预算管理制度

预算管理制度（一）目的为了加强公司预算管理，规范预算编制、执行、控制及考核等行为，提高公司资源配置效率，强化成本控制，确保公司战略目标的实现，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的预算管理活动。（三）基本原则1.战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司的长期发展规划和年度经营计划，确保各项预算指标与公司战略方向一致。2.全面性原则：预算涵盖公司经营活动的全过程，包括销售、生产、采购、研发、人力资源、财务等各个方面，实现全方位、全员参与的预算管理。3.精细管理原则：预算编制应做到细化、量化，明确各项预算指标的具体内容和要求，提高预算的准确性和可操作性。4.刚性控制原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。如有特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批。5.动态监控原则：建立预算执行监控机制，及时跟踪预算执行情况，发现问题及时分析原因并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：预算管理委员会由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司预算管理制度、政策和流程。确定公司预算编制的总体目标、原则和方法。审批公司年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对公司预算执行情况进行考核和评价。（二）预算管理办公室1.组成：预算管理办公室设在财务部，由财务经理担任主任，相关人员为成员。2.职责负责预算管理制度的具体起草、修订和解释工作。组织公司年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。跟踪、监控预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报。分析预算执行差异原因，提出预算调整建议。负责预算执行情况的考核和评价工作，提出奖惩建议。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门预算的编制工作，提供相关基础数据和资料。严格执行本部门预算，确保预算目标的实现。定期分析本部门预算执行情况，及时向预算管理办公室反馈预算执行中的问题。2.财务部负责制定预算编制的方法和流程，指导各部门编制预算。汇总、审核各部门预算草案，编制公司年度预算草案。负责预算的日常监控和分析工作，及时提供预算执行情况报告。对预算调整事项进行审核，并提交预算管理委员会审批。负责预算执行情况的考核和评价工作，落实奖惩措施。三、预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.上一年度预算执行情况及分析。3.市场预测和行业发展趋势。4.公司内部各项定额、标准和历史数据。（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体格式等。2.部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，对各项预算指标进行预测和分析，编制本部门预算草案，并于[规定时间]前报预算管理办公室。3.预算管理办公室审核：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行初步审核，审核内容包括预算数据的准确性、完整性、合理性等。对于审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并要求其进行修改。4.汇总平衡：预算管理办公室将经过初步审核的各部门预算草案进行汇总，结合公司整体资源状况和经营目标，进行综合平衡，提出调整建议，并与各部门进行沟通协商。5.编制公司年度预算草案：在与各部门充分沟通协商的基础上，预算管理办公室根据汇总平衡后的结果，编制公司年度预算草案，并报预算管理委员会审议。6.审批：预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见。预算管理办公室根据预算管理委员会的意见进行修改完善后，报公司总经理审批。经总经理审批通过后的预算草案即为公司正式年度预算。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务量比较稳定的项目，如固定费用支出等。根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算。2.弹性预算法：适用于与业务量有直接关系的成本、费用等项目。根据业务量的变动范围，编制出一套能适应多种业务量水平的预算。3.滚动预算法：预算期始终保持[具体时长]，每过[时长]就根据新的情况对后一阶段的预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算不断更新和完善。4.零基预算法：对于各项预算支出，均以零为基底，从实际需要与可能出发，逐项审议各种费用开支的必要性、合理性以及数额大小，从而确定预算成本。四、预算执行与控制（一）预算分解与下达公司年度预算经审批通过后，预算管理办公室将预算指标分解到各部门，并下达给各部门执行。各部门应将本部门的预算指标进一步细化分解到具体的岗位和个人，确保预算执行责任落实到人。（二）预算执行监控1.建立预算执行台账：各部门应建立预算执行台账，详细记录各项预算指标的执行情况，包括收入、成本、费用、资金等方面的实际发生数、累计数、与预算数的差异及原因分析等。2.定期报告制度：各部门应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，报告内容包括预算执行进度、差异分析及改进措施等。预算管理办公室应定期汇总分析各部门的预算执行情况报告，形成公司预算执行情况报告，报预算管理委员会审阅。3.预警机制：预算管理办公室根据预算执行情况设定预警指标，当预算执行出现偏差达到预警值时，及时向相关部门发出预警信号，提醒其关注预算执行情况，采取措施加以纠正。（三）预算控制措施1.成本费用控制：各部门应严格控制成本费用支出，确保各项费用支出不超过预算指标。对于预算内的支出，应按照公司相关规定和审批流程进行审批；对于超预算支出，必须按照规定的程序进行审批，未经审批不得支出。2.资金控制：财务部应加强资金管理，合理安排资金，确保公司资金收支平衡。根据预算执行情况，对资金进行动态监控，严格控制资金的支付进度，确保资金使用符合预算要求。3.业务活动控制：各部门在开展业务活动时，应严格按照预算执行，确保业务活动的开展与预算目标相一致。对于涉及预算调整的业务活动，应按照规定的程序进行审批。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策法规发生重大变化，对公司经营活动产生重大影响。2.市场环境发生重大变化，导致公司预算基础不成立。3.公司战略规划进行重大调整，影响预算目标的实现。4.不可抗力因素导致公司经营活动受到重大影响。（二）调整流程1.提出申请：当出现需要调整预算的情况时，相关部门应及时向预算管理办公室提出预算调整申请，申请内容包括调整的原因、调整的范围、调整的金额及对公司预算指标的影响等。2.审核：预算管理办公室对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性、合理性和可行性。审核通过后，提交预算管理委员会审议。3.审议：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据公司整体经营状况和战略目标，做出是否批准调整的决定。4.审批：经预算管理委员会审议通过的预算调整申请，报公司总经理审批。总经理审批通过后，预算管理办公室下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。六、预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析：预算管理办公室每月、每季度、每年对公司预算执行情况进行定期分析，形成预算分析报告，报预算管理委员会审阅。分析内容包括预算执行进度、差异分析、原因查找及改进建议等。2.专项分析：针对预算执行过程中的重大问题或异常情况，预算管理办公室组织相关部门进行专项分析，深入查找原因，提出解决方案，并跟踪落实情况。（二）预算考核1.考核原则公平公正原则：考核标准统一，考核过程公开透明，确保考核结果客观公正。激励约束原则：通过考核，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励约束作用。全面评价原则：考核内容涵盖预算执行的各个方面，包括预算指标完成情况、预算管理工作质量等，全面评价各部门和个人的预算执行情况。2.考核指标预算指标完成率：考核各部门预算指标的实际完成情况，计算公式为：预算指标完成率=实际完成数/预算数×100%。预算执行偏差率：考核各部门预算执行的准确性，计算公式为：预算执行偏差率=（实际执行数预算数）/预算数×100%。预算管理工作质量：考核各部门在预算编制、执行、控制、分析等环节的工作质量，包括预算编制的准确性、预算执行的合规性、预算分析的深度等方面。3.考核周期预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门上一年度的预算执行情况进行考核。4.考核程序各部门自评：每年[具体时间]前，各部门对本部门上一年度的预算执行情况进行自我评价，填写预算考核自评表，报预算管理办公室。预算管理办公室审核：预算管理办公室对各部门的自评结果进行审核，结合日常监控和分析情况，提出考核意见。预算管理委员会审定：预算管理委员会对预算管理办公室提出的考核意见进行审定，确定各部门的考核结果。结果反馈与公示：预算管理办公室将考核结果反馈给各部门，并在公司内部进行公示。对考核结果有异议的部门，可在公示期内向预算管理委员会提出申诉。5.奖惩措施奖励：对于预算执行情况良好、预算管理工作质量高的部门和个人，公司给予相应的奖励，包括奖金、荣誉证书等。惩罚：对于预算执行不力、未完成预算指标的部