房地产税法实务考核试题及答案

房地产税法实务考核试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于房地产税的纳税义务人？

A.房地产所有人

B.房地产使用者

C.房地产经营者

D.房地产代管人

2.房地产税的纳税期限通常为？

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.按实际占有期间计算

3.房地产税的计税依据是？

A.房地产的评估价值

B.房地产的市场价值

C.房地产的购买价格

D.房地产的登记价格

4.房地产税的税率通常是多少？

A.1%-5%

B.5%-10%

C.10%-15%

D.15%-20%

5.以下哪项不属于房地产税的免税范围？

A.非营业性的自用住宅

B.教育机构自用的土地

C.国家机关办公用地

D.营业性质的房屋

6.房地产税的征收方式主要有？

A.自核自缴

B.税务机关核定

C.委托代征

D.以上都是

7.房地产税的申报方式有哪些？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.以上都是

8.房地产税的缴纳期限为多少？

A.缴税当月

B.缴税次月

C.缴税季度

D.缴税年度

9.以下哪项不是房地产税的征收对象？

A.土地

B.房屋

C.楼梯

D.车位

10.房地产税的计税价值应当由？

A.纳税人自行评估

B.税务机关评估

C.评估机构评估

D.以上都是

11.房地产税的减免税政策包括？

A.纳税人申请减免

B.税务机关审查批准

C.法定减免税项目

D.以上都是

12.房地产税的征收管理机关是？

A.财政部门

B.税务部门

C.房地产管理部门

D.以上都是

13.房地产税的征收对象是？

A.土地

B.房屋

C.土地及房屋

D.以上都是

14.房地产税的纳税义务发生时间为？

A.税务机关核定税额通知之日

B.纳税人申报纳税之日

C.房地产权属变更登记之日

D.房地产交易合同签订之日

15.房地产税的征收依据是？

A.房地产的评估价值

B.房地产的市场价值

C.房地产的购买价格

D.房地产的登记价格

16.房地产税的计税价值应当包括？

A.房地产的建造成本

B.房地产的土地使用权价值

C.房地产的配套设施价值

D.以上都是

17.房地产税的纳税申报地点是？

A.房地产所在地

B.纳税人所在地

C.税务机关指定地点

D.以上都是

18.房地产税的减免税申请应当？

A.纳税人自行申请

B.税务机关审查批准

C.法定减免税项目

D.以上都是

19.房地产税的纳税期限为？

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.按实际占有期间计算

20.房地产税的征收方式主要有？

A.自核自缴

B.税务机关核定

C.委托代征

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.房地产税的计税依据包括哪些？

A.房地产的评估价值

B.房地产的市场价值

C.房地产的购买价格

D.房地产的登记价格

2.房地产税的免税范围包括哪些？

A.非营业性的自用住宅

B.教育机构自用的土地

C.国家机关办公用地

D.营业性质的房屋

3.房地产税的申报方式有哪些？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.以上都是

4.房地产税的征收方式主要有？

A.自核自缴

B.税务机关核定

C.委托代征

D.以上都是

5.房地产税的减免税政策包括哪些？

A.纳税人申请减免

B.税务机关审查批准

C.法定减免税项目

D.以上都是

三、判断题（每题2分，共10分）

1.房地产税的纳税义务人是房地产的所有人。（）

2.房地产税的计税依据是房地产的市场价值。（）

3.房地产税的征收方式主要有自核自缴和税务机关核定。（）

4.房地产税的减免税申请应当由纳税人自行申请。（）

5.房地产税的征收对象包括土地、房屋及其配套设施。（）

6.房地产税的纳税申报地点是纳税人所在地。（）

7.房地产税的减免税政策包括法定减免税项目和纳税人申请减免。（）

8.房地产税的征收管理机关是税务机关。（）

9.房地产税的纳税期限为每年一次。（）

10.房地产税的征收对象是土地和房屋。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.D

2.A

3.A

4.A

5.D

6.D

7.D

8.B

9.D

10.B

11.D

12.B

13.D

14.C

15.A

16.D

17.D

18.D

19.D

20.D

二、多项选择题

1.AB

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判断题

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D：房地产的代管人通常不承担房地产税的纳税义务。

2.A：房地产税的纳税期限通常为每年一次，但具体可由地方政府根据实际情况确定。

3.A：房地产税的计税依据通常是房地产的评估价值，这是税务机关核定的标准。

4.A：房地产税的税率通常在1%-5%之间，但具体税率由各地政府根据实际情况制定。

5.D：营业性质的房屋是需要缴纳房地产税的，而非营业性质的房屋可能享受免税政策。

6.D：房地产税的征收方式包括自核自缴、税务机关核定和委托代征等多种方式。

7.D：房地产税的申报方式可以是通过纸质申报、网络申报、邮寄申报等多种方式。

8.B：房地产税的缴纳期限通常是次月，即纳税人需在申报纳税后的次月缴纳税款。

9.D：车位属于房地产的附属设施，也是房地产税的征收对象。

10.B：房地产税的计税价值应当由税务机关评估，确保税款的公平征收。

11.D：房地产税的减免税政策包括纳税人申请减免、税务机关审查批准和法定减免税项目。

12.B：房地产税的征收管理机关是税务机关，负责房地产税的征收管理工作。

13.D：房地产税的征收对象包括土地、房屋及其配套设施，即所有与房地产相关的资产。

14.C：房地产税的纳税义务发生时间为房地产权属变更登记之日，即权利转移时。

15.A：房地产税的征收依据是房地产的评估价值，这是税务机关核定的标准。

16.D：房地产税的计税价值应当包括房地产的建造成本、土地使用权价值及配套设施价值。

17.D：房地产税的纳税申报地点是房地产所在地，即房产所在的具体地点。

18.D：房地产税的减免税申请应当由纳税人自行申请，税务机关进行审查和批准。

19.D：房地产税的纳税期限为每年一次，但具体缴纳时间可能根据实际情况有所调整。

20.D：房地产税的征收方式主要有自核自缴、税务机关核定和委托代征等多种方式。

二、多项选择题

1.AB：房地产税的计税依据可以是房地产的评估价值或市场价值，两者都是确定计税基础的方式。

2.ABC：房地产税的免税范围包括非营业性的自用住宅、教育机构自用的土地和国家机关办公用地。

3.ABCD：房地产税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报以及税务机关指定的其他方式。

4.ABCD：房地产税的征收方式包括自核自缴、税务机关核定、委托代征以及多种方式的结合。

5.ABCD：房地产税的减免税政策包括纳税人申请减免、税务机关审查批准、法定减免税项目和纳税人自行申请。

三、判断题

1.×：房地产税的纳税义务人是房地产的所有人，代管人通常不承担纳税义务。

2.×：房地产税的计税依据通常是房地产的评估价值，但市场价值也是一个参考因素。

3.√：房地产税的征收方式包括自核自缴、税务机关核定和委托代征等多种方式。

4.√：房地产税的减免税申请应当由纳税人自行申请，税务机关进行审查和批准。

5.√：房地产税的征收对象包括土地、房屋及其配套设施，即所有与房地产相关的资产。

6.×：