财政国库资金支付管理暂行办法

财政国库资金支付管理暂行办法第一章总则第一条目的与依据为了加强财政国库资金支付管理，规范财政资金支付行为，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财政管理规定，制定本办法。

第二条适用范围本办法适用于各级财政部门管理的财政国库资金支付活动，包括财政直接支付和财政授权支付。

第三条基本原则1.依法合规原则：财政国库资金支付应当严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保支付行为合法、合规。2.安全高效原则：保障财政资金安全，提高资金支付效率，减少资金在途时间，确保财政资金及时、准确地支付到收款人手中。3.专款专用原则：财政资金应当按照规定的用途使用，不得擅自改变用途，确保专款专用。4.公开透明原则：财政国库资金支付过程应当公开透明，接受社会监督，提高财政资金使用的透明度。

第二章财政国库资金支付方式第四条财政直接支付1.定义：财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的单位，下同）账户。2.适用范围：工资支出：指纳入财政统发范围的行政事业单位人员工资、离退休人员离退休费等。工程采购支出：指建设单位建设的纳入财政预算管理的工程项目采购支出。物品和服务采购支出：指纳入财政预算管理的机关、事业单位和团体组织采购物品和服务的支出。其他特定用途支出：根据国家有关规定需要实行财政直接支付的其他支出。

第五条财政授权支付1.定义：财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。2.适用范围：未纳入财政直接支付范围的购买支出：指单件物品或单项服务购买额不足规定限额的购买支出。零星支出：指日常小额开支。特别紧急支出：指经财政部门批准的因特殊紧急情况需要的支出。经财政部门批准的其他支出。

第三章财政国库资金支付流程第六条财政直接支付流程1.用款单位申请：用款单位根据批复的部门预算和用款计划，在需要使用财政资金时，向财政部门提出财政直接支付申请，填写《财政直接支付申请书》，注明款项的用途、金额、收款单位等信息。2.财政部门审核：财政部门对用款单位提交的《财政直接支付申请书》进行审核，审核内容包括用款计划指标、支付范围、支付金额等是否符合规定。审核无误后，在《财政直接支付申请书》上签署审核意见，并加盖印章。3.财政部门开具支付令：财政部门根据审核通过的《财政直接支付申请书》，向代理银行开具《财政直接支付凭证》，明确支付金额、收款单位、支付用途等信息。4.代理银行支付：代理银行收到财政部门开具的《财政直接支付凭证》后，按照支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户。同时，代理银行将支付信息反馈给财政部门和用款单位。5.资金清算：代理银行在每日营业终了时，将当日办理的财政直接支付业务信息与国库单一账户进行资金清算，确保财政资金及时足额支付。

第七条财政授权支付流程1.用款单位申请：用款单位根据批复的部门预算和用款计划，在需要使用财政资金时，向财政部门提出财政授权支付申请，填写《财政授权支付额度申请书》，注明款项的用途、金额等信息。2.财政部门审核与下达额度：财政部门对用款单位提交的《财政授权支付额度申请书》进行审核，审核无误后，在财政授权支付额度内，向代理银行下达《财政授权支付额度到账通知书》，明确用款单位的财政授权支付额度。3.用款单位开具支付凭证：用款单位在财政授权支付额度内，自行开具《财政授权支付凭证》，注明支付金额、收款单位、支付用途等信息。4.代理银行支付：代理银行收到用款单位开具的《财政授权支付凭证》后，按照支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。同时，代理银行将支付信息反馈给用款单位。5.资金清算：代理银行在每日营业终了时，将当日办理的财政授权支付业务信息与国库单一账户进行资金清算，确保财政资金及时足额支付。

第四章财政国库资金支付管理第八条用款计划管理1.编制原则：用款单位应当根据批复的部门预算，按照均衡使用财政资金的原则，编制年度分月用款计划。2.编制内容：用款计划应当包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划，明确资金的用途、金额、支付时间等信息。3.审核与批复：财政部门对用款单位提交的用款计划进行审核，审核无误后予以批复。用款单位应当严格按照批复的用款计划申请和使用财政资金。

第九条账户管理1.国库单一账户体系：财政部门应当建立健全国库单一账户体系，包括国库单一账户、财政零余额账户、单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户等。2.账户开设与使用：各账户的开设、使用应当严格按照国家有关规定执行，确保账户管理规范、安全。代理银行应当按照财政部门的要求，及时办理账户的开设、变更和撤销等手续，并定期向财政部门报告账户的使用情况。

第十条资金监控1.财政部门监控：财政部门应当建立财政国库资金支付监控机制，对财政资金支付情况进行实时监控。通过监控系统，及时发现和纠正财政资金支付过程中的违规行为。2.代理银行监控：代理银行应当按照财政部门的要求，对财政资金支付情况进行监控，发现异常情况及时向财政部门报告。同时，代理银行应当加强对自身业务操作的管理，确保支付信息准确、及时、安全。

第十一条会计核算与报告1.会计核算：财政部门、用款单位和代理银行应当按照国家统一的会计制度进行财政国库资金支付的会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.报告制度：财政部门应当定期向本级政府和上级财政部门报告财政国库资金支付情况，包括支付金额、支付范围、支付对象等信息。用款单位应当定期向财政部门报告本单位财政资金使用情况，接受财政部门的监督检查。

第五章监督检查与法律责任第十二条监督检查1.财政部门监督：财政部门应当加强对财政国库资金支付活动的监督检查，定期或不定期对用款单位、代理银行等进行检查，检查内容包括用款计划执行情况、资金支付合规性、账户管理情况等。2.审计监督：审计部门应当依法对财政国库资金支付情况进行审计监督，检查财政资金的使用效益和合规性，发现问题及时提出审计意见和建议。3.社会监督：鼓励社会公众对财政国库资金支付活动进行监督，对发现的违规行为及时向财政部门或有关部门举报。财政部门应当及时受理举报，并对举报内容进行调查核实。

第十三条法律责任1.对违反本办法规定的用款单位，财政部门应当责令其限期改正，追回违规支付的资金，并按照国家有关规定给予相应的处罚。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.对违反本办法规定的代理银行，财政部门应当责令其限期改正，暂停或取消其代理财政国库资金支付业务资格，并按照国家有关规定给予相应的处罚。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.财政部门工作人员在财政国库资金支付管理工作中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章附则第十四条解释权本办法由[财政部门名称]负责解释。

第十五条实施日