国有企业内部审计工作制度

国有企业内部审计工作制度（一）目的为加强国有企业内部管理和监督，规范内部审计工作，保障企业合法合规运营，提高经济效益，根据国家相关法律法规及企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国有企业总部及所属各级子企业。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实，公正、公平地开展审计工作，如实反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并落实。4.全面性原则：内部审计应涵盖企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保审计无死角。二、内部审计机构及人员（一）机构设置国有企业应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在企业董事会或主要负责人的直接领导下开展工作。（二）人员配备1.专业要求：内部审计人员应具备财务、审计、经济、法律、风险管理等相关专业知识和技能。2.资格认证：鼓励内部审计人员取得注册会计师、注册内部审计师等专业资格证书。3.职业道德：内部审计人员应遵守职业道德规范，保持职业操守，保守企业秘密。（三）职责权限1.职责对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对企业内部管理的合规性、有效性进行评价。对企业重大决策、重要项目和大额资金使用等进行专项审计。对企业内部审计发现问题的整改情况进行跟踪检查。协助企业开展风险管理工作。2.权限要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况等相关资料。检查被审计单位的财务、业务等资料和资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查取证。对被审计单位违反财经法规和企业内部规定的行为提出纠正意见和处理建议。参与制定、修订企业内部审计相关制度和流程。三、审计工作流程（一）审计计划1.年度计划：内部审计机构应根据企业年度经营目标、重点工作和风险状况，制定年度内部审计计划，报企业董事会或主要负责人批准后实施。2.项目计划：根据年度审计计划，确定具体审计项目，编制项目审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。（二）审计实施1.审计通知：审计项目实施前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计时间、范围、内容和要求等。2.审计取证：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式收集审计证据。3.审计工作底稿：审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和结果，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。（三）审计报告1.初稿编制：审计项目结束后，审计人员应及时编制审计报告初稿，对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计建议。2.征求意见：审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计人员应对反馈意见进行研究和核实。3.报告定稿：根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿，报企业董事会或主要负责人审批。（四）审计结果运用1.整改落实：企业董事会或主要负责人应将审计报告批转被审计单位，被审计单位应按照审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。2.跟踪检查：内部审计机构应对被审计单位整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.结果通报：内部审计机构应定期对审计结果进行通报，促进企业各部门加强管理，防范风险。四、审计内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查企业年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算执行的真实性、合法性和效益性。2.财务报表审计：对企业财务报表的真实性、完整性和准确性进行审计，检查财务报表是否符合会计准则和相关法律法规的要求。3.资金管理审计：审查企业资金的筹集、使用和分配情况，检查资金使用的合规性和效益性，防范资金风险。（二）经济活动审计1.投资项目审计：对企业投资项目的立项、可行性研究、决策审批、实施过程和效益情况进行审计，检查投资项目的合规性和效益性。2.采购与销售业务审计：审查企业采购与销售业务的内部控制制度是否健全有效，采购与销售业务的真实性、合法性和效益性。3.工程项目审计：对企业工程项目的预算编制、招投标、合同管理、工程结算和决算等环节进行审计，检查工程项目的合规性和效益性。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审：对企业内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评审，检查内部控制制度是否涵盖企业经营管理的各个方面，是否存在内部控制缺陷。2.风险管理审计：协助企业开展风险管理工作，对企业风险管理体系的健全性、有效性进行审计，检查企业是否识别、评估和应对各类风险。五、审计质量控制（一）质量控制体系1.制度建设：建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、措施和流程。2.人员培训：加强内部审计人员的培训，提高审计人员的专业素质和业务能力，确保审计工作质量。3.审计复核：建立审计复核制度，对审计工作底稿和审计报告进行三级复核，确保审计工作质量。（二）监督与考核1.内部监督：内部审计机构应定期对审计工作质量进行内部监督检查，发现问题及时整改。2.外部评价：定期聘请外部审计机构对企业内部审计工作进行评价，促进内部审计工作质量的提高。3.考核奖惩：建立内部审计人员考核奖惩制度，对审计工作质量高、成绩突出的人员进行表彰和奖励，对审计工作质量不高、出现重大审计失误的人员进行批评和处罚。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各类资料收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集的审计资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案资料丢失、损坏和泄密。（四）档案查阅1.内部查阅：企业内部人员因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计机构负责人批准，并办理查阅登记手续。2.外部查阅：外部单位因工作需要查阅审计档案的