货币资金内部控制制度

货币资金内部控制制度（一）目的为加强公司货币资金内部控制，保证货币资金的安全、完整，提高货币资金使用效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门的货币资金收支及相关管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金的收支活动必须符合国家法律法规的规定。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用等情况发生。3.完整性原则：涵盖货币资金收支的全过程，保证各项业务记录完整、准确。4.准确性原则：货币资金的核算和管理应准确无误，确保财务信息真实可靠。5.及时性原则：及时处理货币资金的收支业务，提高资金使用效率。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.公司应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.货币资金业务不相容岗位至少包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）授权批准1.公司应明确货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。3.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。三、现金管理（一）现金的收付1.公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。2.现金收入必须开具收款收据或发票，注明款项来源、金额等内容，并经相关负责人审核签字。3.现金支出应严格按照审批后的报销凭证支付，报销凭证必须真实、合法、有效，有经办人、证明人、审批人签字。4.支付现金时，应由出纳人员根据审核无误的原始凭证，按照规定的程序办理支付手续，并在付款凭证上加盖"现金付讫"章。（二）现金的保管1.公司应配备保险柜用于存放现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，并妥善保管钥匙。2.库存现金应实行限额管理，库存现金限额由开户银行根据公司实际情况核定，一般以不超过35天的日常零星开支所需现金为限。3.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。4.财务部门负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，检查库存现金的保管情况和账实相符情况。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。2.开立银行账户应经公司管理层批准，并按照银行规定的程序办理开户手续。3.银行账户的账号、户名、开户银行等信息如有变更，应及时办理变更手续，并通知财务部门进行相应的账务调整。4.银行账户因不再使用等原因需要撤销的，应按照银行规定的程序办理销户手续，并及时清理账户余额。（二）银行存款的收付1.公司银行存款的收付应通过规定的银行账户进行，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收入应及时入账，严禁收款不入账或推迟入账。对于收到的银行汇票、银行本票等票据，应及时办理结算手续，确保资金及时到账。3.银行存款支出应严格按照审批后的付款凭证支付，付款凭证必须真实、合法、有效，有经办人、证明人、审批人签字。4.支付银行存款时，应由出纳人员根据审核无误的原始凭证，按照规定的程序办理支付手续，并在付款凭证上加盖"银行付讫"章。（三）银行存款的核对1.出纳人员应每月末编制银行存款余额调节表，将银行对账单与公司银行存款日记账进行核对，如有差异，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表进行调整。2.银行存款余额调节表应由出纳人员以外的其他人员进行审核，确保调节表编制正确，账实相符。3.财务部门负责人应定期或不定期对银行存款余额调节表进行检查，核实银行存款的真实性和完整性。五、票据及有关印章的管理（一）票据管理1.公司应加强对支票、汇票、本票等票据的管理，明确票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。2.票据应由专人负责购买、保管，并设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况等信息。3.领用票据时，应填写票据领用单，注明领用日期、票据种类、号码、用途等内容，并经相关负责人审批签字。4.票据的背书转让应按照规定的程序进行，确保背书连续、有效。5.票据使用完毕后，应及时办理注销手续，并将注销的票据存根联妥善保管，以备查验。（二）印章管理1.公司应加强对财务专用章、法人章等印章的管理，明确印章的保管、使用、审批等环节的职责权限和程序。2.财务专用章应由专人保管，法人章应由法定代表人或其授权的人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.印章的使用应严格按照审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批，并在相关文件或凭证上签字确认。4.印章保管人员应建立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、用途、使用人等信息。5.印章如有遗失、被盗等情况，应及时报告公司管理层，并采取相应的措施，如挂失、重新刻制等，以防止印章被非法使用。六、监督检查（一）监督检查的内容1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容岗位混岗的现象。2.货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3.支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章由一人保管的现象。4.票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。（二）监督检查的方式1.定期检查：财务部门负责人应定期对货币资金内部控制制度的执行情况进行检查，检查结果应形成书面报告。2.不定期抽查：公司管理层应不定期对货币资金内部控制制度的执行情况进行抽查，发现问题及时督促整改。3.专项检查：对于货币资金收支业务中出现的重大问题或风险，公司应组织专项检查，深入分析原因，提出改进措施。（三）问题整改1.对于监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，明确整改责任人和整改期限。2.整改责任人应按照整改意见认真组织整改，并将整改情况及时报告公司管理层。3.公司应建立问题整改跟踪机制，对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改。七、附则（一）制度