债权债务管理制度

债权债务管理制度一、总则1.目的为加强公司债权债务管理，规范债权债务的确认、核算、清收与偿还等行为，防范财务风险，确保公司资产安全，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等。3.基本原则（1）明确责任原则。各项债权债务业务必须明确责任部门和责任人，确保权责清晰。（2）规范操作原则。严格按照国家法律法规和公司财务制度规定进行债权债务的确认、核算、管理与处置。（3）风险防控原则。加强对债权债务风险的识别、评估和控制，采取有效措施防范和化解风险。（4）及时清理原则。定期对债权债务进行清理，及时收回债权，按时偿还债务，避免长期挂账。

二、债权债务的确认与核算1.债权的确认与核算（1）销售商品、提供劳务形成的应收账款，在商品已发出、劳务已提供，且相关收入符合收入确认条件时，确认应收账款。应收账款应按照实际发生额记账，包括销售货物或提供劳务的价款、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。（2）因采购商品、接受劳务等形成的应付账款，在收到所购物资或接受劳务验收入库，且相关发票账单已收到时，确认应付账款。应付账款应按照实际发生额记账，包括购买货物或接受劳务的价款、增值税进项税额等。（3）其他应收款主要核算公司除应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项，如职工借款、备用金、应收的各种赔款、罚款等。其他应收款应在实际发生时按照实际发生额记账。（4）其他应付款主要核算公司除应付账款、预收账款等以外的其他各种应付及暂收款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。其他应付款应在实际发生时按照实际发生额记账。（5）公司应设置专门的债权债务明细账，详细记录每笔债权债务的发生时间、金额、对方单位或个人、业务内容等信息，并定期与对方进行核对，确保账账相符、账实相符。2.债务的确认与核算（1）短期借款是指公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款应按照借款本金和确定的利率按期计提利息，计入当期损益。（2）长期借款是指公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。长期借款应按照借款本金和确定的利率计算利息，分别按照不同情况进行资本化或费用化处理。（3）应付债券是指公司为筹集长期资金而发行的债券。应付债券应按照债券面值、票面利率、发行价格等进行核算，按期计提利息，并按照规定进行债券溢价或折价的摊销。（4）公司的其他债务，如应付职工薪酬、应交税费等，应按照国家法律法规和公司财务制度的规定进行确认和核算。

三、债权债务的日常管理1.债权管理（1）信用评估与审批对于新客户或新业务，销售部门应在签订合同前对客户进行信用评估，评估内容包括客户的信用状况、经营能力、财务状况等。根据信用评估结果，确定客户的信用额度和信用期限，并报经公司管理层审批。销售部门应严格按照审批后的信用额度和信用期限与客户签订销售合同，不得擅自突破信用限额。（2）合同签订与执行销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。合同签订后，销售部门应跟踪合同执行情况，及时掌握客户的付款动态，督促客户按时付款。如发现客户出现逾期付款等异常情况，销售部门应及时与客户沟通协商，了解原因，并采取相应的催款措施。（3）应收账款账龄分析财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，将应收账款按照账龄长短进行分类统计。通过账龄分析，及时发现逾期应收账款，评估应收账款的风险程度，为制定清收策略提供依据。（4）催款管理对于逾期应收账款，销售部门应及时发出催款通知，明确告知客户逾期金额、逾期时间及可能产生的后果。根据客户的还款能力和还款意愿，采取不同的催款方式，如电话催款、上门催款、发函催款等。对于长期拖欠、恶意不还的客户，应及时采取法律手段维护公司的合法权益。2.债务管理（1）债务预算编制财务部门应根据公司的经营计划和资金状况，编制年度债务预算，明确各项债务的偿还计划和资金来源。债务预算应报经公司管理层审批后执行，确保公司有足够的资金按时偿还债务，避免逾期还款产生不良信用记录。（2）债务合同管理对于各项债务，公司应签订详细的债务合同，明确双方的权利和义务，包括借款金额、借款期限、利率、还款方式等条款。债务合同签订后，财务部门应跟踪合同执行情况，确保公司按时履行还款义务。如因特殊原因需要变更债务合同条款，应按照规定的程序进行审批，并及时与债权人协商沟通，签订补充协议。（3）债务监控与预警财务部门应定期对债务情况进行监控，分析债务规模、债务结构、偿债能力等指标的变化情况。当发现债务规模过大、偿债能力下降等风险迹象时，应及时发出预警信号，向公司管理层报告，并提出相应的风险应对措施。

四、债权债务的清理与处置1.债权清理（1）定期清理公司应定期组织债权清理工作，至少每季度对债权进行一次全面梳理，核对债权账目，查找逾期未收回的原因。对于确实无法收回的债权，应按照规定的程序进行核销处理。（2）核销管理对于符合核销条件的债权，由业务部门提出核销申请，填写核销申请表，详细说明债权形成的原因、过程、无法收回的证据等情况。财务部门对核销申请进行审核，审核通过后报经公司管理层审批。经批准核销的债权，应进行账务处理，冲减相应的债权账面价值，并在备查簿中登记核销情况。（3）已核销债权的追索已核销的债权，如发现债务人有新的财产线索或具备还款能力时，公司应继续进行追索，追回的款项应及时入账。2.债务清理（1）提前偿还公司在有足够资金的情况下，可根据债务合同的约定，提前偿还债务，以减少利息支出，降低财务风险。提前偿还债务应按照规定的程序进行审批，并及时通知债权人。（2）债务重组当公司出现财务困难，无法按时偿还债务时，可与债权人协商进行债务重组。债务重组方式包括以资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等。债务重组应按照相关会计准则的规定进行会计处理，并报经公司管理层审批。（3）债务核销对于因债权人原因无法支付的应付账款等债务，经核实后，可按照规定的程序进行核销处理。债务核销应填写核销申请表，详细说明债务形成的原因、无法支付的证据等情况，经财务部门审核、公司管理层审批后进行账务处理。

五、债权债务的风险评估与控制1.风险评估（1）建立风险评估指标体系公司应建立债权债务风险评估指标体系，包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、应付账款周转率、逾期应收账款占比、逾期债务占比等指标。通过对这些指标的分析，评估公司债权债务的风险程度。（2）定期风险评估财务部门应定期对公司的债权债务风险进行评估，至少每半年进行一次全面评估，并形成风险评估报告。风险评估报告应包括债权债务的基本情况、风险评估指标分析、风险存在的问题及原因、风险应对措施建议等内容。2.风险控制（1）制定风险应对策略根据风险评估结果，针对不同的风险程度，制定相应的风险应对策略。对于低风险债权债务，可采取常规的管理措施；对于中风险债权债务，应加强监控和管理，采取必要的风险控制措施；对于高风险债权债务，应制定专项风险应对方案，采取多种措施降低风险。风险应对策略应明确责任部门和责任人，确保各项措施得到有效落实。（2）风险监控与预警财务部门应加强对债权债务风险的监控，实时关注风险指标的变化情况。当风险指标超出正常范围时，应及时发出预警信号，启动风险预警机制。风险预警机制应明确预警级别、预警方式、处理流程等内容，确保能够及时发现和处理风险。（3）风险处置与反馈对于出现的债权债务风险，责任部门应及时采取措施进行处置，并将处置情况及时反馈给财务部门。财务部门应对风险处置情况进行跟踪和评估，总结经验教训，不断完善风险控制措施。

六、监督与考核1.监督检查（1）内部审计部门应定期对公司债权债务管理情况进行审计监督，检查债权债务的确认、核算、管理、清理与处置等环节是否符合本制度规定，是否存在违规操作和风险隐患。（2）审计部门应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。2.考核评价（1）公司应建立债权债务管理考核评价制度，对各部门及相关责任人的债权债务管理工作进行考核评价。（2）考核评价指标包括债权清