某建筑施工企业财务管理制度

某建筑施工企业财务管理制度一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司章程，结合本公司实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于某建筑施工企业及其所属各项目部、分公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。

二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部在公司总经理的领导下开展工作，对公司财务状况进行全面管理和监督。2.人员配备财务部配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员，各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗。财务负责人负责组织领导财务部的日常工作，制定财务工作计划，审核重要财务事项，协调与其他部门的关系；会计负责进行会计核算，编制财务报表，提供财务分析报告，管理会计档案等；出纳负责办理现金收付、银行结算等基础财务工作，保管库存现金和有价证券等。

三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，负责财务部的全面管理工作。组织制定公司财务管理制度、财务预算、财务计划，并监督实施。审核公司重大财务事项，如投资决策、资金筹集与使用、利润分配等，提出决策建议。定期分析公司财务状况和经营成果，为公司领导提供财务决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期提供财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。负责公司各项费用的核算与管理，审核费用报销凭证，控制费用支出。参与公司财务预算的编制和执行，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责公司固定资产、流动资产的核算与管理，定期进行财产清查。管理会计档案，确保会计档案的安全、完整和规范。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付和银行结算的准确无误。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如费用报销的初审等。

四、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。如因特殊情况需要变更会计政策和会计估计，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。会计账簿应定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。4.财务报表公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，及时报送公司管理层和相关部门。财务报表编制完成后，应进行审核，确保数据准确无误。

五、资金管理1.资金预算公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和项目进度安排，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。财务部负责汇总审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司领导审批后执行。2.资金筹集公司根据经营和发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。公司应严格按照国家有关规定办理资金筹集手续，确保资金来源合法、合规。在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本和财务风险，优化资金结构。3.资金使用公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金专款专用。各项资金支出应按照公司财务审批制度进行审批，审批通过后方可支付。资金支付应采用银行转账等安全、规范的方式进行，避免现金支付风险。严禁未经审批擅自挪用资金、白条抵库等行为。4.银行账户管理公司开设的银行账户应按照国家有关规定进行管理，严格遵守银行账户使用规定。银行账户的开立、变更、撤销应报公司财务负责人审批，并及时向财务部门备案。财务部门应定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。

六、成本费用管理1.成本核算对象公司按照工程项目或产品品种等确定成本核算对象，对施工过程中发生的各项成本费用进行归集和分配。成本核算对象应保持相对稳定，不得随意变更。2.成本费用项目施工成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。费用按照经济用途分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。3.成本费用核算方法公司采用制造成本法进行成本核算，将施工过程中发生的直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用核算的准确性和及时性。4.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和过程控制。各部门应严格按照成本费用预算控制各项支出，对成本费用超支情况进行分析和整改。财务部门应定期对成本费用进行分析和考核，为公司成本费用管理提供决策支持。

七、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司对固定资产进行分类管理，制定固定资产目录，明确固定资产的确认标准、折旧方法、折旧年限等。固定资产购置应按照公司采购制度进行审批和采购，购置后应及时办理验收、入账手续。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司对存货进行分类管理，制定存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的控制。财务部门应定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈盘亏情况。应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时采取措施进行催收，减少坏账损失。

八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容，如实进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序报经税务机关批准，并按照规定缴纳滞纳金。3.税务风险管理公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应及时关注国家税收政策变化，合理进行税务筹划，避免税务风险。在税务处理过程中，应严格遵守税收法律法规，确保税务处理合法合规。

九、财务内部控制1.内部控制制度建设公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，确保财务工作的规范化和标准化。内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、资产管理、税务管理等各个方面。2.内部审计与监督公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务状况和经营成果进行内部审计和监督。内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、资金使用的合规性等。对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.财务风险防控公司建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和防控。财务风险预警指标应包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。通过对财务风险预警指标的分析，及时发现潜在的财务风险，并采取相应的措施进行化解。

十、财务分析与考核1.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，帮助公司发现问题，采取措施，改进经营管理。2.财务考核公司建立财务考核制度，对各部门和项目部的财务工作进行考核评价。财务考核指标应包括预算执行情况、成本费用控制情况、资金使用效益等。通过财务考核，激励各部门和项目部加强财务管理，提高经济效益。

十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等各类财务文件和资料。2.档案整理与归档会计凭证、会计账簿、财务报表等应按照规定的时间和顺序进行整理、装订，编制档案目录，及时归档保管。其他财务档案也应分类整理，妥善保管。财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全、完整。3.