2024年税务师重要参考资料试题及答案

2024年税务师重要参考资料试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人认定条件的是：

A.年应税销售额超过500万元

B.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算

C.能够准确计算和提供销项税额、进项税额、应纳税额数据

D.近两年内未因税收违法行为受过行政处罚

参考答案：D

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，同时销售货物、加工、修理修配劳务对应的运输服务的，应如何缴纳增值税？

A.将运输服务销售额作为货物销售额计算增值税

B.将运输服务销售额作为劳务销售额计算增值税

C.将运输服务销售额分别计算增值税

D.将运输服务销售额与货物、劳务销售额合并计算增值税

参考答案：A

3.纳税人出口货物，下列说法错误的是：

A.免税并退还增值税、消费税

B.免税并退还增值税

C.免税

D.退税

参考答案：B

4.下列关于增值税专用发票使用的说法，正确的是：

A.专用发票仅限于销售方开具给购方

B.专用发票仅限于销售方开具

C.专用发票仅限于购方开具

D.专用发票既限于销售方开具，也限于购方开具

参考答案：A

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为20%

C.企业所得税的税率为30%

D.企业所得税的税率为15%

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

7.下列关于增值税免税政策说法，正确的是：

A.纳税人销售自产自用货物免税

B.纳税人销售自产自用货物免税，并退还已缴纳的增值税

C.纳税人销售自产自用货物免税，但不得抵扣进项税额

D.纳税人销售自产自用货物免税，并允许抵扣进项税额

参考答案：AC

8.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：

A.纳税人发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.纳税人发生的合理的职工福利支出，准予扣除

C.纳税人发生的合理的职工教育经费支出，准予扣除

D.纳税人发生的合理的差旅费支出，准予扣除

参考答案：ABCD

9.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是：

A.企业从事符合国家产业政策的项目，减半征收企业所得税

B.企业从事符合国家产业政策的项目，免征企业所得税

C.企业从事符合国家产业政策的项目，减半征收增值税

D.企业从事符合国家产业政策的项目，免征增值税

参考答案：A

10.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人取得工资、薪金所得，适用超额累进税率

B.个人取得劳务报酬所得，适用超额累进税率

C.个人取得稿酬所得，适用超额累进税率

D.个人取得特许权使用费所得，适用超额累进税率

参考答案：A

三、判断题（每题2分，共10分）

11.纳税人销售货物，同时提供运输服务的，应将运输服务销售额作为货物销售额计算增值税。（）

参考答案：×

12.纳税人出口货物，可以同时免征增值税和消费税。（）

参考答案：×

13.企业发生的业务招待费支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

参考答案：×

14.纳税人销售自产自用货物，免征增值税。（）

参考答案：√

15.企业从事符合国家产业政策的项目，减半征收企业所得税。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.题目：简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：发票内容应当真实，不得有虚开发票等违法行为；发票应当按照规定的时限开具；发票应当加盖发票专用章；发票内容应当与实际交易相符；发票应当保存五年，不得擅自销毁。

注意事项包括：开具发票前，应确保有足够的库存或已签订销售合同；开具发票时，应仔细核对购买方信息，确保无误；开具发票后，应及时传递给购买方，并做好发票的归档和保管工作；对于已开具的发票，如需作废或更正，应按照规定程序办理；对于因特殊原因无法开具发票的情况，应及时向税务机关报告。

17.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括：企业应按照规定的期限编制财务会计报表；企业应根据财务会计报表计算企业所得税应纳税所得额；企业应按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表；企业应按照税务机关的要求提供相关资料；税务机关对企业报送的纳税申报表和相关资料进行审核；税务机关根据审核结果，确定企业所得税应纳税额；企业按照税务机关核定的应纳税额缴纳税款。

18.题目：简述个人所得税的计税依据和税率结构。

答案：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

税率结构分为以下几种：

（1）综合所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%；

（2）经营所得，适用五级超额累进税率，税率为5%至35%；

（3）利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%；

（4）财产租赁所得，适用比例税率，税率为10%；

（5）财产转让所得，适用比例税率，税率为20%；

（6）偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

五、论述题

题目：论述增值税发票管理系统在税收征管中的重要作用。

答案：增值税发票管理系统在税收征管中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.提高征管效率：增值税发票管理系统实现了发票的开具、领用、开具、存储、查询等环节的自动化，减少了人工操作，提高了征管效率。

2.强化税收征管：通过发票管理系统，税务机关可以实时掌握纳税人开具发票的信息，便于及时发现和查处虚开发票、偷逃税款等违法行为。

3.优化纳税服务：发票管理系统为纳税人提供便捷的发票开具、领用、查询等服务，提高了纳税满意度。

4.促进税收征管信息化：增值税发票管理系统是税收征管信息化的重要组成部分，有助于推动税收征管现代化进程。

5.增强税收数据质量：发票管理系统对发票数据进行统计分析，为税务机关制定税收政策、加强税收征管提供数据支持。

6.强化税收风险管理：发票管理系统可以识别和监控高风险纳税人，有助于税务机关实施税收风险管理。

7.促进税收法治化：发票管理系统有助于规范税收征管行为，提高税收法治化水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人的认定条件包括年应税销售额、会计核算、纳税信用等，行政处罚不属于认定条件。

2.A

解析思路：根据增值税法规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务，同时销售货物、加工、修理修配劳务对应的运输服务的，应将运输服务销售额作为货物销售额计算增值税。

3.C

解析思路：纳税人出口货物，免征增值税，但不退还已缴纳的增值税。

4.A

解析思路：增值税专用发票的开具限于销售方，销售方开具给购方，用于购方抵扣进项税额。

5.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，这是根据《中华人民共和国企业所得税法》规定的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

7.AC

解析思路：增值税免税政策中，销售自产自用货物免税，但不得抵扣进项税额；免税并退还增值税适用于出口货物。

8.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除包括合理的工资薪金、职工福利、职工教育经费、差旅费等支出。

9.A

解析思路：企业所得税税收优惠中，企业从事符合国家产业政策的项目，减半征收企业所得税。

10.A

解析思路：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，这是个人所得税的基本税率结构。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：增值税专用发票的开具要求中，发票内容应当真实，不得有虚开发票等违法行为。

12.×

解析思路