企业内部控制试题库（含答案）

企业内部控制试题库（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.财务报告需由（）进行审计。A、注册会计师B、国家或地方审计署C、审计处D、财政局和税务局正确答案：A2.存货采购申请应由()部门提出。A、财务B、生产需求C、管理D、采购正确答案：B3.下列各项哪一项不属于企业的售后服务。()A、保修B、打折C、三包D、召回正确答案：B4.企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。A、维护保养B、大修制度C、岗位责任D、操作流程正确答案：D5.()是企业实施内部控制的基础。A、组织架构B、人力资源C、外部下境D、内部环境正确答案：D6.为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是()。A、人力资源需求计划B、年度生产经营计划C、企业发展战略D、资金计划正确答案：A7.下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。A、总经理办公会B、监事会C、董事会D、股东会正确答案：C8.企业的工程项目一般应当采用()的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。A、熟人介绍B、分包C、公开招标D、转包正确答案：C9.企业对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用等事项的审批，应实行的审批制度是（）。A、上级审批B、管理层审批C、经理审批D、领导班子集体审批正确答案：D10.经理层对（）负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应明确。A、监事会B、工会C、董事会D、股东大会正确答案：C11.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。A、采购方式的选择B、供应商的选择C、验收程序D、价格谈判正确答案：D12.如果内部审计部门被赋予监督内部控制有效性的职责，内部审计部门直属于（）较为理想。A、董事会B、总经理C、财务长D、公司股东正确答案：A13.信息的沟通对企业来说是至关重要的，需要引起各个企业的重视。下列说法错误的是()。A、内部信息传递没有风险B、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力C、内部信息传递不通畅不及时，可能导致决策失误相关政策措施难以落实D、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行正确答案：A14.企业文化、发展战略属于（）类应用指引。A、控制手段类B、内部环境类C、控制活动类D、控制审计类正确答案：B15.对财务报告的真实性、完整性负责的是()。A、总会计师B、会计主管C、企业负责人D、分管会计工作的负责人正确答案：C16.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。A、突击性监督和专项监督B、日常监督和专项监督C、日常监督和持续监督D、突击性监督和持续监督正确答案：B17.大宗采购应当采用（）。A、招标方式B、询价方式C、直接购买方式D、定向采购方式正确答案：A18.存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。下列关于存货内部控制的描述中正确的是()。A、允许员工对财产的直接接触B、企业应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，确定存货计价方法，该方法可以随意变动C、对不经仓储直接投入生产或使用的存货，无需采取其他措施D、存货领用应制定定额，同时经批准才能进行正确答案：D19.企业管理的核心是“人”，“人”的个别属性在企业内部控制中构成（）。A、监督评价B、内部环境C、控制活动D、风险评估正确答案：B20.下面有关内部控制的说法中错误的是()。A、内部控制的思想是以风险为导向的控制B、内部控制是一种管理，C、内部控制是一种合理保证D、内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工正确答案：D21.以下不是信息系统开发的方式有（）。A、自行开发B、外购调试C、联合开发D、业务外包正确答案：C22.（），科索委员会提出了《内部控制--整合框架》，该框架是内部控制发展历程中一座重要的里程碑。A、1992年9月B、2010年4月C、2008年5月D、2013年5月正确答案：A23.企业核心技术的创造者和维护者是（）。A、股东B、一般员工C、专业技术人员D、高管人员正确答案：C24.下列各项中，不适合外包业务的是（）。A、资信调查B、IT服务C、物业管理D、核心业务正确答案：D25.企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。A、发票B、已经缴纳土地使用权税证明C、土地使用权有效证明文件D、政府的批准正确答案：C26.企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是（）。A、信息系统B、责任制度C、信息和沟通D、内部信息传递正确答案：D27.审计委员会主席应当由()担任。A、总经理B、独立董事C、董事长D、财务部主任正确答案：B28.()是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A、内部管理B、内部监督C、内部控制D、内部会计控制正确答案：C29.下列关于资金营运的说法不正确的是()。A、企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险B、企业办理资金收付业务，可由一人办理货币资金全过程业务C、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”D、企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容。并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出正确答案：B30.下列各项中，不能增加企业核心竞争力的是（）。A、聘用服务外包商B、购买生产专利权C、产品差异化D、创新生产技术正确答案：A二、多选题（共34题，每题1分，共34分）1.信息系统的运行和维护主要包含（）方面的内容。A、安全管理B、日常运行维护C、系统变更D、系统管理正确答案：ABC2.担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。A、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B、担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C、担保申请人已经变更法定代表人的D、担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的E、担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的F、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的正确答案：ABDEF3.在工程项目招标过程中，评标委员会成员应当包括（）。A、企业代表B、有关技术方面的专家C、政府代表D、有关经济方面的专家E、职工代表正确答案：ABD4.企业对于通过网络传输的涉密成关键数据。应当采取加密精施，确保信息传递的()。A、保密性B、完整性C、公开性D、准确性正确答案：ABD5.全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排，以下说法正确的有()。A、预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。B、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。C、预算缺乏刚性、执行不力考核不正，可能导致预算管理流于形式正确答案：ABC6."三重一大”问题主要是指()。A、大额资金使用B、重大人事任免C、重大事项D、重大决策正确答案：ABCD7.企业对于压力过重的员工，应如何爱解只紧张的心里，确保其身心健康。()A、加强工会建设B、建立内部员工热线C、加强员工的培训D、给予员工充分的休假正确答案：ABD8.企业内部控制的评价原则包括（）。A、全面性B、谨慎性C、重要性D、客观性正确答案：ACD9.《企业内部控制应用指引第10号—研究与开发》所称的研究与开发，是指企业为获取（）等所开展的各种研发活动。A、新产品B、新标准C、新技术D、新工艺正确答案：ACD10.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，并由以下哪些人员签字并盖章()。A、总会计师或分管会计工作的负责人B、企业负责人C、出纳D、财务部门负责人正确答案：ABD11.企业实施发展战略，需要从()软硬件方面进行配套建设。A、组织架构B、企业文化C、人力资源管理制度D、信息系统正确答案：ABCD12.我国大型集团应用比较多的资金集中管理方法是（）。A、拨付备用金模式B、财务公司模式C、资金池模式D、结算中心模式正确答案：BD13.存货业务的不相容岗位主要包括（）。A、保管与相关会计记录B、发出的申请与审批C、请购与审批D、采购与验收、付款正确答案：ABCD14.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有()。A、制衡性原则B、重要性原则C、全面性原则D、成本效益原则正确答案：ABCD15.人力资源退出包括（）。A、解除劳动合同B、员工的辞职C、辞退D、退休正确答案：ABD16.实现环境保护，企业应当采取的措施有（）。A、加强对三废的综合治理B、推行集约化生产C、实现清洁生产D、加大环境保护投入E、建立废料回收和循环利用制度正确答案：ACDE17.企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（）。A、投资对象B、投资收益C、投资的资金来源D、投资金额E、投资期限F、持股比例正确答案：ABCDEF18.对于监督检查中发现的重大缺陷或重大风险，应及时向（）汇报。A、总经理B、审计委员会C、风险管理部门D、董事会正确答案：ABD19.企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务治谈、磋商或谈判，关注客户()问题。A、信用状况B、销售定价C、家庭情况D、结算方式正确答案：ABD20.企业全面预算业务的基本流程一般包括（）三个阶段。A、预算编制B、预算考核C、预算执行D、预算指标正确答案：ABC21.在下列()情况下企业可进行预算调整。A、国家法规发生重大变化B、重大自然灾害C、市场环境发生重大变化D、管理者的个人意愿正确答案：ABC22.内部控制是由企业()实施的旨在实现控制目标的过程。A、经理层和全体员工B、董事会C、监事会D、股东正确答案：ABC23.公司担保存在的主要问题有()。A、担保行为不规范B、担保风险观念淡薄C、没有制定或遵守担保政策D、没有严格按照担保业务流程执行担保业务正确答案：ABCD24.企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织（）等有关单位进行竣工验收。A、设计单位B、监理单位C、上级单位D、施工单位正确答案：ABD25.企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有()。A、采购员B、部门经理C、董事长D、总经理E、出纳员正确答案：ABE26.企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括()。A、制定科学的上线计划和新旧系统转换方案B、培训业务操作和系统管理人员C、系统上线涉及数据迁移的，应制订详细的数据迁移计划D、考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案正确答案：ABCD27.战略委员会工作的范围包括()。A、考虑公司的长期发展规划B、对公司产品战略提出建议C、对公司融资方案进行研究D、对公司营销战略提出建议正确答案：ABCD28.信息系统由（）等要素组成。A、人员B、信息流C、计算机软件D、计算机硬件正确答案：ABCD29.下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。A、个人消费品B、贵重商品C、设备D、办公用品E、大批存货F、危险品正确答案：BEF30.自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括（）。A、引进消化B、原始创新C、在引进消化基础上的再创新D、集成创新正确答案：BCD31.关于存货业务的内部控制，需要进行职务分离的有（）。A、存货采购与存货验收B、存货采购与付款结算C、登记应付账款明细账和办理付款D、审核付款与办理付款正确答案：ABCD32.《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》所称资产，是指企业拥有或控制的（）。A、存货B、无形资产C、产品D、固定资产正确答案：ABD33.竣工决算由()部分组成。A、竣工财务决算情况说明书B、审计报告C、竣工决算报表D、年度财务报表正确答案：AC34.下列制度安排中，能够有效地保护财产物资安全完整的有（）。A、定期进行账实核对B、购买财产保险C、对财产物资保持完整的记录D、对财产物资进行定期盘点正确答案：ABCD三、判断题（共39题，每题1分，共39分）1.兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。（）A、正确B、错误正确答案：B2.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（）A、正确B、错误正确答案：A3.企业层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的的控制。()A、正确B、错误正确答案：B4.承担评审任务的专业机构不得参与项目建议书的编制。（）A、正确B、错误正确答案：A5.会计系统控制是指通过采用记账、核对和岗位分离等会计控制方法，使会计信息更加真实、完整、准确。（）A、正确B、错误正确答案：A6.财务部门经理王某指定会计人员李某保管财务专用章，王某亲自保管个人名章，某出差期间，个人名章交由李某保管()。A、正确B、错误正确答案：B7.存货在不同仓库之间流动时不必办理出入库手续。（）A、正确B、错误正确答案：B8.基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。()A、正确B、错误正确答案：A9.企业应贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于所有岗位都要实行资格认证制度。（）A、正确B、错误正确答案：B10.预算调整的申请应由预算责任单位提出，经财务部门审核和编制预算调整方案后，提交预算委员会批准后方可执行。A、正确B、错误正确答案：A11.企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计。A、正确B、错误正确答案：B12.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断修订和完善。（）A、正确B、错误正确答案：A13.企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。（）A、正确B、错误正确答案：A14.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤，设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员参加与客户的谈判。()A、正确B、错误正确答案：A15.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。()A、正确B、错误正确答案：A16.企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。()A、正确B、错误正确答案：B17.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导（）。A、正确B、错误正确答案：A18.总务性用品、零星采购及小额零星采购材料项目免开请购单。（）A、正确B、错误正确答案：A19.根据(企业内部控制基本规范》的规定:接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责,但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。()A、正确B、错误正确答案：B20.许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都和内部控制不力有关。()A、正确B、错误正确答案：A21.董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。A、正确B、错误正确答案：A22.研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。（）A、正确B、错误正确答案：A23.退货验收人员与退货记录的人员可以是同一个人。（）A、正确B、错误正确答案：B24.对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（）A、正确B、错误正确答案：A25.不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。()A、正确B、错误正确答案：A26.为方便业务人员办理相关交易的需要，企业可将空白支票提前加盖相关印章，由业务人员持有，并根据支付需要补填收款人单位、款项用途、付款金额等信息。这种做法是可取的。（）A