财务会计管理制度21879

财务会计管理制度21879一、总则1.目的为加强本公司财务会计管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规的规定，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本公司及所属各部门。3.基本原则公司财务会计工作应遵循合法性、真实性、准确性、完整性和及时性的原则，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法纳税，维护公司和股东的利益。

二、财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序进行。2.会计人员任职资格从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，并具备相应的专业知识和技能。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，有较强的组织能力和财务管理能力。3.会计人员职责按照国家统一的会计制度规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本公司的经济活动进行会计监督，对违反国家财经法规和公司财务制度的行为，有权拒绝办理，并及时向公司领导报告。定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，为公司领导提供决策依据。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。

三、会计核算1.会计核算原则公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则，采用借贷记账法进行记账。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。3.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期核对，确保账账相符；日记账应逐日逐笔登记，做到日清月结；各种财产物资明细账应定期与实物核对，确保账实相符。4.财务会计报告公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务会计报告应真实、完整、准确，并经公司负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。5.会计电算化公司应采用会计电算化软件进行会计核算，提高会计工作效率和准确性。会计电算化软件应符合国家统一的会计制度规定，并定期进行数据备份，确保数据安全。

四、财务管理制度1.资金管理制度现金管理制度公司应严格遵守现金使用范围的规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，严禁白条抵库和坐支现金。银行存款管理制度公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。资金审批制度公司各项资金支出应严格按照审批程序进行，审批权限如下：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由财务负责人审批；金额在[X]元以上的，由公司总经理审批。2.费用报销制度费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。费用报销标准办公费：根据实际发生额报销，但应严格控制办公用品的购置，避免浪费。差旅费：按照公司制定的差旅费标准报销，包括交通费、住宿费、伙食补助费等。业务招待费：应严格控制业务招待费的支出，按照实际发生额的[X]%在税前列支，但最高不得超过当年销售（营业）收入的[X]‰。会议费：会议费应提供会议通知、会议纪要、参会人员名单等相关资料，按照实际发生额报销。培训费：培训费应提供培训通知、培训发票、培训签到表等相关资料，按照实际发生额报销。费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人应审核费用报销的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务负责人应审核费用报销是否符合公司财务制度和审批程序，并签字确认。公司总经理应根据审批权限进行审批。费用报销人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。3.固定资产管理制度固定资产的定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产的购置与验收固定资产购置应按照公司预算进行，经公司领导审批后办理。固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。固定资产的折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限和净残值率应按照国家有关规定执行。固定资产的清查与处置公司应定期对固定资产进行清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的处置应按照公司规定的程序进行，处置收入应及时入账。4.存货管理制度存货的定义与分类存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等。存货的采购与验收存货采购应按照公司采购制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同。存货采购后，应及时组织验收，验收合格后方可入库。存货的计价与发出存货应按照实际成本计价，发出存货的计价方法可以采用先进先出法、加权平均法等。存货发出应按照公司规定的程序进行，确保存货的发出数量和金额准确无误。存货的清查与盘点公司应定期对存货进行清查和盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。

五、财务内部控制1.内部控制目标公司财务内部控制的目标是确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营活动有效开展，提高公司的经济效益和社会效益。2.内部控制原则合法性原则：内部控制应符合国家法律法规和公司规章制度的要求。全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本管理等。制衡性原则：内部控制应确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督，避免权力过度集中。适应性原则：内部控制应根据公司的实际情况和外部环境的变化，及时进行调整和完善。成本效益原则：内部控制应在保证控制效果的前提下，合理控制成本，提高工作效率。3.内部控制措施不相容职务分离控制：公司应合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。授权审批控制：公司应建立授权审批制度，明确各岗位的审批权限，确保各项财务活动经过适当的授权审批。会计系统控制：公司应按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：公司应建立财产清查制度，定期对财产物资进行清查和盘点，确保财产物资的安全完整。同时，应加强对固定资产和存货的管理，采取必要的防护措施，防止财产物资被盗、毁损等。预算控制：公司应建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整、分析和考核等环节的管理，确保预算的严格执行，提高公司的预算管理水平。运营分析控制：公司应建立运营分析制度，定期对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决，为公司领导提供决策依据。绩效考评控制：公司应建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，将考核结果与薪酬、奖励等挂钩，激励各部门和员工积极工作，提高公司的经济效益。

六、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：预算编制应根据公司的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面预算原则：预算编制应涵盖公司财务活动的全过程，包括收入预算、成本费用预算、资本预算等。积极稳健原则：预算编制应充分考虑公司的实际情况和市场变化，既要积极进取，又要稳健可靠。动态调整原则：预算编制应根据公司的实际执行情况和市场变化，及时进行调整和完善，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制程序下达预算编制通知：公司应在每年年末下达下一年度的预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门应根据公司的预算编制通知，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并提交给财务部门。财务部门审核汇总：财务部门应根据各部门提交的预算草案，进行审核汇总，编制公司的预算草案，并提交给公司领导。公司领导审批：公司领导应根据公司的发展战略和经营目标，对公司的预算草案进行审批。下达预算指标：公司领导审批通过后，应将预算指标下达给各部门，各部门应严格按照预算指标执行。3.预算执行与控制建立预算执行责任制度：公司应建立预算执行责任制度，明确各部门和员工在预算执行中的职责和权限，确保预算的严格执行。加强预算执行监控：财务部门应定期对公司的预算执行情况进行监控，及时发现问题，采取措施加以解决。同时，应定期向公司领导汇报预算执行情况，为公司领导提供决策依据。严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照公司规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保预算的严肃性。4.预算分析与考核定期进行预算分析：公司应定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行过程中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。预算分析应采用比较分析法、因素分析法等方法，对预算执行情况进行全面、深入的分析。建立预算考核制度：公司应建立预算考核制度，对各部门和员工的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与薪酬、奖励等挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。

七、财务审计与监督1.内部审计公司应设立内部审计部门，负责对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期对公司的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。同时，应定期对公司的内部控制制度进行评价，提出改进建议，确保内部控制制度的有效执行。内部审计部门应及时发现和纠正公司财务活动中存在的问题，防范财务风险，维护公司的利益。2.外部审计公司应按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对公司的财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司的财务报表进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.财务监督公司财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务活动合法合规。公司应建立健全财务监督制度，明确财务监督的职责和权限，加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和监督意识。公司应定期对财务监督工作进行总结和评价，不断完善财务监督制度，提高财务监督工作的效果。

八、财务档案管理1.财务档案的范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告、财务管理制度等。2.财务档案的整理与归档财务档案应按照类别和时间顺序进行整理，装订成册，并编制档案目录。财务档案应定期归档，由专人负责保管。3.财务档案的保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿的保管期限为[X