做账实操-家具全屋定制公司账务处理实例

做账实操1/13做账实操-家具全屋定制公司账务处理实例假设某家具全屋定制公司，主要从事各类家具的全屋定制业务，为客户提供从设计、生产到安装的一站式服务。以下通过具体业务场景展示其账务处理过程。一、采购环节原材料采购：公司购入一批板材，价款50,000元，增值税进项税额6,500元，款项通过银行转账支付。账务处理：借：原材料-板材50,000应交税费-应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,500运输费用：支付上述板材的运输费用2,000元，取得运输发票，按规定可抵扣7%的进项税额。账务处理：借：原材料-板材（运输费）1,860（2,000×(1-7%)）应交税费-应交增值税（进项税额）140（2,000×7%）贷：银行存款2,000二、生产环节原材料领用：生产车间领用板材成本30,000元，五金配件成本8,000元用于定制家具生产。账务处理：借：生产成本-直接材料（板材）30,000生产成本-直接材料（五金配件）8,000贷：原材料-板材30,000原材料-五金配件8,000人工成本核算：计算本月生产工人工资15,000元，通过银行转账发放。账务处理：借：生产成本-直接人工15,000贷：应付职工薪酬15,000借：应付职工薪酬15,000贷：银行存款15,000制造费用归集生产设备折旧：本月生产设备折旧共计3,000元。借：制造费用-设备折旧3,000贷：累计折旧3,000水电费：支付生产车间水电费1,500元，取得增值税专用发票，税额195元，以银行存款支付。借：制造费用-水电费1,500应交税费-应交增值税（进项税额）195贷：银行存款1,695车间管理人员薪酬：本月车间管理人员工资5,000元，通过银行转账发放。借：制造费用-管理人员薪酬5,000贷：应付职工薪酬5,000借：应付职工薪酬5,000贷：银行存款5,000制造费用分配：月末，将本月制造费用按生产工时比例分配到产品成本中。假设本月生产工时共计1,000小时，A订单生产工时为600小时，B订单生产工时为400小时。制造费用总额=3,000+1,500+5,000=9,500元分配率=9,500÷1,000=9.5元/小时A订单应分配制造费用=9.5×600=5,700元B订单应分配制造费用=9.5×400=3,800元账务处理：借：生产成本-制造费用（A订单）5,700生产成本-制造费用（B订单）3,800贷：制造费用-设备折旧1,800（3,000×60%）制造费用-水电费900（1,500×60%）制造费用-管理人员薪酬3,000（5,000×60%）产品完工入库：本月A订单定制家具完工，计算完工产品成本并入库。A订单总成本=30,000（板材）+8,000（五金配件）+15,000（直接人工）+5,700（制造费用）=58,700元账务处理：借：库存商品-A订单定制家具58,700贷：生产成本-直接材料（板材）30,000生产成本-直接材料（五金配件）8,000生产成本-直接人工15,000生产成本-制造费用（A订单）5,700三、销售环节产品销售：与客户签订全屋定制合同，预收部分款项。例如，与A客户签订全屋定制合同，合同总价80,000元，预收50%款项40,000元，存入银行。账务处理：借：银行存款40,000贷：预收账款-A客户40,000定制家具完工并交付给客户：确认收入，开具增值税专用发票，增值税税率13%，收取剩余款项。账务处理：借：预收账款-A客户40,000银行存款40,400贷：主营业务收入-全屋定制收入80,000应交税费-应交增值税（销项税额）10,400结转销售成本：结转已售A客户全屋定制产品成本，假设成本为58,700元。账务处理：借：主营业务成本-全屋定制成本58,700贷：库存商品-A订单定制家具58,700四、其他业务样品展示与处理制作用于展厅展示的定制家具样品：成本10,000元。借：销售费用-样品费10,000贷：原材料-板材等8,000生产成本-直接人工1,500制造费用-水电费等500后期处理样品：若以5,000元价格出售，开具增值税普通发票，增值税税率13%，款项存入银行。借：银行存款5,650贷：其他业务收入-样品销售收入5,000应交税费-应交增值税（销项税额）650同时，结转样品成本：借：其他业务成本-样品销售成本10,000贷：销售费用-样品费10,000设计服务收入：为客户提供单独的全屋定制设计服务，收取设计费3,000元，开具增值税专用发票，增值税税率6%，款项已收。账务处理：借：银行存款3,180贷：其他业务收入-设计服务收入3,000应交税费-应交增值税（销项税额）180五、财务核算计提折旧：除生产设备外，对办公用固定资产计提折旧。本月办公楼折旧2,000元，办公设备折旧800元。账务处理：借：管理费用-折旧费（办公楼）2,000管理费用-折旧费（办公设备）800贷：累计折旧2,800计算税金及附加：假设本月应交城市维护建设税500元，教育费附加200元，地方教育附加100元。账务处理：借：税金及附加800贷：应交税费-应交城市维护建设税500应交税费-应交教育费附加200应交税费-应交地方教育附加100期末结转结转收入类科目：借：主营业务收入-全屋定制收入80,000其他业务收入-样品销售收入5,000其他业务收入-设计服务收入3,000贷：本年利润88,000结转成本费用类科目：借：本年利润64,300贷：主营业务成本-全屋定制成本58,700其他业务成本-样品销售成本10,000管理费用-折旧费（办公楼）2,000管理费用-折旧费（办公设备）800税金及附加800会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌