财务管理制度

财务管理制度1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、规范性、真实性、准确性、及时性、效益性原则，严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务信息真实可靠，合理配置资源，提高资金使用效率。##二、财务机构与人员设置1.财务部门职责-负责公司财务核算、会计报表编制及财务分析工作，定期向公司管理层提供财务报告，为决策提供依据。-严格执行国家税收法规，做好税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。-负责公司资金管理，包括资金筹集、资金调度、资金结算等，确保资金安全、高效运作。-建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督，防范财务风险。-参与公司重大经济决策，如投资项目、融资方案、合同签订等，提供财务专业意见。-负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点及处置工作，确保资产账实相符。-配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。2.财务人员配备-公司设财务总监一名，全面负责公司财务管理工作，对公司财务状况和经营成果负责。-根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的会计人员，负责财务核算、资金管理、税务申报等具体工作。-财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员岗位职责-财务总监岗位职责-主持公司财务战略规划的制定，为公司重大决策提供财务支持。-组织领导公司财务管理、会计核算、资金运作等工作，确保财务工作的正常开展。-负责公司财务管理制度的建立、完善和监督执行，防范财务风险。-审核公司重要财务报表和报告，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价。-参与公司重大投资、融资、并购等项目的决策，提供财务专业意见和建议。-协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。-负责财务团队建设，培养和提升财务人员的业务能力和综合素质。-会计岗位职责-按照国家会计制度和公司财务管理制度的规定，负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。-定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时，为公司管理层提供财务信息支持。-负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。-负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。-协助财务总监进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和资料。-完成领导交办的其他临时性工作任务。-出纳岗位职责-负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和及时性。-严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管好现金、有价证券、支票等重要票据和印章。-负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。-定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。-协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付信息和资料。-完成领导交办的其他临时性工作任务。##三、财务核算管理1.会计核算原则-公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。-会计核算遵循一致性原则，会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。-会计核算遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的费用和损失，充分计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，并根据公司实际业务情况进行明细核算。会计科目设置应保持相对稳定，不得随意增减或合并。3.账务处理程序-公司财务部门应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、金额、会计科目等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。-记账凭证编制完成后，应及时登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等，应按照会计科目分类设置，确保账账相符、账证相符、账实相符。-每月末，财务人员应进行结账工作，对各项收入、费用、成本等进行结转，编制月度财务报表。月度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，应经财务总监审核后报公司管理层。-年度终了，财务人员应进行年度结账工作，编制年度财务报表，并进行财务决算审计。年度财务报表应经注册会计师审计后报公司股东大会审议。4.财务报表编制与报送-公司财务部门应按照国家统一的会计制度规定和公司管理层的要求，定期编制财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，确保报表数据真实、准确、完整。-财务报表编制完成后，应经财务总监审核签字，并加盖公司财务专用章。审核后的财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。-公司应按照规定的时间和方式向税务机关报送纳税申报表、财务会计报告等税务资料，如实申报缴纳各项税款。##四、资金管理1.资金预算管理-公司实行资金预算管理制度，各部门应于每年末根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制本部门下一年度的资金预算草案，并报送财务部门。-财务部门负责汇总各部门的资金预算草案，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审议通过后执行。-资金预算方案应明确各项资金收支的金额、时间、用途等信息，确保资金合理安排和有效使用。在预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，不得超预算支出。如有特殊情况需要调整预算，应按规定程序报公司管理层审批。2.资金筹集管理-公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。-股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资合法合规。债权融资应根据公司的信用状况和融资成本，选择合适的融资渠道和融资工具，签订相关融资合同，明确双方的权利和义务。-公司应加强对资金筹集的管理，合理控制融资成本，防范融资风险。财务部门应及时跟踪资金筹集情况，确保资金按时足额到位，并做好相关账务处理。3.资金使用管理-公司资金使用应遵循安全性、效益性原则，严格按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。-各项资金支出应履行审批手续，由经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可办理支付手续。-财务部门应加强对资金支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和合规性，确保资金支出符合公司财务制度和相关法律法规的要求。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。-公司应建立健全资金使用跟踪和反馈机制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效率。4.资金结算管理-公司资金结算应严格遵守国家有关支付结算法律法规和银行结算制度的规定，选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。-财务部门应加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，及时清理未达账项，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。-公司应加强对现金的管理，严格执行现金库存限额管理制度，确保现金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。对于大额现金收付，应严格履行审批手续，并采取必要的安全防范措施。5.资金风险管理-公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。-财务部门应定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现潜在的资金风险，并提出相应的风险应对措施。对于重大资金风险，应及时向公司管理层报告，并采取有效的风险控制措施，确保公司资金安全。-公司应加强对融资业务的风险管理，合理控制融资规模和融资成本，优化融资结构，防范融资风险。同时，应加强对投资业务的风险管理，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资收益和资金安全。##五、资产管理1.固定资产管理-公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。-固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。对于自建的固定资产，应按照建造过程中实际发生的全部支出入账。-财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。各使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理，确保固定资产的安全和正常使用。-固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家相关规定执行，对于特殊情况需要调整折旧年限的，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。-公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.流动资产（存货、应收账款等）管理-存货管理-公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。-财务部门应建立存货明细账，对存货的收发存情况进行详细记录。各仓库应设置存货台账，定期与财务部门核对账目，确保账账相符、账实相符。-公司应加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，建立健全存货管理制度，防范存货积压、短缺、变质等风险。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货管理中存在的问题。-对于存货跌价损失，应按照谨慎性原则计提存货跌价准备，并计入当期损益。-应收账款管理-公司应收账款是指因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。-销售部门应建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应对应收账款进行跟踪管理，及时与客户核对账目，督促客户按时付款。-对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时采取催收措施，必要时可通过法律手段进行追讨。财务部门应对应收账款计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.资产处置管理-公司资产处置包括固定资产报废、出售、转让等，流动资产的报废、核销等。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。-资产处置前，应进行评估和鉴定，确定资产的价值和处置方式。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。-固定资产报废、出售、转让等处置完成后，财务部门应及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。流动资产的报废、核销等处置完成后，应按照规定的程序进行财务核销。##六、成本费用管理1.成本费用核算原则-公司成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本核算方法和费用分摊方法，准确计算产品成本和期间费用。-成本费用核算应划分收益性支出与资本性支出的界限、成本费用与非成本费用的界限、本期成本费用与下期成本费用的界限、不同产品成本的界限、在产品与产成品成本的界限等。2.成本费用控制措施-公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理、审批管理等。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并确保措施的有效执行。-采购部门应加强对原材料采购的管理，通过招标、询价等方式，降低采购成本。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。销售部门应加强销售费用管理，合理控制销售费用支出。-财务部门应加强对成本费用的核算和分析，定期编制成本费用报表，为公司管理层提供成本费用信息支持。对于成本费用超支的部门，应及时进行调查和分析，查找原因，采取措施进行整改。3.费用报销管理-公司费用报销应严格按照规定的审批程序进行，经办人应填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。-部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性和必要性，签署审核意见。财务部门应审核费用报销的合法性、合规性和准确性，签署审核意见。公司领导应根据审批权限进行审批，签署审批意见。-费用报销应严格按照公司财务制度规定的标准和范围执行，对于超标准、超范围的费用支出，财务部门有权拒绝报销。费用报销应在规定的时间内办理，逾期不予受理。-财务部门应加强对费用报销的审核和监督，定期对费用报销情况进行检查和分析，发现问题及时处理。对于违反公司财务制度的费用报销行为，应追究相关人员的责任。##七、利润分配管理1.利润分配原则-公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。-公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后，方可向股东分配利润。2.利润分配程序-公司年度终了后，财务部门应根据当年实现的净利润，按照规定的顺序进行利润分配。首先，弥补以前年度亏损；其次，提取法定公积金，法定公积金按照当年净利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取；再次，提取任意公积金，任意公积金的提取比例由公司股东大会决定；最后，向股东分配利润。-利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。股东大会批准后的利润分配方案，由财务部门负责组织实施。3.股利支付方式公司股利支付方式包括现金股利、股票股利等。公司应根据自身的财务