应收账款管理制度

应收账款管理制度一、总则1.目的为加强公司应收账款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，减少坏账损失，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司销售商品、提供劳务等经营活动中形成的应收账款的管理。3.职责分工销售部门：负责应收账款的催收工作，对客户的信用状况进行调查和评估，签订销售合同，并确保合同条款符合公司规定。财务部门：负责应收账款的核算、分析和监控，定期编制应收账款账龄分析表，提供财务数据支持，并协助销售部门进行催收工作。法务部门：负责对应收账款涉及的法律事务进行指导和处理，协助制定催收策略，必要时通过法律手段维护公司权益。

二、客户信用管理1.信用调查销售部门在与客户建立业务关系前，应进行客户信用调查。调查内容包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。可以通过以下途径获取客户信用信息：向银行、信用评级机构等查询客户的信用报告。与客户的供应商、合作伙伴进行沟通，了解其商业信誉。实地考察客户的经营场所，了解其运营情况。2.信用评估销售部门根据收集到的客户信用信息，对客户进行信用评估。评估指标包括客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性等。可以采用定性和定量相结合的方法进行信用评估，如设定信用等级标准，根据客户的各项指标得分确定其信用等级。3.信用额度设定根据客户的信用评估结果，销售部门为客户设定信用额度。信用额度是指公司允许客户在一定期限内赊购商品或劳务的最高金额。信用额度应根据客户的信用状况、经营规模、市场需求等因素进行动态调整。4.信用期限确定销售部门根据客户的信用状况和行业惯例，为客户确定信用期限。信用期限是指公司给予客户的付款期限。信用期限应合理设定，既要考虑客户的付款能力和意愿，又要保证公司的资金周转。

三、销售合同管理1.合同签订销售部门在与客户签订销售合同前，应确保合同条款符合公司规定，明确双方的权利和义务，特别是付款方式、付款期限、违约责任等条款。合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交给财务部门和法务部门备案。2.合同执行销售部门应按照合同约定及时发货，并提供相关的发票和单据。财务部门应根据合同约定的付款方式和期限，及时跟踪客户的付款情况，提醒客户按时付款。3.合同变更如果客户提出合同变更要求，销售部门应及时与客户沟通，并评估变更对公司应收账款的影响。如需变更合同，销售部门应按照公司规定的流程办理相关手续，确保合同变更后的条款符合公司利益。

四、应收账款核算与监控1.核算原则财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对应收账款进行准确的核算。应收账款应按照实际发生额入账，包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额等。2.账龄分析财务部门应定期编制应收账款账龄分析表，详细反映应收账款的账龄结构、客户分布、金额大小等情况。通过账龄分析，及时发现应收账款的潜在风险，为催收工作提供依据。3.监控指标设定应收账款周转率、应收账款占流动资产的比例等监控指标，定期对公司应收账款的管理情况进行分析和评价。如果监控指标出现异常波动，应及时查找原因，并采取相应的措施进行调整。

五、应收账款催收管理1.催收流程财务部门应在应收账款到期前[X]天，向客户发送催款通知，提醒客户按时付款。对于逾期未付款的客户，销售部门应及时与客户沟通，了解逾期原因，并采取相应的催收措施。催收措施可以包括电话催收、上门催收、发函催收等。对于长期拖欠且金额较大的客户，必要时可通过法律手段进行催收。2.催收记录销售部门应建立应收账款催收记录，详细记录每次催收的时间、方式、结果等信息。催收记录应妥善保存，作为应收账款管理的重要资料。3.催收效果评估定期对催收工作的效果进行评估，分析催收措施的有效性和存在的问题。根据催收效果评估结果，及时调整催收策略，提高催收工作的效率和成功率。

六、坏账管理1.坏账确认标准符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的应收账款。债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收账款。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的应收账款。2.坏账审批程序对于拟确认为坏账的应收账款，由销售部门提出申请，详细说明坏账形成的原因、金额、催收过程等情况。财务部门对申请进行审核，并提供相关的财务数据支持。经公司管理层审批同意后，方可将应收账款确认为坏账。3.坏账处理对于已确认为坏账的应收账款，财务部门应按照公司财务制度的规定进行账务处理，冲减坏账准备和应收账款账面价值。同时，应将坏账情况记录在案，并定期进行跟踪和分析，防止类似情况再次发生。

七、考核与奖惩1.考核指标设定应收账款周转率、坏账率等考核指标，对销售部门和财务部门的应收账款管理工作进行考核。应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额坏账率=坏账损失/应收账款余额×100%2.奖励措施对于应收账款管理工作表现优秀的部门和个人，公司给予相应的奖励，如奖金、荣誉证书等。奖励标准可根据考核指标的完成情况进行设定，如应收账款周转率达到[X]以上，给予销售部门[X]元的奖励。3.惩罚措施对于因工作失误导致应收账款出现重大损失的部门和个人，公司给予相应的惩罚，如扣发奖金、降职降薪等。惩罚标准可根据损失金额的大小进行设定，如坏账