做账实操-铝合金加工厂账务处理分录

做账实操1/10会计实操文库做账实操-铝合金加工厂账务处理真账实例一、采购环节账务处理‌原材料采购‌‌案例‌：购入铝合金型材50吨，单价18,000元/吨（不含税），增值税率13%，运费5,000元（含可抵扣9%进项税），装卸费2,000元，款项通过银行支付，材料已验收入库。借：原材料-铝合金型材905,000（50吨×18,000元+5,000×91%+2,000）借：应交税费-应交增值税（进项税额）119,450（50吨×18,000×13%+5,000×9%）贷：银行存款1,024,450‌‌特殊处理‌：若采购定制铝材支付预付款80,000元，验收后支付尾款：借：预付账款-供应商80,000贷：银行存款80,000‌后续验收并支付尾款时：借：原材料-定制铝材200,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）26,000贷：预付账款-供应商80,000贷：银行存款146,000‌二、生产环节账务处理‌直接成本归集‌‌领用材料‌：生产车间领用铝合金型材30吨（成本540,000元），辅料15,000元：借：生产成本-直接材料（铝合金型材）540,000借：生产成本-直接材料（辅料）15,000贷：原材料-铝合金型材540,000贷：原材料-辅料15,000‌‌人工成本‌：计提生产工人工资120,000元：借：生产成本-直接人工120,000贷：应付职工薪酬-工资120,000‌‌间接费用分摊‌‌折旧与维修‌：计提生产设备折旧25,000元，支付设备维修费8,000元：借：制造费用-折旧费25,000借：制造费用-维修费8,000贷：累计折旧25,000贷：银行存款8,000‌‌费用分配‌：按产量比例（A产品60%、B产品40%）分摊制造费用33,000元：借：生产成本-制造费用（A产品）19,800借：生产成本-制造费用（B产品）13,200贷：制造费用33,000三、销售环节账务处理‌收入确认‌‌案例‌：销售A型铝制品200吨，单价22,000元/吨（不含税），增值税率13%，款项已收：借：银行存款5,028,000贷：主营业务收入-A产品4,400,000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）628,000‌‌成本结转‌‌案例‌：A产品单位成本19,000元，结转已售200吨成本：借：主营业务成本-A产品3,800,000贷：库存商品-A产品3,800,000‌四、特殊事项处理‌库存管理‌‌盘亏调整‌：盘点发现铝材短缺1吨（成本18,000元），经批准计入管理费用：借：待处理财产损溢18,000贷：原材料-铝合金型材18,000借：管理费用-存货损耗18,000贷：待处理财产损溢18,000‌‌税务合规性‌‌增值税结转‌：月末计算应交增值税（销项628,000-进项119,450=508,550元）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）508,550贷：应交税费-未交增值税508,550‌五、数字化工具应用‌全流程管理‌：通过进销存系统实现采购订单、生产领料、销售出库数据联动，自动生成《生产成本明细表》和《增值税申报表》‌。附：关键科目设置科目分类 典型科目‌资产类‌ 原材料-铝合金型材、库存商品-A产品‌负债类‌ 应付账款-供应商、应交税费-未交增值税‌成本类‌ 生产成本-直接材料、制造费用-折旧费‌损益类‌ 主营业务收入-A产品、主营业务成本-A产品注：以上实例需结合企业实际业务调整，建议使用财务软件实现自动化核算‌。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和