金预算管理建立资金预算管理制度，各项目部和职能部门应根据年度经营计划和项目进度安排，编制月度、季度和年度资金预算。资金预算应涵盖企业所有资金收支项目，包括工程进度款收入、材料采购支出、人员工资支出、设备购置支出等。财务部门负责汇总审核资金预算，报企业管理层审批后执行。加强资金预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.资金收支管理工程进度款管理：加强与建设单位沟通协调，及时办理工程进度款结算与收款手续。收款后，按照资金预算合理安排资金使用，确保资金专款专用。材料采购付款管理：根据材料采购合同和资金预算，审核材料采购发票和付款申请，确保付款金额准确、合规。对大额材料采购付款，实行集体决策和审批。人员工资及福利支出管理：按照企业薪酬制度和考勤记录，及时准确计算和发放人员工资及福利费用。严格控制工资性支出，确保人工成本合理。资金支付审批流程：所有资金支付均需按照规定的审批流程进行，由经办人填写付款申请，经部门负责人审核、财务负责人复核、企业管理层审批后，方可办理支付手续。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强资金安全管理。实行钱账分管，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。严格执行现金管理制度，库存现金限额符合规定要求，定期进行现金盘点，确保现金账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。加强资金风险防范，对重大资金支出进行风险评估和预警。严禁擅自挪用、出借企业资金，严禁白条抵库和坐支现金。

四、成本费用管理1.成本费用核算原则成本费用核算遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，准确核算企业生产经营过程中发生的各项成本费用。2.成本费用项目划分工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本指企业各施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，如施工管理人员工资、办公费、差旅费等。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。3.成本费用控制措施成本预算编制：各项目部应根据工程合同、施工图纸和施工组织设计，编制详细的成本预算，明确成本控制目标和措施。成本预算应分解到各成本项目和施工阶段，作为成本控制和考核的依据。成本费用控制：加强施工过程成本控制，严格控制工程变更，减少不必要的成本支出。优化施工方案，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。加强材料采购管理，通过招标采购、集中采购等方式降低材料采购成本。严格控制人工成本，合理配置人力资源，提高劳动生产率。成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降原因，提出改进措施。建立成本费用考核制度，将成本费用控制指标分解到各部门和个人，与绩效考核挂钩，激励各部门和个人积极控制成本费用。

五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置管理根据企业生产经营和项目建设需要，编制固定资产购置计划，明确购置固定资产的名称、规格、型号、数量、购置时间等。固定资产购置应进行可行性研究和论证，评估购置的必要性、合理性和经济性。对重大固定资产购置项目，实行集体决策和审批。固定资产购置应通过招标采购、询价采购等方式进行，确保采购价格合理、质量可靠。3.固定资产折旧管理按照国家有关规定和企业固定资产折旧政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。定期对固定资产折旧计提情况进行检查和核对，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查与处置管理定期组织固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报企业管理层审批后进行账务处理。对闲置、报废的固定资产，应及时办理处置手续。固定资产处置应按照规定的程序进行，通过公开拍卖、招标转让、协议转让等方式进行处置，确保处置收入最大化。处置收入扣除相关税费和固定资产账面价值后的净收益，计入企业当期损益。

六、应收账款与应付账款管理1.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理责任部门和责任人。加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄、金额、客户信用状况等信息。对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收。制定合理的信用政策，对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限，降低坏账风险。加强应收账款催收工作，通过电话催收、上门催收、发函催收等方式，及时收回应收账款。对长期拖欠账款的客户，必要时可通过法律途径解决。建立应收账款坏账准备制度，按照国家有关规定和企业实际情况，合理计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理，冲减坏账准备。2.应付账款管理加强应付账款核算与管理，准确记录应付账款的金额、账龄、供应商等信息。定期与供应商核对账目，确保应付账款余额准确无误。按照合同约定及时支付应付账款，维护企业良好的商业信用。对有现金折扣的应付账款，应在规定时间内付款，享受现金折扣优惠。加强应付账款的审批管理，严格控制应付账款的支付金额和支付时间。对大额应付账款支付，实行集体决策和审批。

七、财务预算管理1.财务预算编制原则财务预算编制遵循以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾的原则，结合企业战略目标和年度经营计划，合理预测各项收入和支出。2.财务预算编制内容收入预算：包括工程结算收入、其他业务收入等。工程结算收入根据工程合同和预计工程进度进行测算；其他业务收入根据企业经营业务范围和市场情况进行预测。成本费用预算：包括工程成本预算、期间费用预算等。工程成本预算根据工程预算和成本控制目标进行编制；期间费用预算根据企业管理要求和费用控制标准进行编制。利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制，反映企业预计实现的利润水平。现金流量预算：根据企业资金收支计划编制，反映企业在预算期内现金流入、流出和净流量情况，确保企业资金平衡和资金安全。3.财务预算编制程序企业管理层下达年度预算编制目标和要求。各项目部和职能部门根据企业预算编制目标和要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总审核，结合企业整体经营情况，提出调整建议，形成企业年度财务预算草案。企业年度财务预算草案报企业管理层审批后执行。4.财务预算执行与监控各部门严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立财务预算调整机制，对因市场环境变化、政策调整等不可预见因素导致预算执行困难的，经企业管理层批准后，可对财务预算进行适当调整。

八、财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家财务会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制人员应认真核对各项数据，确保报表数据的准确性和一致性。财务报表编制完成后，经财务负责人审核、企业管理层审批后对外报送。2.财务分析定期开展财务分析工作，为企业管理层提供决策支持。财务分析内容包括企业财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。运用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，对财务报表数据进行深入分析，揭示企业财务活动中存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为企业管理层制定经营决策、调整经营策略提供依据。

九、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和审计程序开展审计工作。审计过程中应保持独立性、客观性和公正性，确保审计结果真实可靠。内部审计部门应及时向企业管理层提交审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪检查整改情况，确保问题得到有效解决。2.外部审计按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。外部审计机构应出具审计报告，对企业财务报表的真实性、合法性和公允性发表审计意见。积极配合外部审计机构的工作，提供审计所需的资料和信息，确保审计工作顺利进行。对外部审计机构提出的审计意见和建议，认真分析研究，及时进行整改。3.财务监督