审计副部长考试题及答案

审计副部长考试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于审计的职能？

A.审计监督

B.审计咨询

C.审计评估

D.审计管理

2.审计的基本目标是：

A.发现和纠正错误

B.提高企业效益

C.防范和化解风险

D.以上都是

3.审计的独立性原则不包括以下哪项？

A.组织独立性

B.职业独立性

C.机构独立性

D.个人独立性

4.下列哪项不属于内部审计的范围？

A.财务审计

B.风险管理审计

C.信息技术审计

D.人力资源审计

5.审计报告的编制依据不包括以下哪项？

A.审计准则

B.审计法规

C.被审计单位提供的信息

D.审计人员的个人意见

6.审计证据的可靠性包括以下哪些方面？

A.证据的来源

B.证据的完整性

C.证据的真实性

D.以上都是

7.下列哪项不属于审计报告的组成部分？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

8.审计工作底稿的编制要求不包括以下哪项？

A.真实性

B.完整性

C.及时性

D.保密性

9.审计人员在执行审计工作时，应遵循以下哪项原则？

A.诚实信用

B.客观公正

C.专业胜任

D.以上都是

10.下列哪项不属于审计质量控制的内容？

A.审计计划

B.审计执行

C.审计报告

D.审计评价

二、判断题（每题2分，共10分）

1.审计的目的是为了提高企业的经济效益。（）

2.内部审计和外部审计是相互独立的两个审计体系。（）

3.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够。（）

4.审计报告的编制应当遵循审计准则的要求。（）

5.审计工作底稿的编制应当保密。（）

6.审计人员应当保持职业独立性。（）

7.审计意见应当客观公正，不得带有主观色彩。（）

8.审计质量控制是审计工作的重要组成部分。（）

9.审计报告的编制应当真实、完整、准确。（）

10.审计人员应当具备专业胜任能力。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述审计的独立性原则及其重要性。

2.简述审计证据的三个基本特征。

3.简述审计报告的基本内容和编制要求。

4.简述审计工作底稿的作用和编制要求。

五、论述题（10分）

论述审计在防范和化解企业风险中的作用。

六、案例分析题（15分）

某公司财务报表显示，公司2019年度营业收入较2018年度增长了30%，但净利润却下降了10%。审计人员对公司2019年度的财务报表进行了审计，发现以下问题：

（1）应收账款周转率较2018年度下降了20%；

（2）存货周转率较2018年度下降了15%；

（3）公司对外投资收益较2018年度下降了20%。

请根据以上情况，分析公司净利润下降的原因，并提出相应的审计建议。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析：

1.D（审计管理不属于审计的职能，审计管理是企业管理的一个方面。）

2.D（审计的基本目标包括发现和纠正错误、提高企业效益、防范和化解风险。）

3.C（机构独立性不属于审计的独立性原则，审计的独立性原则包括组织独立性、职业独立性和个人独立性。）

4.D（人力资源审计属于内部审计的范畴。）

5.D（审计报告的编制依据包括审计准则、审计法规、被审计单位提供的信息等。）

6.D（审计证据的可靠性包括证据的来源、完整性、真实性和可靠性。）

7.D（审计建议不属于审计报告的组成部分，审计报告通常包括审计意见、审计发现、审计结论等。）

8.D（审计工作底稿的编制要求包括真实性、完整性、及时性和保密性。）

9.D（审计人员在执行审计工作时，应遵循诚实信用、客观公正、专业胜任等原则。）

10.A（审计质量控制的内容主要包括审计计划、审计执行和审计评价。）

二、判断题答案及解析：

1.×（审计的目的是为了提高企业的经济效益，但并非唯一目的。）

2.×（内部审计和外部审计是相互独立的两个审计体系，但它们之间也存在一定的联系。）

3.×（审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够，但同时也要求证据的质量。）

4.√（审计报告的编制应当遵循审计准则的要求。）

5.√（审计工作底稿的编制应当保密，以保护被审计单位的商业秘密。）

6.√（审计人员应当保持职业独立性，以确保审计结果的客观公正。）

7.√（审计意见应当客观公正，不得带有主观色彩。）

8.√（审计质量控制是审计工作的重要组成部分，有助于确保审计工作的质量。）

9.√（审计报告的编制应当真实、完整、准确。）

10.√（审计人员应当具备专业胜任能力，以胜任审计工作。）

四、简答题答案及解析：

1.审计的独立性原则包括组织独立性、职业独立性和个人独立性。组织独立性要求审计机构独立于被审计单位；职业独立性要求审计人员保持客观、公正的态度；个人独立性要求审计人员不受外界干扰，独立发表意见。独立性原则的重要性在于确保审计结果的客观公正，提高审计工作的可信度。

2.审计证据的三个基本特征是可靠性、相关性和充分性。可靠性是指证据的真实性和可信度；相关性是指证据与审计目的和审计事项的关联性；充分性是指证据的数量要足够，足以支持审计意见。

3.审计报告的基本内容包括审计意见、审计发现、审计结论和审计建议。审计意见是对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表的意见；审计发现是审计过程中发现的问题；审计结论是对审计发现的分析和评价；审计建议是对被审计单位改进工作的建议。

4.审计工作底稿的作用包括：记录审计过程、支持审计意见、作为审计档案、提供证据支持。审计工作底稿的编制要求包括：真实、完整、准确、及时、保密。

五、论述题答案及解析：

审计在防范和化解企业风险中的作用主要体现在以下几个方面：

1.通过审计，可以发现企业存在的风险点，帮助企业制定有效的风险防范措施。

2.审计可以评估企业内部控制的有效性，促进企业加强内部控制，降低风险发生的可能性。

3.审计可以揭示企业财务管理中的问题，促使企业改进财务管理，提高资金使用效率。

4.审计可以为企业提供真实、公允的财务信息，为决策提供依据，降低决策风险。

5.审计可以监督企业执行法律法规，确保企业合法经营，降低法律风险。

六、案例分析题答案及解析：

公司净利润下降的原因可能包括：

1.应收账款周转率下降，可能是因为销售回款不及时，导致资金回笼缓慢，影响公司现金流。

2.存货周转率下降，可能是因为库存积压，导致资金占用过多，影响公司盈利能力。

3.对外投资收益下降，可能是因为投资项