做账实操-外贸出口无进项税票的情况说明

做账实操1/10做账实操-外贸出口无进项税票情况说明致[说明接收方，如主管税务机关名称]：我司[外贸公司全称]，统一社会信用代码为[公司统一社会信用代码]，主要从事[详细外贸业务范围]。现针对我司外贸出口业务中出现的无进项税票情况，特向贵方作出如下详细说明：一、涉及出口业务明细出口订单1出口日期：[具体年月日]出口货物名称：[货物全称]出口数量：[X]出口目的地：[具体国家或地区]报关单号：[报关单号码]出口金额：[具体金额，注明币种]出口订单2出口日期：[具体年月日]出口货物名称：[货物全称]出口数量：[X]出口目的地：[具体国家或地区]报关单号：[报关单号码]出口金额：[具体金额，注明币种]（如有更多出口订单，依次罗列）二、无进项税票原因供应商方面我司该批出口货物的供应商[供应商全称]，统一社会信用代码为[供应商统一社会信用代码]，因[具体原因，如供应商财务核算混乱，未及时开具发票；供应商经营出现问题，已停止营业无法开具发票等]，导致我司未能获取对应货物的进项税发票。例如，供应商在与我司交易期间，内部财务系统升级过程中数据丢失，致使发票开具流程延误，虽经我司多次催促，仍无法在规定时间内提供发票。部分供应商为小规模纳税人，其本身不具备自行开具增值税专用发票的能力，且在我司要求其通过税务机关代开进项税票时，因[具体缘由，如代开流程繁琐，供应商嫌麻烦拒绝；供应商对代开政策不熟悉，未及时办理代开手续等]，未能及时为我司提供合规的进项税发票。交易流程方面在此次业务交易过程中，由于时间紧迫，为满足国外客户的紧急订单需求，我司在部分环节简化了操作流程。在与供应商签订采购合同后，未严格按照合同约定时间跟进发票开具事宜，加之沟通不畅，导致未能及时获取进项税票。例如，合同约定供应商应在货物交付后15日内开具发票，但在货物交付后，我司业务人员忙于处理其他紧急事务，未及时提醒供应商，待发现问题时，供应商已因财务人员变动等原因，延误了发票开具时间。我司与部分供应商存在长期合作关系，以往交易中发票获取较为顺畅。基于此信任，在此次交易中，我司对发票开具的监控有所放松。同时，供应商方面未提前告知可能存在发票开具问题，直至出口业务临近尾声，我司才发现无法获取进项税票，此时弥补已较为困难。三、公司采取的措施内部整顿立即组织业务、财务等相关部门召开专项会议，全面梳理公司外贸业务流程中发票管理环节的漏洞，制定详细的整改方案。明确规定在每一笔采购业务中，业务人员必须在合同签订时将发票开具条款作为重点内容进行明确约定，并在整个交易过程中持续跟进发票开具进度，及时向财务部门反馈。加强对员工的培训，提高员工对进项税票重要性的认识。定期组织财务知识培训，使业务人员熟悉发票相关法律法规以及公司的发票管理制度，确保在今后的业务操作中，严格按照规定执行，避免类似问题再次发生。与供应商沟通协商针对尚未获取进项税票的供应商，我司已安排专人与其进行沟通协商。向供应商详细说明进项税票对我司外贸出口业务的重要性以及可能产生的法律风险，要求供应商积极采取措施解决发票开具问题。对于因财务核算混乱导致发票开具延误的供应商，协助其梳理财务流程，提供必要的指导和支持，督促其尽快开具发票。对于小规模纳税人供应商，积极协助其了解税务机关代开增值税专用发票的政策和流程，安排财务人员与其共同前往税务机关办理代开手续，确保在最短时间内获取合规的进项税票。税务咨询与应对主动与主管税务机关取得联系，就此次外贸出口无进项税票的情况进行详细汇报，咨询相关税务政策和应对措施。积极配合税务机关的工作，按照税务机关的要求提供各类证明材料和业务资料，如实说明情况，争取税务机关的理解和支持。根据税务机关的指导意见，对无法获取进项税票的出口业务，按照相关规定进行税务处理。如按照视同内销征税的规定，及时计算并申报缴纳相应的增值税，确保公司税务合规。我司深知进项税票在对外贸易业务中的重要性，此次出现无进项税票的情况，给公司的业务经营和税务处理带来了极大的困扰。我司将以此为教训，加强内部管理，完善业务流程，杜绝此类问题的再次发生。同时，衷心感谢贵方在此次事件处理过程中给予的指导和帮助，我司将持续关注并积极解决无进项税票问题，确保公司外贸业务的健康、稳定发展。特此说明！[外贸公司全称（加盖公章）][具体日期]会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会