税务法律法规试题及答案

税务法律法规试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.税法的基本特征包括（）。

A.义务性、强制性、无偿性

B.自愿性、灵活性、鼓励性

C.法律性、规范性、普遍性

D.经济性、技术性、科学性

2.下列哪项不属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业取得下列收入，应当征收企业所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.上市公司的股息红利收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.财产转让所得

4.我国税收制度的主要特征包括（）。

A.依法纳税、公平税负、合理负担

B.税收法定、税收公平、税收中性

C.依法征收、依率计征、依法减免

D.分类征收、分步实施、分阶段推进

5.下列关于税收优惠政策说法正确的是（）。

A.优惠政策可以随意变更

B.优惠政策仅适用于特定企业

C.优惠政策应当遵循公平、公正、公开原则

D.优惠政策不受税收法律约束

6.税务机关的职责包括（）。

A.宣传税收法律法规

B.税收征收管理

C.税收检查和处罚

D.以上都是

7.下列关于税收筹划的说法正确的是（）。

A.税收筹划是指纳税人通过各种手段减轻税收负担的行为

B.税收筹划是违法的

C.税收筹划是税务机关的职责

D.税收筹划不受税收法律法规约束

8.我国现行增值税税率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.6%和9%

9.下列关于增值税专用发票的说法正确的是（）。

A.增值税专用发票是一种可以抵扣增值税进项税额的凭证

B.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务开具的

C.增值税专用发票可以随意填开

D.增值税专用发票只能由纳税人自行填开

10.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供（）。

A.证明其身份的有效证件

B.有关生产经营活动情况的真实资料

C.有关财务会计制度

D.以上都是

二、判断题（每题1分，共10分）

1.税法是国家制定的调整税收关系的法律规范。（）

2.税法具有强制性，任何单位和个人都必须依法纳税。（）

3.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物征收的一种流转税。（）

4.企业所得税是对在我国境内注册登记的企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。（）

5.税收筹划是指纳税人通过各种手段减轻税收负担的行为。（）

6.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行监督检查。（）

7.纳税人应当在发生纳税义务之日起15日内申报纳税。（）

8.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务开具的。（）

9.纳税人可以自行决定是否采用电子申报纳税。（）

10.纳税人应当如实提供纳税资料，不得隐瞒、谎报或者伪造纳税资料。（）

四、计算题（每题5分，共20分）

1.某企业2021年度应纳增值税为200万元，进项税额为100万元，销项税额为300万元，计算该企业应纳增值税额。

2.某个体工商户2021年度应纳个人所得税为50000元，速算扣除数为1250元，计算该个体工商户应纳个人所得税额。

3.某企业2021年度应纳企业所得税为1000万元，适用税率为25%，计算该企业应纳企业所得税额。

4.某纳税人2021年度应纳房产税为20000元，减免税额为5000元，计算该纳税人应纳房产税额。

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的征收范围。

3.简述税收筹划的原则。

4.简述税务机关的职责。

六、论述题（10分）

论述税收在国民经济中的作用。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析：

1.A解析：税法的基本特征包括义务性、强制性和无偿性。

2.C解析：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，销售不动产不属于增值税征收范围。

3.D解析：企业所得税的征收范围包括生产经营所得和其他所得，财产转让所得属于生产经营所得。

4.B解析：我国税收制度的主要特征是税收法定、税收公平、税收中性。

5.C解析：税收优惠政策应当遵循公平、公正、公开原则。

6.D解析：税务机关的职责包括宣传税收法律法规、税收征收管理、税收检查和处罚。

7.A解析：税收筹划是指纳税人通过各种手段减轻税收负担的行为。

8.D解析：我国现行增值税税率包括6%和9%。

9.A解析：增值税专用发票是一种可以抵扣增值税进项税额的凭证。

10.D解析：纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供证明其身份的有效证件、有关生产经营活动情况的真实资料、有关财务会计制度。

二、判断题答案及解析：

1.正确解析：税法是国家制定的调整税收关系的法律规范。

2.正确解析：税法具有强制性，任何单位和个人都必须依法纳税。

3.正确解析：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物征收的一种流转税。

4.正确解析：企业所得税是对在我国境内注册登记的企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

5.正确解析：税收筹划是指纳税人通过各种手段减轻税收负担的行为。

6.正确解析：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行监督检查。

7.错误解析：纳税人应当在发生纳税义务之日起15日内申报纳税，但特殊情况可以延期申报。

8.正确解析：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务开具的。

9.错误解析：纳税人可以采用电子申报纳税，但必须符合相关法律法规的规定。

10.正确解析：纳税人应当如实提供纳税资料，不得隐瞒、谎报或者伪造纳税资料。

四、计算题答案及解析：

1.解析：应纳增值税额=销项税额-进项税额=300万元-100万元=200万元

2.解析：应纳个人所得税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=50000元×25%-1250元=11250元

3.解析：应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=1000万元×25%=250万元

4.解析：应纳房产税额=应纳税额-减免税额=20000元-5000元=15000元

五、简答题答案及解析：

1.解析：增值税的征收范围包括在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

2.解析：企业所得税的征收范围包括在我国境内注册登记的企业取得的生产经营所得和其他所得。

3.解析：税收筹划的原则包括合法性、合理性、经济性、合规性和保密性。

4.解析：税务机关的职责包括宣传税收法