预算管理制度

预算管理制度一、总则（一）目的为加强公司预算管理，强化内部控制，规范预算编制、执行、调整、分析和考核等行为，合理配置公司资源，提高经济效益，特制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于公司及各下属子公司、分公司。

（三）基本原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕公司战略目标，确保预算与战略方向一致。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括但不限于销售、生产、采购、研发、管理等各个方面。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的假设进行预算编制，保证预算数据的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性。5.效益性原则：以提高公司经济效益为出发点和落脚点，优化资源配置，降低成本费用。

二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，财务负责人担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司预算管理制度、政策和流程。确定公司预算目标，审批年度预算草案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，审批预算调整方案。对预算执行结果进行考核评价。

（二）预算管理工作小组1.组成：设在财务部，由财务负责人兼任组长，相关财务人员为成员。2.职责负责预算管理制度的起草、修订和解释。组织、指导各部门编制预算草案，汇总编制公司年度预算草案。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时反馈预算执行中的问题。提出预算调整建议方案，报预算管理委员会审批。协助预算管理委员会进行预算考核评价工作。

（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制、执行、控制和分析工作。配合预算管理工作小组做好公司预算的汇总编制工作。严格执行经批准的预算，及时反馈预算执行情况。

三、预算编制（一）编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.上一年度预算执行情况及分析。3.市场预测和行业发展趋势。4.公司内部资源状况和生产经营能力。

（二）编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理工作小组向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制依据，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，于[规定时间]报预算管理工作小组。3.预算汇总与审核：预算管理工作小组对各部门上报的预算草案进行汇总，初步审核后提交预算管理委员会。4.预算调整与审批：预算管理委员会对汇总后的预算草案进行审议，提出修改意见，各部门根据意见进行调整。调整后的预算草案经预算管理委员会审批通过后，形成公司年度预算方案。

（三）编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。使预算更具前瞻性和适应性。

四、预算执行（一）分解落实预算指标公司年度预算方案经批准后，预算管理工作小组将预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门应将本部门的预算指标进一步分解到具体岗位和个人。

（二）建立预算执行监控机制1.财务部定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度、差异及原因。2.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，并定期向预算管理工作小组报送预算执行报表。

（三）严格执行预算1.各部门应严格按照预算安排组织生产经营活动，确保各项预算指标的完成。2.对于预算内的资金支出，按照公司财务审批制度执行；对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，报预算管理委员会批准后方可执行。

五、预算调整（一）调整条件1.国家政策、市场环境等外部因素发生重大变化，导致原预算无法执行。2.公司战略调整、经营计划变更，需要对预算进行调整。3.不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差。

（二）调整流程1.各部门根据预算执行情况和调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。2.预算管理工作小组对各部门的调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.预算管理委员会对审核后的调整申请进行审议，审批预算调整方案。4.预算管理工作小组根据审批后的调整方案，对公司年度预算进行调整，并将调整后的预算下达给各部门执行。

六、预算分析（一）定期分析1.预算管理工作小组每月对预算执行情况进行分析，形成预算执行情况分析报告，报送预算管理委员会。2.分析内容包括预算执行进度、差异分析、原因分析等，重点关注预算执行中的异常情况和问题。

（二）专项分析1.针对预算执行中的重大问题或特定事项，预算管理工作小组组织专项分析，深入研究原因，提出改进措施和建议。2.专项分析报告应报预算管理委员会审议，并作为预算调整和决策的重要依据。

七、预算考核（一）考核原则1.公平、公正、公开原则。2.定量与定性相结合原则。3.激励与约束并重原则。

（二）考核指标1.预算执行率：考核各部门预算指标的实际完成程度。2.预算差异率：反映各部门预算执行结果与预算目标的差异程度。3.其他相关指标：如成本控制指标、利润指标等，根据公司实际情况确定。

（三）考核周期年度考核与月度考核相结合。月度考核主要对预算执行进度和及时性进行考核；年度考核全面评价各部门预算执行情况和预算管理工作成效。

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