学校财务内控制度

学校财务内控制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。

（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：确保决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据学校发展变化和外部环境要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系。

二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作有序进行。

（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家财经法律法规和学校财务规章制度，组织制定学校财务管理制度并监督实施。2.负责学校财务预算、决算的编制和执行，定期分析财务状况，为学校决策提供财务依据。3.组织筹集学校办学资金，合理安排资金使用，提高资金使用效益。4.加强财务内部控制，防范财务风险，确保学校资金安全。5.负责与财政、税务等相关部门的沟通协调，维护学校合法权益。

（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项实行集体决策。涉及学校发展规划、预算安排、重大投资、资产处置等重大财务决策，应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。

三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照"量入为出、收支平衡"的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应充分考虑学校收入来源和支出需求，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各部门应按照学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出年度预算建议数，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议后，提交教职工代表大会审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。

（二）预算执行1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应严格按照预算安排组织收入、控制支出，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强预算执行的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定程序报学校领导班子审议，并报上级主管部门和财政部门审批。

（三）预算调整1.学校预算在执行过程中，由于国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过的预算调整方案，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。

（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和效果，为学校决策提供参考依据。2.学校应建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。

四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。

（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。

（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对学校各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实、准确。2.建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收费标准、票据使用等方面的监督检查，防止收入流失和违规收费行为的发生。

五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。

（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法律法规和学校财务规章制度，按照预算安排和规定的开支范围及标准进行支出。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，明确审批权限和审批程序，确保支出的合理性、合规性。

（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管校领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、完整，经审批后交财务部门审核报销。财务部门应严格按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的支出不予报销。

（四）支出控制措施1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的事前、事中、事后控制。对重大支出项目应进行可行性论证和绩效评估，确保支出的必要性和效益性。2.严格执行公务卡结算制度，减少现金支出，提高资金支付的透明度和安全性。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制标准，规范报销流程。

六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价应按照国家统一的会计制度进行核算。

（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。

（三）资产使用与保管1.各部门应按照规定使用资产，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。2.建立资产保管制度，明确资产保管责任人，对资产的保管、使用情况进行记录。3.加强对固定资产的维护保养，提高资产使用寿命。

（四）资产处置1.学校资产处置应按照规定程序进行审批，处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理。

（五）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关会计账目。

七、负债管理（一）负债分类学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。

（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格按照规定的程序和条件举债，确保举债行为合法合规。3.加强对负债的核算与管理，及时清理债务，按时偿还本息。

（三）举债审批程序学校举债应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自举债。

（四）债务偿还学校应按照借款合同约定，按时足额偿还债务本息。财务部门应加强对债务偿还的管理，确保债务偿还资金的落实。

八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对学校财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务活动合法合规。

（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，定期公开学校财务信息，提高财务透明度。

九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标利用现代信息技术，建立高效、便捷、安全的财务管理信息系统，实现财务信息的实时共享和动态管理，提高财务管理工作效率和水平。

（二）财务信息化系统功能1.涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等财务管理模块，实现财务业务的一体化处理。2.具备财务数据的采集、存储、分析、查询等功能，为学校决策提供准确、及时的财务信息支持。3.实现财务审批流程的电子化，提高审批效率和透明度。

（三）财务信息化系统安全管理1.建立健全财务信息化系统安全管理制度，加强对系统的安全防护，防止数据