应收账款管理办法暂行

应收账款管理办法暂行一、总则1.目的为加强公司应收账款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，减少坏账损失，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司各部门因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的应收账款的管理。3.职责分工销售部门：负责应收账款的催收工作，对客户的信用状况进行调查和评估，签订销售合同并确保合同条款明确、有效，及时与客户沟通协调，跟踪销售业务的执行情况。财务部门：负责应收账款的核算与监控，定期编制应收账款账龄分析表，提供财务数据支持和风险预警，协助销售部门进行账款催收，并对应收账款管理制度的执行情况进行监督检查。法务部门：负责审核销售合同条款，确保合同合法合规，对应收账款催收过程中涉及的法律问题提供专业意见，协助处理重大应收账款纠纷的法律事务。

二、客户信用管理1.信用调查销售部门在与新客户建立业务关系前，应收集客户的基本信息，包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法定代表人身份证明、联系方式等。调查客户的经营状况、财务状况、信用记录等，可通过查阅公开资料、咨询行业协会、与客户直接沟通、委托专业信用评估机构等方式进行。销售部门应填写《客户信用调查表》，详细记录客户的信用信息，并在业务开展前提交给财务部门和法务部门进行审核。2.信用评估财务部门根据收集到的客户信用信息，结合公司的信用政策和风险承受能力，对客户进行信用评估。信用评估指标可包括客户的资产负债率、流动比率、速动比率、盈利能力、偿债能力、信用评级等。财务部门根据评估结果，将客户分为不同的信用等级，如A级（信用良好）、B级（信用一般）、C级（信用较差）、D级（信用恶劣）。3.信用额度设定根据客户的信用等级，销售部门会同财务部门确定客户的信用额度。信用额度是指公司在一定时期内允许客户赊购商品或劳务的最高限额。对于A级客户，可给予较高的信用额度；对于B级客户，信用额度应适当控制；对于C级客户，原则上应要求现款交易，如确需赊销，信用额度应严格限制；对于D级客户，不得与其开展赊销业务。客户信用额度应定期进行评估和调整，如客户经营状况发生重大变化、信用记录出现问题等，应及时调整其信用额度。4.信用期限确定销售部门根据客户的行业特点、交易习惯、市场竞争情况等因素，与客户协商确定信用期限。信用期限是指公司允许客户支付货款的最长时间。一般情况下，信用期限不宜过长，应根据公司的资金周转情况和风险承受能力合理确定。对于信用等级较高的客户，可适当延长信用期限；对于信用等级较低的客户，应缩短信用期限或要求现款交易。信用期限应在销售合同中明确约定，并严格执行。

三、销售合同管理1.合同签订销售部门在与客户签订销售合同前，应确保合同条款符合公司的利益和法律法规的要求。合同应明确约定商品或劳务的名称、规格、数量、价格、交货方式、交货时间、付款方式、付款期限、违约责任等条款。对于赊销业务，合同中应明确信用额度、信用期限、逾期付款利息等条款，并确保客户充分理解并接受。销售合同签订后，应及时提交给财务部门和法务部门进行审核。财务部门重点审核合同的付款条款、信用额度和期限等是否符合公司规定；法务部门重点审核合同的合法性、合规性和完整性。经审核无误后，销售合同方可加盖公司公章或合同专用章，并由授权代表签字确认。2.合同执行销售部门应按照销售合同约定的交货方式和时间组织生产和发货，并及时通知客户。发货后，销售部门应及时将发货凭证、发票等相关资料提交给财务部门，以便财务部门进行账务处理和跟踪应收账款。财务部门应根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并按照合同约定的付款方式和期限，对应收账款进行核算和管理。在合同执行过程中，如客户提出变更合同条款的要求，销售部门应及时与客户协商，并报经公司相关领导批准后，签订补充合同或变更协议。财务部门和法务部门应根据变更后的合同条款，及时调整相关账务和法律文件。3.合同变更与解除如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更销售合同条款，销售部门应及时与客户协商，并签订补充合同或变更协议。补充合同或变更协议应明确约定变更的内容、生效时间、双方的权利义务等条款，并报经公司相关领导批准后执行。如因不可抗力、客户违约等原因需要解除销售合同，销售部门应及时通知客户，并按照合同约定和法律法规的要求办理相关手续。合同解除后，销售部门应及时清理相关债权债务，财务部门应根据合同解除协议进行账务处理，确保公司资金安全。

四、应收账款核算与监控1.核算要求财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，对应收账款进行准确、及时的核算。应收账款应按照客户名称进行明细核算，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、期限、还款情况等信息。财务部门应定期与客户进行对账，确保双方账目一致。对账方式可采用函证、面对面核对等方式进行。如发现账目不符，应及时查明原因并进行调整。2.账龄分析财务部门应每月编制应收账款账龄分析表，对应收账款的账龄结构进行分析。账龄分析表应按照应收账款的账龄区间进行分类统计，如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等。通过账龄分析，财务部门可以了解应收账款的分布情况，及时发现逾期账款和潜在的坏账风险，为应收账款的催收和管理提供依据。3.风险预警财务部门应根据应收账款的账龄分析结果和信用额度、信用期限等情况，设定应收账款风险预警指标。风险预警指标可包括逾期账款比例、坏账率、账龄结构变化等。当应收账款出现异常情况，如逾期账款比例超过设定标准、坏账率上升、账龄结构恶化等，财务部门应及时发出风险预警信号，通知销售部门和相关领导。销售部门接到风险预警信号后，应立即采取措施加强账款催收，制定具体的催收计划，并及时向财务部门反馈催收进展情况。

五、应收账款催收1.催收流程当应收账款到期时，财务部门应及时通知销售部门进行催收。销售部门应安排专人负责应收账款的催收工作，根据客户的实际情况，制定合理的催收策略。催收策略可包括电话催收、上门催收、发函催收、法律催收等方式。对于逾期时间较短的客户，可先采用电话催收或发函催收的方式；对于逾期时间较长、金额较大的客户，可考虑上门催收或采取法律手段。在催收过程中，销售部门应保持与客户的密切沟通，了解客户的还款困难和原因，积极协商解决方案。如客户确实存在还款困难，销售部门应及时向公司相关领导汇报，并根据领导意见调整催收策略。2.逾期账款处理对于逾期未收回的账款，销售部门应填写《逾期账款处理申请表》，详细说明逾期原因、催收过程、预计收回时间等情况，并提交给财务部门和相关领导审批。财务部门根据逾期账款的金额、账龄、客户信用状况等因素，评估逾期账款的风险程度，并提出处理建议。对于风险程度较低的逾期账款，可继续加强催收力度，争取尽快收回；对于风险程度较高的逾期账款，如客户经营状况恶化、恶意拖欠等，应及时采取法律手段追讨欠款，以维护公司的合法权益。在处理逾期账款过程中，销售部门应积极配合财务部门和法务部门的工作，提供必要的证据和信息，协助制定有效的催收方案。3.坏账处理对于确实无法收回的应收账款，销售部门应按照公司的坏账核销制度进行申报。申报坏账时，销售部门应填写《坏账核销申请表》，详细说明坏账形成的原因、催收过程、相关证据等情况，并提交给财务部门和法务部门审核。财务部门审核相关资料后，会同法务部门进行实地核实，并出具审核意见。审核通过后，报经公司董事会或相关领导批准后进行坏账核销。坏账核销后，财务部门应进行相应的账务处理，确保账实相符。同时，销售部门应继续关注已核销坏账的回收情况，如发现客户有还款能力，应及时追讨欠款，并按照规定进行账务调整。

六、考核与奖惩1.考核指标公司建立应收账款考核制度，将应收账款周转率、逾期账款率、坏账率等指标纳入销售部门和相关人员的绩效考核体系。应收账款周转率=当期赊销收入净额/[（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2]逾期账款率=逾期账款金额/应收账款总额×100%坏账率=坏账损失金额/应收账款总额×100%2.奖励措施对于应收账款管理工作表现优秀的部门和个人，公司将给予奖励。奖励方式可包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。如销售部门在规定时间内完成应收账款回收任务，且应收账款周转率、逾期账款率、坏账率等指标达到或优于公司设定的目标，公司将按照相关规定给予销售部门和销售人员一定的奖金奖励。对于在应收账款催收过程中表现突出，成功收回大额逾期账款或避免重大坏账损失的个人，公司将给予特别奖励，并在公司内部进行通报表扬。3.惩罚措施对于应收账款管理工作不力的部门和个人，公司将给予惩罚。惩罚方式可包括警告、罚款、降职、辞退等。如销售部门未按照公司规定及时催收应收账款，导致逾期