2024年初级会计职称考试经济法基础练习

第五章其他有关税收法律制度

一、单项选择题

1.根据印花税有关法律制度的规定，合用于定额税率的有()。

A.记载资金的账甑B.权利、许可证照

C.产权转移数据

D.技术协议

2.根据城镇土地使用税法律制度H勺规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税根据确实

定措施日勺是()。AA.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准AB.尚未组织测定，以政府

部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

C.尚未核发土地使用证书时，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳品工尚

未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整

3.根据我国税收法律制度R勺规定，下列税法中实行从量征收H勺是()

A.城建税AB.契税

C.房产税

D.城镇土地使用税

4.某货运企业2023年拥有载货汽车10辆，挂车5辆,自重吨位均为20吨；拥有客车5

辆。该企业所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该

企业2023年应缴纳的车船税为()元。

A.980OB.13800

C.240OD.12400

5.某企业2023年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值600

0万元，合计折IH2023万元。假如合用H勺契税税率为3%,该企业应缴契税为()万元.AA.

75AB.1050.120

D.180

6.下列各项中，应征收契税的是()。AA.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式获得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权△D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

7.下列项目中，以“净吨位”为计税根据来征收车船税H勺有()。AA.电车

B.客车

C.船舶

D.摩托车

8.某镒矿开采企业2023年6月计划开采锦矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500

吨,丈际箱售5800吨则当月资源税课税数量为()。AA5500吨

B.5800吨AC.6000吨

D.6200吨

9.甲企业转让一幢位于城区日勺旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评估其重

置成本为2023万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元,支付有关税费500万元，

甲企业应纳土地增值税为()O

A.90万元AB.500万元

C.215万元AD.345万元

10.根据资源税法律制度的规定,下列各项中，属于资源税纳税人的是()。

A.生产人造石油的J股份制企业AB.生产盐口勺国有企业

C.生产煤炭制品的集体企业

D.进口有色金属矿的私营企业

11.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体数10000吨(每吨已缴纳资源税5元)

加工固体盐12023吨对外销售,获得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，

该纳税人本期应缴纳资源税()。

A.36万元AB.61万元金(3.25万元

D.31万元

12.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是()o

A.机动车制造厂

B.车辆船舶的］所有人AC.车辆船舶H勺管理人AD.从事机动车交通事故责任强制保险业务H勺保

险机构

13.某企业2023年实际占地面积为2023平方米,2023年4月该企业为扩大生产，根据

有关部门的)同意，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段合用年税额5元/平方米。

该企业2023年应缴纳城镇土地使用税()。AA.1万元

B.5万元AC.2万元AD.5万元

14.甲企业2023年共有房屋3栋,第一栋自用，原值2023万元，已提折旧700万元;第

二栋对外投资，但不承担风险，每年固定收入90万元；第三栋出租,2023年租金收入80

万元。根据当地规定，房屋原值一次扣除20%后计征房产税。则甲企业2023年应交房产税

O万元。

A.9.6

B.28.8^C.39.6

D.57.6

15.下列各项中，有关印花税计税根听说法不对的的是()。

A.购销协议中记载的购销金额

B.财产租赁协议中的租赁金额

C.货品运送协议中的运送费用

D.借款协议中日勺借款本利合计金额

16.根据我国《土地增值税暂行条例》口勺规定，我国现行的土地增值税合用的税率属于()o

4A.比例税率AB.超额累进税率AC.定额税率

D.超率累进税率

17.每天玩具企业2023年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利

证各一件;每天企业与乙企业签订加工承揽协议一份，协议载明由每天企业支付附加工费为

50万元。己知加工承揽协议日勺印花税税率为0.5%0,权利许可证照的定额税率为每件5

元,则每天企业应纳印花税额为()。

A.260元AB.265元AC.270元

D.2575元

18.根据契税暂行条例的规定，可以享有免征契税优惠待遇口勺是()。

A.城镇职工购置公有住房的AB.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营C.纳税人开采

荒地修建工厂

D.因不可抗力灭失住房而重新购置住房的

19.下列属于契税纳税义务人的有()。

A.土地、房屋抵债的抵债方

B.房屋赠与中的受赠方

C.房屋赠与中时赠与方

D.土地、房屋投资的投资方

20.根据《房产税暂行条例》的规定，卜.列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定时

是()。AA.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税AC.纳税人委托施工企业建

设的房屋，从办理验罢手续之次月起，缴纳房产税AD.纳税人购置新建商品房，自房屋交付

使用之次月起，缴纳房产税

二、多选题

1.下列建筑物中，需要缴纳房产税的有()。

A.仓库

B.水塔AC.室外游泳池AD.包括中央空调在内口勺生产车间

2.下列各项中，属于印花税征税范围的有()°

A.法律征询服务协议AB.委托加工协议

C.技术开发协议

D.出版印刷协议

3.下列有大城镇土地使用税纳税义务发生时间对的的是()。

A.纳税义务人新征用的非耕地，自同意征用日勺次月起缴纳土地使用税AB.房地产企业出租本

企业建造H勺商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税AC.纳税人购置存量房，自办理房产权属

转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税

D.纳税人购置新建商品房、自房屋交付使用之次月起,缴纳土地使用税

4.根据《房产税暂行条例》的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，对的I向是()。

A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人AB.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的

纳税人AC.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税R勺纳税人AD.房产产权属于国家所

有的,其经营管理单位为房产税的纳税人

5.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目所有竣工、完毕销售日勺AC.整体转让未竣工决算房地产开发项目日勺

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

6.下列协议应计算印花税的有（）。AA.银行与企业之间签订口勺贴息贷款协议AB.作为正本

使用的协议副和C.电网与顾客之间签订的供用电协议

D.房地产管理部门与个人签订H勺经营用房的房租协议

7.有关房产税的计税根据对的的有（）.

A.融资租赁房屋的，以房产原值计税AB.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

C.出租房产的，以租金计税AD.租入房产口勺，以租金计税

8.城镇土地使用税的纳税义务人一般包括（）。

A.拥有土地使用权的单位和个人AB.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时日勺，

土地丈际使用人或代管人AC.土地使用权未确定或权属红纷未处理时时实际使用人

D.土地使用权共有时的共有各方

9.下列各项中，按照产权转移书据征收印花税的有（）o

A.土地使用权出让协议

B.商品房销售协议

C.技术开发协议AD.专利权转移书据

10.根据车船税法律制度的规定，下列使用中H勺交通工具，属于车船税征收范围的有()。

A.轮式专用机械车

B.货船

C.摩托车

D.三轮汽车

11.下列各项中，属于Efl花税纳税人的J有()。

A.协议的鉴定人AB.协议的当事人AC.应税证照H勺领受人AD.应税凭证的使用人

12.外商投资企业在计算土地增值税时，容许从收入中扣减的税金及附加有()。AA.卬花

税

B.营业税AC.城建税AD.教育费附加

13.根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品H勺有()。AA.人造石油

B.卤水

C.居民用煤炭制品AD.天然气

14.根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为()。

A.车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月

B.车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月

C.车船管理部门核发的车船登记证书中记载口期的次月AD.购置车船的当月

15.根据契税的有关规定,、•列各项中，征收机关可以参照市场价格核定契税日勺计税根据的有

（）.4甲、乙双方互换的房屋价格差额明显不合理且没有合法理由AR.老华侨马某照与

家乡某企业一幢楼房

C.小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，因此成交价格明显低于市场价格AD.某学校

以明显低于市场的J价格购置一栋教学楼

16.下列各项中，属于免征房产税的有（）。

A.军队自用H勺房产AB.公园办公用的房产AC.个人自己开商店的房产

D.学校教学楼

17.下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。

A.宗教寺庙、公园自用的土地

B.国家机关的办公用地AC.直接用于农业的生产用地D.广场、绿化地带等公共用地

18.下列。情形中，主管税务机关可规定纳税人进行土地增值税清算。AA.整体转让未竣工

决算房地产开发项目1勒R.获得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例

在85%以上

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续时

19.下列各项中，属于土地增值税免税范围日勺有()。AA.房产所有人将房产赠与直系亲属

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.纳税人建造原则住宅发售,增值额未超过扣除项目金额的30%

D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

20.下列单位中，属于土地增值税纳税人的有()。AA.建造房屋日勺施工单位AB.发售房产的中

外合资房地产企业

C.转让国有土地使用权的事业单位

D.房地产管理的物业企业

三、判断题

1.载有两个或两个以上应合用不同样税目税率经济事项的同一凭证，不管与否分别记载金

额，都要按税率高的项目计算贴花。()

Y.对AN.错

2.外商投资企业、外国企业、中外合作开采石油、天然华的企业均为资源税的纳税义务A人。

()4Y.对

N.错分.从事机动车交通事故责任强制保险业务日勺保险机构为机动车车船税的J扣缴义务人。

(8丫.对AN.错心.自2023年1月1口起，公园、名胜占迹内H勺索道企业经营用地，应按规定

缴纳城镇土地使用税。()AY.对AN.错

5.以划拨方式获得的土地使用权，经同意转让房地产时，免征契税。(8丫.对

N.错

6.自2023年1月1日起，对根据房产原值计税的房产，不管与否记载在会计账簿固定资产

科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。(8丫.对

N.错7A.纳税人建造一般原则住宅发售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过

20%的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。()

Y.对AN.错8.对开采主矿产品H勺过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收

资源税。()

Y.对

N.错

9.印花税应纳税额局限性一角的，按1角纳税。()

丫.对

N.错

10.对房地产开发企业建造的商品房，在发售前,一律不征收房产税。()

Y.对

N.错

11.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产H勺购置原价计算征收土地增值税。()

Y.对

N.错A12.对免税单位免费使用纳税单位的土地，征收城镇土地使用税;对纳税单位免费使用

免

税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税。()4丫.对

N.错13A.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款

100

万元。在这次厂房互换中,乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。3丫.对AN.错

14.某单位向政府有关部门缴纳土地出让金获得土地使用权时，不需缴纳土地增值税,

0

Y.对

N.错

四、不定项选择题

1某中外合资企业202?年1月开业，领受房屋产权证、工商营业次照、商标注册证、专利证各一件：开业

当月，签订了如下协议：嗒嗒教育4(1)与银行签订一份借款办议，所载金额为80万元；▲(2)企业

与保险企业签订财产保险协议一份，支付保险费4万元；为(3)与某仓库签订一年的货品保管协议，月保管

费为1000元：4k)与某运送企业签订货品运送协议，所载运送费50万元；

(5)与租赁企业签订租赁协议，协议金额30万元其他资料:营业账簿中实收资本为300万元，资本公积

金为100万元,其他营业账簿3本。

规定：根据上述资料，回答问题：

<1>>企业签订财产保险协议和仓储保管协议，应缴纳印花税()元。AA.58B.52

C.42

D.25

<2>、企业签订货品运送初■议和租赁协议,应缴纳印花税()元。AA.250

B.300C.550

D.600

<3>、企业日勺营业账簿，应缴纳印花税()元。

A.2140

B.202AC.220OD.2040

V4>、该企业1月应缴纳的印花税合计()元.

A.2702

B.280OC.2662

D.3000

<5>>企业领受权利许可证和签订借款协议，应缴纳印花税()元。

A.60

B.50

C.40AD.20

2.2023年某房地产开发企业以拍卖方式获得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000

万元;住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利

息支出为300万元(可以按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)：当年住宅楼

所有销售完毕，获得销售收入合计9000万元；缴纳营业税、都市维护建设税和教育费附加4

95万元;缴纳印花税4.5万元。

己知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。△规定:根据以

上资料，回答问题:

<1>,该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为()万元。AA.298B.580

C.582

D.590

<4>、根据土地增值税的有关税收法律制度，下列表述对的的是()。

A.获得土地使用权所支付的金额可以据实扣除AB.房地产开发费用是指与房地产开发项目有

关的J销售费用、管理费用和财务费用

C.房地产开发企业在转让房产时缴纳H勺印花税已列入管理费用中，故不容许单独作为税金扣

除

D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除

3.某市一房地产企业,2023年有关业务如下：

(1)2月与国土局签订土地使用权出让协议，协议约定支付出让金3000万元；

(2)整年财务资料记载销售商品房收入8000万元，其中从2023预收账款科目按权责发生

制确认的收入2023万元，其他为现房错售收入，并签订协议；

(3)计入预收账款的商品房预售收入3000万元；

(4)8月末签订租赁协议•份，将当月竣工的某开发项目日勺商铺出租，期限为两年，约定两年

租金240万元。签订协议步,预收一年口勺租金。商铺部分的计税价值为3500万元。

(提醒：契税税率为3%,商品房销售均签订协议，计算成果以万元为单位)

规定：根据上述资料，回答下列小题。

<1>、该企业本年度应缴纳日勺契税为()万元。

A.5.84

A.0

B.30OC.600

D.900

<3>、该企业本年度应缴纳H勺营业税为()万元。

A.406

B.456C.5509556

<4>、该企业本年度应缴纳II勺印花税为()万元。AB.6

C.6.24D.7.24

答案部分

一、单项选择题

1.［答案］:B

［解析］:本题考核卬花税的合用税率。权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿合用定额

税率，按件贴花5元。

［该题针对“印花税的计税根据、税率和应纳税额日勺计算”知识点进行考核］

2.［答案］:C

［解析］:本题考核城镇土地使用税日勺计税根据。尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申

报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整，因此选项C错误。

［该题针对“城镇土地使用税日勺计税根据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核］

3.［答案］:D

［解析］:本题考核城镇土地使用税R勺税率形式。选项D,城镇土地使用税日勺计税根据是实际

占用的土地面积,因此是从量计征税额H勺。

［该题针对“城镇土地使用税H勺计税根据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核］

4.［答案］:B

［解析］:本题考核车船税的计算。载货汽车包括半挂牵引车、挂车。应缴纳的车船税=(10

+5)x20x40+5x360=13800(元)。

［该题针对“车船税的计税根据、税率及应纳税额的计算”知识点进行考核］

5.［答案］:B

［解析］:本题考核契税的计算。以成交价格作为计税根据，应缴纳契税=3500x3%=105(77

元)。

［该题针对“契税的计税根据、税率及应纳税额日勺计算”知识点进行考核］

6.［答案］:D

［解析］:本题考核契税日勺征税范围。法定继承人承受房屋权属不征契税；以划拨方式获得土

地使用权，后经同意改为出让方式获得该土地使用权的J，应依法缴纳契税；契税日勺纳税人为

承受土地、房屋权属的单位和个人，获得的J土地承包经营权不是契税日勺征收范围。

［该题针对“契税的纳税人和征税范围”知识点进行考核］

7.［答案］:C

［解析］:本题考核车船税的计税根据。载客汽车、电车、摩托车以“辆”为计税根据。

［该题针对“车船税日勺计税根据”知识点进行考核］

8.［答案］:B4解析］：本题考核资源税的J课税数量。开采或生产应税资源产品并销售,以销售

数量为资源税的课税数量。

［该题针对“资源税课税数量”知识点进行考核］

9.［答案］:D

［解析］:本题考核土地增值税的计算。根据规定，评估价格=重置成本x成新度折扣率=202

3x70%=1400（万元），扣除项目金额=1400+500=1900（万元），增值额=3000—1900

=1100（万元），增值率=1100+1900=58%,合用税率为40%,应纳土地增值税=1100x4

0%-1900x5%=345（万元）

［该题针对“土地增值税日勺计算”知识点进行考核］

10.［答案］:B

［解析］:本题考核资源税的纳税人。资源税日勺纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿

产品或者生产盐H勺单位和个人.

［该题针对“资源税纳税人”知识点进行考核］

11.［答案］:D

［解析］:本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工口勺同体盐数量为课

税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。

应纳资源税=12023x30—10000x5=310000（元）。

［该题针对“资源税的计算”知识点进行考核］

12.［答案］:Da［解析］:本题考核车船税日勺扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务

的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

［该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核］

13.［答案］:C

［解析1：本题目考核土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使用税=2023x5+300Ox5x

8・12=20230（元）。

［该题针对“城镇土地使用税H勺计算”知识点进行考核］

14.［答案］:C

［解析］:本题考核房产税的J计算。第一栋房屋应缴房产税=2023x（1-20%）x1.2%=19.2

（万元）；以房产投资收取固定收入、不承担经营风险日勺，视同出租，按照“租金收入”为计税根

据计征房产税。第二、三栋房屋应缴房产税=（90+80卜12%=20.4（万元）；应交房产税

合计=19.2+20.4=39.6（万元）。

［该题针对“房产税的计算”知识点进行考核］

15.［答案］:D

［解析］:本题考核印花税计税根据。借款协议应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。

［该题针对“印花税计税根据”知识点进行考核］

16.［答案］:D”解析］:本题考核土地增值税日勺税率形式。我国土地增值税合用的是四级超率累

进税率。

［该题针对“土地增值税的税率”知识点进行考核］

17.［答案］:C

［解析］:本题考核印花税的计算。加工承揽协议的计税根据为加工费，应纳印花税=500000X0.5%°=250

（7E）；权利许可证照应纳印花税=4x5=20（元），合计应缴纳印花税=250+20=270（元）。嗒嗒教育

［该题针对“印花税的计算”知识点进行考核］

18.［答案］:D

［解析］:本题考核契税的税收优惠。选项A,城镇职工购置公有住房免征契税必须符合三个

条件:一是属「初次购置，二是必须属于一般住房，三是必须经县以上政府同意;选项B,国家

机关承受房屋用于办公的，才可以免税;选项C,纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用

权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。

［该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核］

19.［答案］:B

［解析］:本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受

单位和个人。选项ACD均为转让方，不属于契税的纳税人。

［该题针对“契税纳税人”知识点进行考核］

20.［答案］:B

［解析］:本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月

起，缴纳房产税。

［该题针对“房产税纳税义务时间”知识点进行考核］

二、多选题

1.［答案］:AD

［解析］:本题考核房产税日勺征税对象。房产税H勺征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和维

护构造（有墙或两边有柱），可以遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或

储备物资的场所。独立于房屋之外H勺建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不

征收房产税。

［该题针对“房产税征税范围”知识点进行考核］

2.［答案］:BCD

［解析］:本题考核印花税的征税范围。法律征询服务协议不属于印花税列举的征收范围。

［该题针对“印花税征税范围（协议类凭证）”知识点进行考核］

3.［答案］:ABD

［解析］:本题考核城镇土地使用税的）纳税义务发生时间。纳税人购置存量房，自办理房产

权属转移变更手续，签发权属证书之次月起，缴纳土地使用税。

［该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核］

4.［答案卜BCD

［解析］:本题考核房产税的纳税义务人。产权出典的，承典人为纳税人。

［该题针对“房产税的纳税人与征税范围”知识点进行考核］

5.［答案］:ABC

［解析］:本题考核土地增值税清算的情形，选项D属于主管税务机关可规定纳税人进行土地

增值税清算的情形。

［该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核］

6.［答案］:BD

［解析］:本题考核印花税的税收优惠。副本视同正本使用日勺应贴印花,对房地产管理部门与

个人签订的用于生活居住的租赁协议才能免税。

［该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核］

7.［答案］:BC

［解析］:本题考核房产税的计税根据。选项A中，融资租赁的房屋，以房产余值计税;选项D中,

租入房产的一方，不是房产税纳税人。

［该题针对“房产税计税根据”知识点进行考核］

8.［答案］:ABCD

［解析］:本题考核城馍土地使用税的纳税人。土地使用税的纳税人包括以上四种状况。

［该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核］

9.［答案］:ABD

［解析］:本题考核印花税的税目。选项C,技术开发协议按照技术协议征收印花税。

［该题针对“印花税税目”知识点进行考核］

10.［答案］:ABCD

［解析］:本题考核车船税的征税范围。车船税的征税范用，包括依法在公安、交通、农业等车

船管理部门登记的车船，详细可分为车辆和船舶两大类。

［该题针对“车船税的纳税人和征税范围”知识点进行考核］

11.［答案］:BCD

［解析］:本题考核印花税的纳税人。选项B,协议的鉴定人不属于印花税的纳税人。

［该题针对“印花税纳税人”知识点进行考核］

12.［答案］:AB

［解析］:本题考核计算土地增值税中可以扣除的税金及附加。在计算土地增值税时，纳税人

容许从收入中扣减的税金及附加有营业税、城建税、印花税、教育费附加；外商投资企业因

不缴纳城建税和教育费附加，因此不包括。

［该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核］

13.［答案］:AO［解析］:本题考核资源税的征税范围。选项A,人造石油不征收资源税;选项C,

原煤征税，但洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税。

［该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核］

14.［答案］:AB

［解析］:本题考核车船税的纳税义务发生时间。车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核

发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。

［该题针对“车船税纳税义务发生时间”知识点进行考核］

15.［答案］:ABC

［解析］:本题考核契税H勺计税根据。选项C中私交甚好不属于合法理由，应当核定计税根据;

选项D不征收契税。

［该题针对“契税计税根据”知识点进行考核］

16.［答案］:ABD

［解析］:本题考核房产税的才兑收优惠。个人所有非营业用的房产免征房产税。对于个人营业用

的房产不免征房产税。

［该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核］

17.［答案］:ABCD

［解析］:本题考核城镇土地使用税的I税收优惠。以上四项均属于减免税的规定。

［该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行考核］

18.［答案］:BCD

［解析］:本题考核土地增值税口勺清算。选项A属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

［该题针对“土地增值税征收管理”知识点进行考核］

19.［答案］:ABD

［解析］:本题考核土地增值税减免税日勺规定。纳税人建造原则住宅发售,增值额未超过扣除项

目金额的20%,予以免税；超过20%的，应按所有增值额缴纳土地增值税。

［该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核］

20.［答案］:BC

［解析］:本题考核土地增值税的纳税人。A.D均不属于土地增值税的纳税人。

［该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核］

三、判断题

1.［答案］:N

［解析］:本题考核印花税的征收管理。根据规定，载有两个或两个以上应合用不同样税目税率

经济事项的同一凭证，如分别记载金额口勺，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未

分别记载金额的，按税率商的计算贴花。

［该题针对“印花税的征收管理”知识点进行考核］

2.［答案］:NA［解析］:本题考核资源税的纳税人。中外合作开采石油、天然气的企业不是资源

税依J纳税义务人。

［该题针对“资源税的纳税人和征税范围”知识点进行考核］

3.［答案］:Y

［该题针对“车船税的纳税人和征税范围”知识点进行考核］

4.［答案］:Y

［该题针对“城镇土地使匠税征税范围”知识点进行考核］

5.［答案］:N

［解析］:本题考核契税的计税根据。以划拨方式获得的土地使用权，经同意转让房地产时,

以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税根据征收契税。

［该题针对“契税的计税根据、税率及应纳税额II勺计算”知识点进行考核］

6.［答案］:YM解析］:

［该题针对“房产税H勺计税根据和税率”知识点进行考核］

7.［答案］:N

［解析］:本题考核土地增值税日勺税收优惠。纳税人建造一般原则住宅发售，增值额未超过扣除

项目金额20%日勺，予以免税;超过20%的，应按所有增值额缴纳土地增值税。

［该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核］

8.［答案］:N

［解析］:本题考核资源税H勺征税规定。纳税人在开采主矿产品H勺过程中伴采的其他应税矿产

品，凡未规定单位合用税额的J,一律按主矿产品或视同主矿产品项目征收资源税。

［该题针对“资源税征税规定”知识点进行考核］

9.［答案］:N

［解析］:本题考核印花税日勺税收优惠。印花税应纳税额局限性一角日勺，免征印花税。

［该题针对“印花税税收优惠”知识点进行考核］

10.［答案］:N

［解析］:本题考核房产税的税收优惠。对房地产开发企业建造的商品房，在发售前，不征收房

产税;但对发售前房地产开发企、也已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

［该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核］

11.［答案］:N

［解析］:本题考核土地增值税的计税根据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格口勺，土地增

值税按照房地产评估价格计算征收。

［该题针对“土地增值税计税根据”知识点进行考核］

12.［答案］:N

［解析］:本题考核城镇土地使用税的税收优惠。对免税单位免费使用纳税单位的土地（如公安、

海关等单位使用铁路、民航等单位的J土地），免征城镇土地使用税;对纳税单位免费使用免税

单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

［该题针对“城镇土地使用税日勺税收优惠”知识点进行考核］

13.［答案］：Y

［解析］:本题考核互换房屋业务契税的缴纳。根据规定，房屋互换中，互换价格不相等的，由

多交付货币口勺一方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应当由甲方缴纳契税。

［该题针对“契税纳税人”知识点进行考核］

14.［答案］:Y

［解析］:本题考核土地增值税的征收管理。土地使用权的出让不属征税范围。

［该题针对“土地增值税征收管理’知识点进行考核］

四、不定项选择题

［答案］:B

［解析］:企业签订财产保险协议应纳税额为：40000x1%o=40（元）；企业签订仓储保管协

议应纳税额为:1000x12x1%。=12（元），合计40+12=52（元）

［该题针对“印花税的计算”知识点进行考核］

<2>.［答案］:C

［解析］:企业签订货品运送协议应纳税额为：500000x0.5%o=250（元）;企业签订租赁协

议应纳税额为:30xi%