全面风险管理体系

全面风险管理体系一、引言在当今复杂多变的市场环境下，企业面临着各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。这些风险如果不能得到有效的管理和控制，可能会给企业带来巨大的损失，甚至危及企业的生存和发展。因此，建立一套完善的全面风险管理体系对于企业来说至关重要。

二、全面风险管理体系的概念与目标

（一）概念全面风险管理体系是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

（二）目标1.确保将风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内。2.确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告。3.确保遵守有关法律法规。4.确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取的重大措施贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性。5.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

三、全面风险管理体系的构成要素

（一）风险管理策略1.风险偏好与风险承受度风险偏好是企业在追求实现战略目标的过程中愿意接受的风险的类型和数量。风险承受度是指企业风险偏好的边界，它是企业采取行动的预警指标。2.风险管理的工具风险规避：是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。风险降低：是指企业在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险分担：是指企业为避免承担风险损失，有意识地将可能产生损失的活动或与损失有关的财务后果转移给其他方的一种风险应对策略。风险承受：是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。

（二）风险理财措施1.风险理财的基本概念风险理财是用金融手段管理风险。风险理财是全面风险管理的重要组成部分，在对许多风险的管理上，有着不可替代的地位和作用。2.风险理财的特点风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度。风险理财需要判断风险的定价，因此量化的标准较高，即不仅需要风险事件的可能性和损失的分布，更需要量化风险本身的价值。风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险，也难以消除战略失误造成的损失。风险理财手段技术强，许多风险理财工具本身有着比较复杂的风险特性，使用不当容易造成重大损失。3.风险理财的策略与方案损失事件管理损失融资：是为风险事件造成的财物损失融资，是从风险理财的角度进行损失事件的事后管理，是损失事件管理中最有共性，也是最重要的部分。风险资本：是使一家公司破产的概率低于某一给定水平所需的资金，因此取决于公司的风险偏好。应急资本：是一个金融合约，规定在某一个时间段内、某个特定事件发生的情况下公司有权从应急资本提供方处募集股本或贷款，并为此按时间向资本提供方缴纳权力费，这里特定事件称为触发事件。保险：是一种金融合约。保险合同规定保险公司为预定的损失支付补偿（也就是为损失进行融资），作为交换，在合同开始时，购买保险合同的一方要向保险公司支付保险费。专业自保：是企业（母公司）自己设立的保险公司，旨在对本企业、附属企业以及其他企业的风险进行保险或再保险安排。套期保值套期保值与投机：套期保值是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为；与套期保值相反的便是投机行为。期货套期保值：期货是指在约定的将来某个日期按约定的条件（包括价格、交割地点、交割方式）买入或卖出一定标准数量的某种资产。期货合约是由期货交易所统一制定的、规定在将来某一特定的时间和地点交割一定数量标的物的标准化合约。期权套期保值：期权是指一种合约，该合约赋予持有人在某一特定日期或该日之前的任何时间以固定价格购进或售出一种资产的权利。

（三）风险管理的组织职能体系1.规范的公司法人治理结构企业应建立健全规范的公司法人治理结构，股东（大）会、董事会、监事会、经理层依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督约束机制。2.风险管理委员会企业应设立风险管理委员会，负责审议风险管理策略和重大风险管理解决方案，审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告，审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告等。3.风险管理职能部门企业应设立专门的风险管理职能部门，负责研究提出全面风险管理工作报告；研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告；研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控；负责对全面风险管理有效性的评估，研究提出全面风险管理的改进方案；负责组织建立风险管理信息系统；负责组织协调全面风险管理日常工作；负责指导、监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作；办理风险管理的其他有关工作。4.审计委员会企业应在董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责。审计委员会和内部审计部门应定期对风险管理体系的组成部分和环节进行监督审计，及时发现风险管理体系存在的问题并提出改进建议。5.各业务单位企业各业务单位应在风险管理职能部门的指导和监督下，负责本单位的风险管理工作。各业务单位负责人对本单位的风险管理工作负责。

（四）风险管理信息系统1.风险管理信息系统的功能实现风险信息的集中管理，提高风险信息的准确性、及时性和完整性。支持风险的识别、评估、监控和预警等风险管理流程。提供风险管理报告和决策支持，帮助企业管理层做出科学的风险管理决策。2.风险管理信息系统的建设明确风险管理信息系统的建设目标和需求。选择合适的技术平台和软件系统。建立数据仓库和数据挖掘模型，提高风险信息的分析和利用能力。加强风险管理信息系统的安全管理，确保系统的稳定运行和数据的安全。

（五）内部控制系统1.内部控制的目标合理保证企业经营管理合法合规。合理保证企业资产安全。合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。提高经营效率和效果。促进企业实现发展战略。2.内部控制的要素内部环境：是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估：是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制活动：是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。信息与沟通：是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内部监督：是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

四、全面风险管理体系的建立与实施

（一）建立全面风险管理体系的步骤1.收集风险管理初始信息分析战略风险，应收集国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策、科技进步、行业竞争及替代品情况、企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况等。分析市场风险，应收集国内外市场需求、市场价格、市场竞争、利率、汇率、股票价格指数等信息。分析财务风险，应收集企业盈利能力、资产负债率、资金周转率、现金流量、成本费用、资产质量等信息。分析运营风险，应收集企业产品结构、新产品研发、生产设备、生产工艺、质量控制、生产能力、员工素质、安全生产、环保情况等信息。分析法律风险，应收集与企业相关的法律法规和监管要求、企业的商业模式、合同管理、知识产权保护、重大诉讼案件等信息。2.进行风险评估风险识别：采用定性与定量相结合的方法，识别企业面临的各种风险。风险分析：对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度。风险评价：根据风险分析的结果，对风险进行评价，确定风险等级。3.制定风险管理策略根据风险评估的结果，结合企业的风险偏好和风险承受度，制定相应的风险管理策略。4.提出和实施风险管理解决方案风险规避：对于不可承受的风险，采取风险规避策略。风险降低：对于可承受的风险，采取风险降低策略，如采取控制措施降低风险发生的可能性或减轻风险损失的程度。风险分担：对于部分风险，采取风险分担策略，如通过购买保险、签订合同等方式将风险转移给其他方。风险承受：对于一些风险，企业可以选择承受风险，同时采取相应的措施应对风险可能带来的后果。5.风险管理的监督与改进建立健全风险管理的监督机制，定期对风险管理体系的运行情况进行监督检查。根据监督检查的结果，及时发现风险管理体系存在的问题，并采取措施进行改进。

（二）全面风险管理体系的实施要点1.全员参与全面风险管理体系的实施需要企业全体员工的共同参与，各级管理人员和员工应树立风险管理意识，积极履行风险管理职责。2.融入企业经营管理全过程将风险管理融入企业的战略规划、投资决策、生产运营、财务管理等各个环节，实现风险管理与企业经营管理的有机结合。3.持续改进全面风险管理体系是一个动态的过程，需要不断地进行优化和改进，以适应企业内外部环境的变化。

五、全面风险管理体系的评估与改进

（一）全面风险管理体系的评估1.评估的内容风险管理策略的合理性和有效性。风险理财措施的适用性和效果。风险管理组织职能体系的健全性和运行效率。风险管理信息系统的准确性和及时性。内部控制系统的有效性。2.评估的方法自我评估：企业组织内部各部门、各业务单位对自身风险管理工作进行自我评价。内部审计：内部审计部门对企业风险管理体系进行独立审计。外部审计：聘请外部专业机构对企业风险管理体系进行审计和评价。

（二）全面风险管理体系的改进1.根据评估结果，及时发现全面风险管理体系存在的问题和不足。2.针对存在的问题，制定改进措施，明确责任人和整改期限。3.跟踪改进措施的执行情况，确保改进工作取得实效。

六、结论全面风险管理体系是企业应对各种风险的有效手段，它涵