销售与收款循环内部控制制度与流程

销售与收款循环内部控制制度与流程一、总则1.目的本制度旨在规范公司销售与收款循环的业务流程，加强内部控制，确保销售活动的顺利进行，提高销售效率，防范销售与收款过程中的风险，保证公司资金的安全与完整，促进公司经营目标的实现。2.适用范围本制度适用于公司所有与销售与收款相关的业务活动，包括销售业务的洽谈、合同签订、发货、收款等环节。3.职责分工销售部门：负责销售业务的拓展、客户关系维护、销售合同的签订与执行等工作。信用管理部门：负责客户信用评估与管理，制定信用政策，防范信用风险。仓库管理部门：负责根据销售合同安排货物的发出，确保货物的数量、质量准确无误。财务部门：负责销售与收款业务的会计核算、资金结算、应收账款管理等工作。法务部门：负责审核销售合同条款，提供法律支持，防范法律风险。

二、销售与收款循环内部控制制度

（一）销售业务内部控制1.销售政策制定销售部门应根据市场情况、公司战略目标等因素，制定合理的销售政策，包括销售价格、信用政策、促销策略等。销售政策应经公司管理层审批后执行，并定期进行评估和调整。2.客户信用管理信用管理部门应建立客户信用档案，收集客户基本信息、信用状况等资料。定期对客户进行信用评估，根据评估结果确定客户信用额度和信用期限。对于信用状况发生变化的客户，应及时调整其信用额度和信用期限，并通知销售部门。3.销售合同管理销售合同应由销售部门负责起草，经法务部门审核后，提交公司管理层审批。销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。销售部门应跟踪销售合同的执行情况，及时解决合同执行过程中出现的问题。4.发货管理仓库管理部门应根据销售合同和销售部门的发货通知，及时安排货物发出。发货前应对货物进行质量检验，确保货物符合合同要求。发货后应及时开具发货单，并将发货信息传递给财务部门和销售部门。5.销售发票管理财务部门应根据销售合同和发货单，及时开具销售发票。销售发票应按照规定的格式和内容开具，确保发票信息准确无误。销售发票开具后应及时传递给客户，并做好发票的登记和保管工作。

（二）收款业务内部控制1.收款流程销售部门应及时跟踪客户的付款情况，对于到期未付款的客户，应及时通知财务部门进行催款。财务部门应定期与客户核对应收账款余额，确保账款金额准确无误。对于客户支付的款项，财务部门应及时进行核对和入账，确保资金安全。2.收款方式管理公司应根据客户的信用状况和业务特点，选择合适的收款方式，如银行转账、支票、汇票等。对于采用现金收款的方式，应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。3.应收账款管理财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款和坏账风险。对于逾期账款，应制定合理的催收策略，及时与客户沟通，采取有效的催收措施，如发送催款函、上门催收等。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的审批程序进行核销，并做好相关的账务处理。

（三）监督与评价1.内部审计内部审计部门应定期对销售与收款循环的内部控制制度进行审计，检查制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。2.绩效考核公司应建立销售与收款循环的绩效考核制度，对销售部门、信用管理部门、财务部门等相关部门和人员的工作进行考核评价，激励各部门和人员积极履行职责，提高工作效率和质量。

三、销售与收款循环业务流程

（一）销售业务流程1.客户开发与信用评估销售部门通过市场调研、客户推荐等方式开发新客户。信用管理部门对新客户进行信用评估，确定客户信用额度和信用期限。2.销售谈判与合同签订销售部门与客户进行销售谈判，达成销售意向后起草销售合同。销售合同经法务部门审核后，提交公司管理层审批。销售部门与客户签订销售合同。3.发货通知与安排销售部门根据销售合同，向仓库管理部门发出发货通知。仓库管理部门根据发货通知安排货物发出，并开具发货单。4.销售发票开具财务部门根据销售合同和发货单，及时开具销售发票。销售发票开具后传递给客户。

（二）收款业务流程1.收款通知销售部门跟踪客户付款情况，对于到期未付款的客户，及时通知财务部门进行催款。2.款项核对与入账财务部门收到客户支付的款项后，及时与销售部门核对收款信息。核对无误后，进行款项入账处理。3.应收账款管理财务部门定期对应收账款进行账龄分析，制定催收计划。销售部门协助财务部门进行应收账款的催收工作。4.坏账处理对于确实无法收回的应收账款，财务部门按照公司规定的审批程序进行核销。

四、销售与收款循环内部控制的关键控制点

（一）销售政策制定的合理性销售政策的制定应充分考虑市场情况、公司战略目标等因素，确保政策的合理性和可行性。关键控制点包括：1.市场调研与分析，了解市场需求、竞争对手情况等。2.公司战略目标的明确，确保销售政策与公司战略相一致。3.销售政策的审批程序，确保政策经过公司管理层的审批。

（二）客户信用评估的准确性客户信用评估的准确性直接关系到公司的信用风险。关键控制点包括：1.客户信用档案的建立与完善，收集客户基本信息、信用状况等资料。2.信用评估方法的选择与运用，确保评估结果的客观性和准确性。3.信用评估的定期审核与调整，及时反映客户信用状况的变化。

（三）销售合同的合规性销售合同的合规性是防范法律风险的重要保障。关键控制点包括：1.销售合同的起草与审核，确保合同条款符合法律法规的要求。2.合同审批程序的执行，确保合同经过公司管理层的审批。3.合同执行过程的跟踪与管理，及时解决合同执行过程中出现的问题。

（四）发货与收款的及时性发货与收款的及时性直接影响公司的资金周转和经营效益。关键控制点包括：1.发货通知的及时传递，确保仓库管理部门及时安排货物发出。2.收款通知的及时跟进，确保财务部门及时进行催款。3.款项核对与入账的准确性和及时性，确保资金安全和账务处理的正确。

（五）应收账款的管理有效性应收账款的管理有效性直接关系到公司的资金回收和财务风险。关键控制点包括：1.应收账款的账龄分析，及时发现逾期账款和坏账风险。2.催收策略的制定与执行，采取有效的催收措施，确保账款及时收回。3.坏账核销的审批程序，确保坏账核销的合规性和准确性。

五、附则1.本制度自发布之日起生效实施。2.