餐厅财务管理制度

餐厅财务管理制度1.目的为了加强餐厅财务管理，规范财务行为，确保餐厅经营活动的正常进行，提高经济效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于本餐厅的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则-严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。-建立健全财务管理制度，明确财务职责，加强财务监督，防范财务风险。-实行全面预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。-坚持成本效益原则，优化成本结构，降低经营成本，提高经济效益。##二、财务组织与职责1.财务部门设置餐厅设立财务部，配备财务经理、会计、出纳等岗位人员。2.财务经理职责-负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。-负责财务报表的编制和分析，为餐厅管理层提供决策支持。-负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。-负责成本核算和控制，制定成本控制措施，降低经营成本。-负责税务申报和缴纳，合理避税，降低税务风险。-负责财务档案的管理，确保财务档案的完整和安全。-负责与其他部门的沟通协调，提供财务支持和服务。3.会计职责-负责财务凭证的编制、审核和记账，确保财务数据的准确和完整。-负责财务报表的编制和分析，及时向财务经理汇报财务状况和经营成果。-负责成本核算和控制，定期进行成本分析，提出成本控制建议。-负责税务申报和缴纳，协助财务经理进行税务筹划。-负责财务档案的整理和归档，确保财务档案的规范和安全。-完成财务经理交办的其他工作任务。4.出纳职责-负责现金和银行存款的收付业务，确保资金收付的准确和安全。-负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结。-负责支票、汇票等票据的保管和使用，确保票据的安全和规范。-负责与银行的沟通协调，办理银行结算业务。-完成财务经理交办的其他工作任务。##三、财务预算管理1.预算编制原则-坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的可行性和合理性。-坚持全面预算管理的原则，涵盖餐厅经营活动的各个方面。-坚持实事求是的原则，根据餐厅的实际经营情况和发展规划编制预算。2.预算编制方法-采用零基预算法，以零为基础，分析预算期内各项业务活动的必要性和合理性，确定预算指标。-结合滚动预算法，根据餐厅经营活动的实际情况，适时调整预算指标，确保预算的准确性和有效性。3.预算编制流程-每年[具体时间]，财务部根据餐厅管理层的要求，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。-各部门根据预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并提交财务部。-财务部对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，报餐厅管理层审批。-餐厅管理层根据财务部的审核意见，对预算草案进行审批，形成正式的年度预算。4.预算执行与控制-各部门严格按照年度预算执行，确保各项预算指标的完成。-财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。-如因特殊情况需要调整预算指标，必须按照规定的程序进行审批。5.预算考核与评价-餐厅建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。-考核指标包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等。-根据考核结果，对预算执行情况良好的部门进行奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。##四、收入管理1.收入范围餐厅的收入包括餐饮收入、酒水收入、外卖收入、宴会收入等。2.收入确认原则-餐饮收入、酒水收入等在顾客消费完毕并结账时确认收入。-外卖收入在订单配送完成并确认顾客收到商品时确认收入。-宴会收入在宴会结束并结算时确认收入。3.收款方式-餐厅采用现金、银行卡、微信支付、支付宝支付等多种收款方式。-收银员在收款时，必须严格按照收款流程操作，确保收款的准确和安全。4.收入核算与管理-收银员每日营业结束后，应将收款情况及时上报财务部，并与财务人员进行核对。-财务人员根据收银员上报的收款情况，进行收入核算和账务处理，确保收入数据的准确和完整。-餐厅应定期对收入情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。##五、成本管理1.成本范围餐厅的成本包括食材成本、酒水成本、人工成本、租金成本、水电费成本、物料消耗成本等。2.成本核算方法-食材成本采用先进先出法进行核算，按照食材采购的先后顺序确定发出食材的成本。-酒水成本采用加权平均法进行核算，按照酒水采购的数量和金额计算加权平均成本。-人工成本按照实际发生额进行核算，包括员工工资、奖金、福利等。-租金成本、水电费成本、物料消耗成本等按照实际发生额进行核算。3.成本控制措施-加强食材采购管理，建立供应商评估体系，选择优质供应商，降低食材采购成本。-优化食材库存管理，合理控制食材库存数量，减少食材损耗。-加强酒水管理，合理控制酒水库存数量，减少酒水浪费。-优化人员配置，提高工作效率，降低人工成本。-加强能源管理，节约水电等能源消耗，降低能源成本。-加强物料管理，合理控制物料消耗，降低物料成本。4.成本分析与考核-财务部定期对成本情况进行分析，及时发现成本控制中存在的问题并提出改进措施。-餐厅建立成本考核制度，对各部门成本控制情况进行考核评价。-考核指标包括食材成本率、酒水成本率、人工成本率、综合成本率等。-根据考核结果，对成本控制情况良好的部门进行奖励，对成本控制情况较差的部门进行处罚。##六、费用管理1.费用范围餐厅的费用包括营业费用、管理费用、财务费用等。2.费用报销原则-严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保费用报销的合法合规。-费用报销必须真实、合理、有效，严禁虚报、冒领费用。-费用报销必须按照规定的程序进行审批，未经审批的费用不予报销。3.费用报销流程-费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等凭证。-经办人将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据费用的合理性和必要性进行审核，并签署意见。-部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务经理审核，财务经理应根据财务制度和预算情况进行审核，并签署意见。-财务经理审核通过后，将费用报销单提交给餐厅管理层审批，餐厅管理层应根据费用的金额和性质进行审批，并签署意见。-费用报销单经餐厅管理层审批通过后，经办人将费用报销单提交给出纳，出纳根据审批意见进行付款。4.费用控制措施-建立费用预算管理制度，合理安排费用支出，严格控制费用总额。-加强费用审批管理，严格按照规定的程序进行审批，确保费用支出的合理和合规。-定期对费用情况进行分析，及时发现费用控制中存在的问题并提出改进措施。-加强对各项费用的监控和管理，严格控制不必要的费用支出。##七、资产管理1.资产范围餐厅的资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.固定资产管理-固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、设备、家具等。-餐厅应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。-固定资产购置前，应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。-固定资产购置后，应及时进行验收，确保资产的质量和数量符合要求。-固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家有关规定。-固定资产处置时，应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法合规。3.流动资产管理-流动资产是指在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。-餐厅应建立流动资产管理制度，明确流动资产的管理流程和方法。-加强现金和银行存款的管理，确保资金的安全和完整。-加强应收账款的管理，及时催收账款，降低坏账风险。-加强存货的管理，合理控制存货数量，减少存货积压和损耗。4.无形资产管理-无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。-餐厅应建立无形资产管理制度，明确无形资产的管理流程和方法。-加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和完整。-无形资产应按照规定的方法进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。##八、负债管理1.负债范围餐厅的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.负债管理原则-合理控制负债规模，确保负债水平与餐厅的经营状况和偿债能力相适应。-优化负债结构，降低负债成本，提高资金使用效率。-加强对负债的管理和监控，及时偿还债务，避免逾期债务的发生。3.短期借款管理-短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。-餐厅如需短期借款，应按照规定的程序进行申请和审批。-短期借款应按照借款合同约定的利率和期限支付利息，并按时偿还本金。4.应付账款管理-应付账款是指企业因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项。-餐厅应建立应付账款管理制度，明确应付账款的管理流程和方法。-加强对供应商的管理，及时核对账目，确保应付账款的准确性和合理性。-按照合同约定及时支付应付账款，维护良好的商业信用。5.应付职工薪酬管理-应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。-餐厅应建立应付职工薪酬管理制度，明确应付职工薪酬的计算、发放、核算等流程。-按照国家有关规定和劳动合同约定，及时足额支付职工薪酬。-加强对职工薪酬的管理和监督，确保职工薪酬的合法合规。6.应交税费管理-应交税费是指企业按照国家税法规定应缴纳的各种税费，如增值税、营业税、企业所得税等。-餐厅应建立应交税费管理制度，明确应交税费的计算、申报、缴纳等流程。-按照国家税法规定及时足额申报和缴纳应交税费，避免逾期缴纳和罚款。-加强对税务政策的研究和学习，合理避税，降低税务风险。##九、财务报表与财务分析1.财务报表编制-餐厅应按照国家有关财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。-财务报表应真实、准确、完整地反映餐厅的财务状况和经营成果。-财务报表编制完成后，应及时报送餐厅管理层和相关部门。2.财务分析-财务部应定期对财务报表进行分析，为餐厅管理层提供决策支持。-财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。-财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和挖掘。-财务分析报告应及时提交给餐厅管理层，为管理层制定经营决策提供参考依据。##十、财务监督与审计1.财务监督-餐厅应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。-财务监督的内容包括财务制度执行情况、财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。-财务部应定期对财务活动进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。-餐厅管理层应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务工作的规范和有效。2.内部审计-餐厅应建立内部审计制度，定期对财务活动进行内部审计。-内部审计的内容包括财务报表审计、财务收支审计、经济责任审计等。-内部审计应由独立的审计机构或人员进行，确保审计结果的客观公正。-内部审计报告应及时提交给餐厅管理层，为管理层加强财务管理提供参考依据。3.外部审计-餐厅应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对财务报表进行审计。-外部审计的目的是验证财务报表的真实性、准确性和完整性，提高财务报表的公信力。-餐厅应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。-外部审计报告应及时向餐厅管理层和相关部门通报。##十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单等。2.财务档案管理原则-财务档案应妥善保管，确保档案的完整和安全。-财务档案的保管期限应符合国家有关规定。-财务档案应按照规定的程序进行查阅和借阅。3.财务档案保管-财务部应指定专人负责财务档案的保管工作。-财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查阅和管理。-财务档