吉林农业大学《审计基础》2023-2024学年第二学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页吉林农业大学

《审计基础》2023-2024学年第二学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计计划是审计工作的重要起点，它为整个审计过程提供了指导和框架。在制定审计计划时，需要考虑诸多因素。以下关于审计计划的描述，错误的是（）A.审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。总体审计策略确定审计的范围、时间安排和方向，具体审计计划则详细说明审计程序的性质、时间和范围B.在制定审计计划时，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境以及被审计单位的性质、目标、战略和相关经营风险等C.审计计划应当具有灵活性，能够根据审计过程中获取的新信息和变化的情况进行适时调整，但调整审计计划无需经过审批程序D.重要性水平的确定是审计计划中的关键环节。重要性水平越低，审计风险越高，注册会计师需要获取更多的审计证据2、审计人员在对企业的采购业务进行审计时，发现部分供应商的选择不符合规定的采购流程。以下哪种可能是导致这种情况的原因？（）A.采购人员违规操作B.供应商提供了更优惠的价格C.企业对采购流程的监督不到位D.以上都是3、在审计被审计单位的预计负债时，以下关于预计负债的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查被审计单位是否存在未确认的预计负债，如未决诉讼、产品质量保证等B.预计负债的金额应当根据最佳估计数确定，如果估计不准确，可能存在错报C.预计负债的确认条件应当符合会计准则的规定，审计人员需要审查相关证据D.预计负债一旦确认，就不能进行调整4、审计师在审查企业的销售费用时，发现部分促销活动的支出没有达到预期效果。对此，审计师应该：（）A.检查促销活动的策划和执行过程，寻找原因B.建议企业今后减少类似的促销活动C.评估未达效果的促销支出对企业利润的影响D.以上都是5、审计证据是注册会计师得出审计结论、形成审计意见的基础。在收集审计证据的过程中，需要考虑证据的充分性和适当性。以下关于审计证据的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性C.从外部独立来源获取的审计证据一定比从被审计单位内部获取的审计证据更可靠D.注册会计师需要获取足够的审计证据来支持审计意见，但过多的审计证据可能会降低审计效率6、审计人员在审查企业的税务处理时，发现其存在税务风险。以下哪种情况最有可能导致税务风险？（）A.企业对税收政策理解有误，导致纳税申报不准确B.企业存在偷逃税款的行为C.企业未及时办理税务登记和纳税申报手续D.以上都是7、审计人员在审查企业的投资性房地产时，发现其公允价值变动损益较大。可能的原因有房地产市场行情波动、评估方法变更、企业操纵利润或者会计政策选择等。以下哪种情况最需要警惕？（）A.房地产市场价格起伏较大，导致投资性房地产公允价值变动B.企业改变了投资性房地产的评估方法，影响了公允价值的确定C.企业为了达到特定的利润目标，通过投资性房地产公允价值变动进行操纵D.企业根据自身情况选择了不同的会计政策来核算投资性房地产8、审计师在审计过程中，可能会遇到管理层的不配合或者阻挠。假设在审计一家企业时，管理层拒绝提供某些重要的审计资料，以下哪种应对措施最为恰当？（）A.放弃对相关事项的审计，出具保留意见审计报告B.向管理层解释审计的重要性和必要性，争取其配合C.自行估计相关数据，完成审计工作D.向监管机构报告管理层的不配合行为，等待处理结果9、在审计被审计单位的审计报告中，强调事项段的使用应当符合一定的条件。以下关于强调事项段的说法，不正确的是（）A.强调事项段应当仅提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项B.强调事项段的使用应当能够增强财务报表使用者对财务报表的理解C.强调事项段可以提及可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况D.强调事项段是审计报告的必备要素，每一份审计报告都应当包含强调事项段10、注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性。假设审计师在审计一家公司的过程中，发现其配偶持有该公司少量的股票。这种情况会：（）A.对审计师的独立性产生严重影响，应立即停止审计工作B.对审计师的独立性产生一定影响，需要采取防范措施消除不利影响C.不会对审计师的独立性产生影响，可以继续进行审计工作D.取决于股票的价值，如果价值较低则不会影响独立性11、在审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。此时，审计人员应当：（）A.扩大审计范围，增加实质性测试的样本量B.要求被审计单位立即整改内部控制缺陷C.出具否定意见的审计报告D.忽视该缺陷，继续按照原计划进行审计12、审计师在对一家公司的存货进行计价测试时，发现存货的计价方法在年度内发生了变更。以下哪种原因最有可能导致这种变更？（）A.会计准则的要求发生了变化B.公司为了平滑利润而故意变更计价方法C.存货的市场价格波动较大，原计价方法不再适用D.以上原因都有可能13、在对一家建筑企业进行审计时，发现其工程项目的进度款结算存在滞后的情况。以下哪种原因最有可能导致进度款结算滞后？（）A.业主方资金紧张，无法按时支付进度款B.工程项目的变更频繁，导致结算金额难以确定C.建筑企业的工程管理不善，未能及时提交结算申请和相关资料D.以上都是14、在审计一家房地产企业的预售收入时，由于房地产项目的特殊性，如预售制度和建设周期长等，审计需要仔细考量。假设某房地产项目已取得预售许可证并开始预售，但部分预售款项的使用和监管存在疑问。以下哪种情况最可能影响预售收入的合规性？（）A.企业将预售款项用于其他项目的开发建设B.预售款项未按照规定存入监管账户C.企业在未达到预售条件时提前收取款项D.对于预售收入，未按照规定预缴相关税费15、审计师在审计过程中需要对审计工作底稿进行归档和保存。以下关于审计工作底稿保存期限的规定，哪一项是正确的？（）A.自审计报告日起至少保存5年B.自审计报告日起至少保存10年C.自审计业务终止日起至少保存5年D.自审计业务终止日起至少保存10年16、审计人员在对某公司的现金流量表进行审计时，需要重点关注以下哪些方面？（）A.经营活动现金流量的真实性和合理性B.投资活动现金流量与公司的投资策略是否相符C.筹资活动现金流量的来源和用途是否合规D.以上都是17、当审计一家外贸企业的外汇业务时，由于汇率波动频繁，外汇风险管理至关重要。假设该企业在进出口业务中涉及多种货币结算，且存在外汇套期保值业务。以下哪种情况最可能表明外汇风险管理存在缺陷？（）A.企业未对汇率波动进行预测和分析，导致外汇损失B.外汇套期保值业务的会计处理不符合会计准则C.企业在签订合同时未合理选择结算货币，增加了汇率风险D.对于外汇套期保值的效果评估不及时，无法调整策略18、在审计过程中，审计人员需要运用重要性水平来评估审计风险和确定审计程序的性质、时间和范围。以下关于重要性水平的运用，不正确的是：（）A.审计人员在确定审计程序的性质、时间和范围时，应当考虑重要性水平，对于重要的账户和交易，应当实施更详细和广泛的审计程序B.如果实际执行的重要性水平高于计划的重要性水平，审计人员应当重新评估审计风险，并考虑是否需要修改进一步审计程序的性质、时间和范围C.在审计过程中，如果发现某项错报或漏报超过了重要性水平，审计人员应当考虑其对财务报表整体的影响，并决定是否需要修改审计意见D.重要性水平的确定是一个固定不变的数值，在整个审计过程中不会发生变化19、审计人员在审查企业的财务报表时，发现其流动比率较低。以下哪种情况最有可能导致流动比率低？（）A.企业的流动资产中，存货占比较大，且存货周转速度慢B.企业近期偿还了大量的短期债务，导致流动负债减少C.企业的货币资金充裕，应收账款和存货较少D.企业采用了激进的营运资金政策，减少了流动资产的持有量20、一家能源企业的审计中，审计师发现其在能源开采过程中的环境成本核算不够完整，部分环保设备的折旧计提方法存在问题，同时，国家对能源行业的环保法规和补贴政策也在不断调整。在这种情况下，审计师在评估企业的经营风险和社会责任履行情况时，重点应当是：（）A.完善环境成本的核算，确保其真实反映企业的环保支出B.审查环保设备折旧计提方法的合理性，保障资产价值的准确计量C.研究国家环保法规和补贴政策的变化对企业财务状况和经营策略的影响D.综合考虑环境成本、设备折旧和政策变化等因素，全面评估经营风险和社会责任履行情况二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的金融租赁业务进行审计。包括租赁资产的确认、租金收入的计算和风险评估。2、（本题5分）持续经营假设是编制财务报表的基本前提之一。在审计过程中，审计师需要评估被审计单位的持续经营能力。请阐述审计师评估持续经营能力的程序和方法，包括考虑的因素、获取的证据等。同时，讨论如果审计师认为被审计单位存在持续经营方面的重大不确定性，应当如何在审计报告中进行披露。3、（本题5分）全面剖析在审计过程中如何对被审计单位的非营利组织的财务报表进行审计，关注其资金来源、使用和财务报表的特殊要求。4、（本题5分）详细阐述在审计中如何审查被审计单位的财务报表附注的充分性和准确性。分析财务报表附注的重要性和审计师的审计要点。5、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的金融资产分类和重分类的会计处理进行审计。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司的财务报表中，无形资产的摊销期限被延长，但审计人员发现相关的法律保护期限并未改变。请分析这种情况可能导致的审计风险及应对策略。2、（本题5分）审计师在审查一家金融机构的财务报表时，发现其贷款损失准备计提比例低于同行业平均水平。进一步分析发现，该金融机构对于不良贷款的认定标准较为宽松。请探讨这种情况可能带来的风险，并说明审计师应如何评估贷款损失准备的充足性。3、（本题5分）一家零售企业的库存管理系统显示，部分商品的库存数量与实际盘点结果存在较大差异。审计人员在审查时发现，企业的库存记录更新不及时，且存在人为调整库存数据的迹象。请分析可能导致库存差异的原因，并说明审计人员应如何进行审计。4、（本题5分）审计人员在审查一家建筑公司的账目时，发现其应收账款余额长期居高不下，且账龄分析显示有大量账款逾期未收回。请分析可能的原因，并提出审计应对策略。5、（本题5分）某金融机构的投资业务中，对某一投资项目的估值方法在不同期间发生了多次变更，导致投资收益的波动较大。审计人员在审计投资业务时发现，变更估值方法的决策过程不够透明，且缺乏合理的依据。请分析估值方法变更可能带来的问题，并说明审计人员应如何进行审计和确保投资估值的合理性。四、论述题（本大