公司财务预算管理制度

公司财务预算管理制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务预算编制、执行、控制及考核等行为，提高公司经济效益，实现公司战略目标，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则战略导向原则：财务预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司发展规划和经营策略。全面预算原则：涵盖公司经营活动、投资活动、筹资活动等各个方面，包括收入、成本、费用、利润、资产、负债等各项预算。全员参与原则：全体员工共同参与财务预算的编制、执行、监督等工作，确保预算的科学性和有效性。实事求是原则：以实际经营情况为基础，结合市场环境和公司发展趋势，合理预测各项指标，保证预算的真实性和可靠性。刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在执行过程中如遇特殊情况，可按规定程序进行调整，确保预算的严肃性和灵活性。

二、财务预算管理组织体系1.预算管理委员会组成：由公司总经理担任主任，财务总监担任副主任，各部门负责人为成员。职责：审议确定财务预算目标和政策。审议财务预算草案和调整方案。协调解决财务预算编制和执行过程中的重大问题。对财务预算执行情况进行考核和评价。2.预算管理办公室组成：设在财务部，由财务经理兼任主任。职责：负责组织财务预算的编制、审核、汇总等工作。跟踪监督财务预算的执行情况，定期进行分析和反馈。提出财务预算调整建议，报预算管理委员会审议。组织开展财务预算执行情况的考核和评价工作。3.各部门职责：负责本部门财务预算的编制、执行和控制，配合预算管理办公室做好相关工作。

三、财务预算编制1.编制依据国家有关法律法规和政策。公司战略目标和年度经营计划。公司历史财务数据和经营情况。市场预测和行业发展趋势。2.编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达下一年度财务预算编制通知，明确编制要求和时间节点。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度财务预算草案，并于[规定时间]前报预算管理办公室。预算管理办公室审核汇总：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据意见进行修改后重新上报。预算管理办公室将审核后的各部门预算草案进行汇总，形成公司年度财务预算草案。预算管理委员会审议：预算管理办公室将公司年度财务预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议，预算管理办公室根据审议意见对预算草案进行修改完善。董事会审批：经预算管理委员会审议通过的财务预算草案报董事会审批，董事会审批通过后，正式下达公司年度财务预算。3.编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的企业或部门。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有关的各种预算编制。滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相配合，便于考核预算的执行结果。零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。

四、财务预算执行与控制1.预算分解与下达公司年度财务预算下达后，预算管理办公室应将各项预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任人和时间节点。各部门应将本部门的预算指标进一步分解到各岗位和个人，确保预算指标落实到实处。2.预算执行监控预算管理办公室应建立财务预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。各部门应定期向预算管理办公室报送预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、差异及原因分析等情况。预算管理办公室应根据各部门预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.预算调整预算执行过程中，如遇下列情况之一，可按规定程序进行预算调整：国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司预算编制基础不成立。公司战略目标、经营计划发生重大调整，影响预算执行。市场环境发生重大变化，导致预算执行结果与预算目标产生重大偏差。其他不可预见的因素，对预算执行产生重大影响。预算调整的程序：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标等。预算管理办公室对各部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算管理办公室将审核后的预算调整申请提交预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，由预算管理办公室下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。

五、财务预算分析与考核1.预算分析预算管理办公室应定期组织开展财务预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析和评价。预算分析的内容包括预算执行进度、预算差异分析、预算执行效果评价等。预算分析应采用科学的方法和指标体系，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，找出预算执行过程中存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。2.预算考核公司建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核的指标包括预算执行率、预算差异率、成本费用控制率等。预算考核的周期为年度考核，预算管理办公室应在每年末对各部门预算执行情况进行考核评分，并将考核结果报预算管理委员会审议。预算管理委员会根据考核结果，对完成预算目标的部门给予奖励，对未