公司财务管理制度96827

公司财务管理制度968271.目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，确保公司资产安全完整，提高经济效益。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制。##二、财务机构与会计人员1.财务部门职责财务部门负责公司财务管理和会计核算工作，具体职责包括：-贯彻执行国家有关财经法律法规和公司财务管理制度。-编制财务预算、财务报表，进行财务分析和财务决策支持。-组织资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。-负责成本核算、费用控制和税务管理。-参与公司经济合同审核和项目投资决策。-建立健全财务内部控制制度，加强财务监督和风险管理。-负责财务档案管理和财务人员培训与考核。2.会计人员岗位设置与职责-财务经理：全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和财务管理制度，组织财务预算编制、财务报表编制与分析、资金管理、成本控制、税务筹划等工作，对财务部门人员进行管理和考核。-会计主管：协助财务经理开展工作，负责会计核算、财务报表编制、税务申报与缴纳、财务档案管理等工作，审核会计凭证和财务报表，组织财务清查和内部审计工作。-总账会计：负责登记总账、编制财务报表、进行财务分析、协助财务预算编制和成本核算等工作。-明细账会计：负责登记各类明细账、进行成本核算和费用分摊、协助税务申报和财务清查等工作。-出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理、资金日记账登记等工作，确保资金安全和准确收付。3.会计人员职业道德与任职要求-会计人员应遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、坚持准则。-会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，具备一定的财务工作经验。-会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。##三、财务预算管理1.预算编制原则与方法-预算编制应遵循"以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾"的原则。-预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方式，根据公司战略目标和年度经营计划，结合历史数据和市场预测，对各项收入、成本、费用进行详细测算和分析。2.预算编制程序-每年第四季度，公司各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度预算草案，提交财务部门。-财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金需求，编制公司年度财务预算草案。-公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。-经董事会批准的年度财务预算下达各部门执行，并作为公司考核各部门工作业绩的重要依据。3.预算执行与控制-各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。-财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。-各部门因特殊情况需要调整预算的，应提前向财务部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额和调整对预算执行的影响，经财务部门审核后，报公司管理层审批。4.预算分析与考核-财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司管理层决策提供依据。-公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。##四、资金管理1.资金筹集-公司根据生产经营和投资需要，合理确定资金筹集规模和方式。-资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。-公司进行股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资合法合规。-公司进行债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理确定融资成本和融资期限，确保融资风险可控。-公司应加强内部融资管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率，降低资金成本。2.资金使用-公司资金使用应遵循安全性、效益性、合理性原则，严格按照预算安排使用资金。-公司各项费用支出应按照公司财务管理制度规定的审批程序进行审批，确保费用支出合法合规、真实有效。-公司资金支付应严格执行资金支付审批制度，确保资金支付安全。-公司应加强资金使用过程中的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。3.资金结算-公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。-公司应严格执行银行账户管理制度，按照国家法律法规和公司财务管理制度规定开设和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。-公司应加强票据管理，严格按照票据法规定使用和管理票据，确保票据安全。-公司应加强资金结算内部控制，建立健全资金结算风险防范机制，防范资金结算风险。4.资金风险管理-公司应建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。-公司应加强资金风险管理，制定资金风险应急预案，及时应对和处理资金风险事件。-公司应加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保公司资金安全和正常周转。##五、成本费用管理1.成本费用核算原则-公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则。-公司成本费用核算应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度规定的方法和程序进行，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.成本费用项目划分-公司成本费用项目包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。-生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。-销售费用包括销售部门发生的各项费用，如广告费、业务招待费、差旅费等。-管理费用包括行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、职工薪酬等。-财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。3.成本费用控制措施-公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。-公司应加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议。-公司应加强采购管理，降低采购成本；加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本；加强销售管理，优化销售渠道，降低销售费用。-公司应加强费用审批管理，严格控制各项费用支出，严禁超预算支出和不合理支出。4.成本费用分析与考核-财务部门应定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司管理层决策提供依据。-公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。##六、资产管理1.流动资产-货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，应按照国家有关规定进行管理和核算，确保货币资金安全。-应收账款：应加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时催收应收账款，定期对应收账款进行账龄分析和坏账准备计提，降低应收账款坏账风险。-存货：应加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货安全和完整，降低存货成本。2.固定资产-固定资产购置：应按照公司固定资产管理制度规定的程序进行固定资产购置审批，确保固定资产购置合法合规、经济合理。-固定资产折旧：应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。-固定资产清查：应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符，对清查中发现的问题及时进行处理。-固定资产处置：应按照公司固定资产管理制度规定的程序进行固定资产处置审批，确保固定资产处置合法合规、公开透明。3.无形资产-无形资产购置：应按照公司无形资产管理制度规定的程序进行无形资产购置审批，确保无形资产购置合法合规、经济合理。-无形资产摊销：应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、合理。-无形资产清查：应定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符，对清查中发现的问题及时进行处理。-无形资产处置：应按照公司无形资产管理制度规定的程序进行无形资产处置审批，确保无形资产处置合法合规、公开透明。##七、收入与利润管理1.收入确认原则-公司收入确认应遵循权责发生制原则和收入准则规定，按照商品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等不同类型分别确认收入。-公司商品销售收入应在同时满足下列条件时予以确认：-公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；-公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；-收入的金额能够可靠地计量；-相关的经济利益很可能流入公司；-相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。-公司提供劳务收入应在同时满足下列条件时予以确认：-收入的金额能够可靠地计量；-相关的经济利益很可能流入公司；-交易的完工进度能够可靠地确定；-交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。-公司让渡资产使用权收入应在同时满足下列条件时予以确认：-相关的经济利益很可能流入公司；-收入的金额能够可靠地计量。2.收入核算与管理-公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度规定的方法和程序进行收入核算，确保收入核算真实、准确、完整。-公司应加强收入管理，建立收入管理制度，规范收入确认、计量、记录和报告等环节的管理，确保收入及时足额入账，防止收入流失。-公司应加强销售合同管理，对销售合同进行审核和备案，确保销售合同合法合规、真实有效。-公司应加强应收账款管理，及时催收应收账款，降低应收账款坏账风险。3.利润分配-公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保利润分配合法合规、公平合理。-公司利润分配应先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金和任意盈余公积金，最后向股东分配利润。-公司法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。-公司任意盈余公积金按照公司章程规定或股东大会决议提取。-公司向股东分配利润应按照股东持有的股份比例进行分配。##八、税务管理1.税务登记与申报-公司应按照国家税收法律法规规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供有关证件、资料。-公司应按照国家税收法律法规规定的纳税期限和纳税申报方式，及时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.税款缴纳-公司应按照国家税收法律法规规定的税率和计税依据计算应纳税额，并按时足额缴纳税款。-公司应加强税款缴纳管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳准确、及时。3.税务筹划-公司应加强税务筹划管理，合理利用税收优惠政策，降低税负，提高经济效益。-公司应在合法合规的前提下，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式进行税务筹划，确保税务筹划方案的可行性和有效性。4.税务风险管理-公司应建立税务风险预警机制，对税务风险进行实时监控和预警。-公司应加强税务风险管理，制定税务风险应急预案，及时应对和处理税务风险事件。-公司应加强与税务机关的沟通与合作，建立良好的税企关系，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。##九、财务内部控制1.内部控制目标与原则-内部控制目标：确保公司财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高经营效率和效果、促进公司实现发展战略。-内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。2.内部控制要素-内部环境：包括公司治理结构、内部机构设置与职责分工、内部审计与监督、人力资源政策、企业文化等。-风险评估：包括目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等。-控制活动：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。-信息与沟通：包括信息收集、信息传递、信息共享、沟通渠道等。-内部监督：包括日常监督和专项监督等。3.内部控制制度建设-公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务活动流程，加强财务内部控制。-公司财务内部控制制度应包括货币资金内部控制制度、采购与付款内部控制制度、销售与收款内部控制制度、成本费用内部控制制度、资产管理内部控制制度、工程项目内部控制制度、对外投资内部控制制度、担保业务内部控制制度、财务报告内部控制制度等。4.内部控制评价与监督-公司应定期对财务内部控制制度的执行情况进行评价，撰写内部控制评价报告，发现内部控制缺陷及时进行整改。-公司应加强内部审计与监督，定期对财务活动进行审计和监督，发现问题及时提出改进措施和建议。-公司应接受外部审计机构的审计和监督，积极配合外部审计机构的工作，及时整改外部审计机构提出的问题。##十、财务报告与财务分析1.财务报告编制-公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度规定的格式和内容编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表以及附注。-公司财务报告应真实、准确、完整、及时，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。-公司财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析-财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层决策提供依据。-财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。-财务分析方法包括比率分析、趋势分析、比较分析、因素分析等。3.财务信息披露-公司应按照国家法律法规和公司章程规定的程序和方式对外披露财务信息，确保财务信息披露真实、准确、完整、及时。-公司财务信息披露应包括定期报告和临时报告等。-公司应加强财务信息披