房地产开发公司成本部管理制度与流程

房地产开发公司成本部管理制度与流程1.目的为加强公司成本管理，规范成本部工作流程，有效控制项目成本，提高公司经济效益，特制定本管理制度与流程。2.适用范围本制度适用于公司所有房地产开发项目的成本管理工作。3.职责分工成本部：负责项目成本的预测、预算、核算、控制、分析和考核等工作。其他部门：配合成本部提供相关资料，执行成本控制措施，共同完成项目成本管理目标。二、成本管理原则1.全过程控制原则对项目开发全过程进行成本控制，包括项目策划、设计、招标、施工、竣工结算等各个环节。2.动态管理原则根据项目进展情况和市场变化，及时调整成本计划和控制措施，确保成本始终处于受控状态。3.目标管理原则明确项目成本目标，并将其分解到各个部门和岗位，通过绩效考核等方式确保目标的实现。4.成本效益原则在成本控制的同时，要充分考虑项目的质量、进度和市场需求，确保项目的经济效益和社会效益。三、成本预算管理1.成本预算编制依据项目可行性研究报告、项目策划书等相关文件。类似项目的成本数据和经验。市场价格信息和成本变动趋势。2.成本预算编制流程项目启动阶段：成本部根据项目总体进度计划，制定成本预算编制计划，明确各阶段的工作任务和时间节点。资料收集阶段：收集项目相关资料，包括项目规划设计文件、市场调研资料、工程技术资料等。成本估算阶段：根据项目特点和成本构成，采用合适的估算方法，对项目成本进行初步估算。成本预算编制阶段：在成本估算的基础上，结合项目目标和要求，编制详细的成本预算，包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。预算审核与调整阶段：成本预算编制完成后，提交公司领导和相关部门审核，根据审核意见进行调整和完善，最终确定项目成本预算。3.成本预算的执行与监控成本部将成本预算分解到各个部门和岗位，明确各部门和岗位的成本控制责任。建立成本预算执行情况监控机制，定期对成本预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并采取措施进行纠正。对于成本预算执行过程中出现的重大偏差，要及时报告公司领导，并提出相应的解决方案。四、成本核算管理1.成本核算对象以每一个独立编制设计概算或施工图预算的单项工程为成本核算对象；对同一开发地点、结构类型相同、开竣工时间相近、由同一施工单位施工或总包的群体开发项目，可以合并为一个成本核算对象；对开发规模较大、工期较长的开发项目，可以结合项目特点和成本管理的需要，按开发项目的一定区域或部位划分成本核算对象。2.成本核算项目包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。3.成本核算方法采用制造成本法，将开发项目在开发过程中所发生的各项费用，按其用途和性质进行归集和分配，计算出开发项目的总成本和单位成本。4.成本核算流程成本费用归集阶段：成本部按照成本核算对象和成本核算项目，对项目开发过程中发生的各项费用进行归集和记录。成本费用分配阶段：根据成本核算对象和成本核算项目的特点，采用合理的分配方法，将归集的成本费用分配到各个成本核算对象和成本核算项目中。成本计算阶段：根据成本核算对象和成本核算项目的成本费用归集和分配情况，计算出开发项目的总成本和单位成本。成本报表编制阶段：成本部根据成本计算结果，编制成本报表，包括成本明细表、成本汇总表、成本分析表等，及时反映项目成本情况。五、成本控制管理1.设计阶段成本控制参与项目规划设计方案的评审，从成本控制的角度提出意见和建议，优化设计方案。协助设计部门进行限额设计，明确各专业的设计限额指标，并对设计过程进行跟踪和监督，确保设计方案在限额范围内。对设计变更进行严格控制，建立设计变更审批制度，对变更的必要性、可行性和经济性进行评估，确保变更后的设计方案不会导致成本大幅增加。2.招标阶段成本控制编制招标文件，明确招标范围、技术要求、评标标准等内容，确保招标文件的严密性和公正性。参与招标活动，对投标单位的报价进行审核和分析，选择合理低价的中标单位。签订合同前，对合同条款进行审核，确保合同中关于价格、付款方式、结算方式等条款明确、合理，避免后期出现纠纷。3.施工阶段成本控制审核施工单位的施工组织设计和施工方案，提出优化建议，避免不必要的成本浪费。对工程进度款进行审核和支付，严格按照合同约定和工程实际进度进行付款，防止超付工程款。加强施工现场的成本管理，对工程变更、签证等进行严格控制，及时办理相关手续，确保成本核算的准确性。定期对项目成本进行分析和评估，及时发现成本偏差并采取措施进行调整，确保项目成本控制在预算范围内。4.竣工结算阶段成本控制督促施工单位及时提交竣工结算资料，对结算资料进行审核，确保资料的完整性和准确性。组织相关部门对竣工结算进行审核，与施工单位进行谈判，最终确定项目的竣工结算金额。对项目成本进行总结和分析，为后续项目的成本管理提供经验教训。六、成本分析与考核管理1.成本分析定期对项目成本进行分析，包括成本构成分析、成本变动分析、成本指标完成情况分析等。通过成本分析，找出成本控制的薄弱环节和存在的问题，提出改进措施和建议。根据成本分析结果，编制成本分析报告，为公司领导决策提供依据。2.成本考核建立成本考核制度，明确成本考核的对象、内容、指标和方法。对各部门和岗位的成本控制责任履行情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。对成本控制效果显著的部门和个人进行表彰和奖励，对成本控制不力的部门和个人进行批评和处罚。七、成本档案管理1.建立项目成本档案，对项目成本管理过程中形成的各类文件、资料、报表等进行归档保存。2.成本档案应包括项目成本预算、成本核算资料、成本控制文件、成本分析报告、成本考核记录等。3.成本档案的保管期限应符合国家有关规定，确保档案