做账实操-工厂会计面试题及答案

做账实操做账实操-工厂会计面试题及答案一、基础知识题会计的基本职能是什么？答案：记账、算账、报账

。延伸考点：需结合工厂会计特点，强调成本核算与生产费用归集能力

。会计信息的质量要求包括哪些？答案：可靠性、及时性、可比性（灵活性不属于质量要求）。工厂成本核算的核心内容是什么？1

/10做账实操答案：材料成本、人工成本、制造费用（销售费用不属于成本核算范围）

。二、实务操作题2

/10应付票据到期无力支付的账务处理场景：企业开出一张

120,000

元银行承兑汇票，到期无力支付

。分录：借：应付票据

120,000贷：短期借款

120,000解析：银行承兑汇票到期无力支付时需转为短期借款，商业承兑汇票则转为应付账款

。固定资产折旧方法的选择答案：直线法：平均年限法、工作量法

；加速折旧法：双倍余额递减法、年数总和法

。做账实操延伸问题：工厂设备折旧如何与产能挂钩？需结合工作量法说明实务应用

。三、成本核算题3

/10制造费用如何分摊？答案：按生产工时、机器工时或直接人工成本比例分摊至各产品

。案例：若某车间制造费用总额

50

万元，A

产品耗用

2

万工时，B

产品耗用

3

万工时，则

A

产品分摊

20

万元

。生产损耗的账务处理答案：合理损耗：计入产品成本

；非正常损耗：计入管理费用或营业外支出

。四、职业素养题如何回答“离职原因”？参考答案：避免负面表述（如“管理混乱”），可回答“寻求职业发展机会”或“公司业务调整”

。做账实操合并报表的难点与应对答案：难点：子公司数据差异、会计政策不统一

；应对：制定标准化模板、跨部门协作审核差异

。高频考点总结题型 高频问题 答案要点4

/10基础概念会计要素、三大报表

资产/负债/所有者权益；资产负债表/利润表/现金流量表实务操作票据处理、折旧计算

应付票据转短期借款；双倍余额递减法应用成本核算耗入成本职业素养制造费用分摊、损耗处理工时比例法；合理损财务风险应对、跨部门协作

数据标准化、内部控制流程优化面试技巧提示数据敏感性：回答成本核算问题时，可结合具体数据案例（如“某项目节约成本

10%”）增强说服力

。合规意识：强调遵守会计准则（如《企业会计准则第

1

号—存货》）和税务法规

。工具能力：提及熟练使用

ERP

系统（如

SAP）和

Excel

函数做账实操（如

VLOOKUP、数据透视表）

。5

/10会计做账流程一、原始凭证处理收集与审核：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）。分类整理：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日

期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字。三、登录账簿日记账：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账。明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。四、科目汇总与试算平衡定期（如每

5

天、15

天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。五、期末处理做账实操计提与摊销：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）。摊销待摊费用（如开办费）。税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。损益结转：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：

本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：

本年利润，贷：所得税）。六、对账与结账对账：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）。结账：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种。6

/10做账实操九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查。附注说明小企业简化处理：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账。信息化管理：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成。出纳工作流程一、资金收付管理现金收付收现：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计。付现：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章。银行收付收款：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章。7

/10做账实操付款：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户

信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章。8

/10二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计。员工借款现金借款：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章。银行借款：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章。三、凭证与票据管理开具与保管做账实操管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章。票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理。四、账务登记与核对登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致。对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间。9

/10做账实操五、其他职责工资发放根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放