2025年税务师考试税法一重点难点模拟试题卷

2025年税务师考试税法一重点难点模拟试题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每小题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.政府性基金免征收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人简易计税方法征收范围的是（）。A.小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.小规模纳税人兼营简易计税方法计税项目D.增值税小规模纳税人3.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产4.下列各项中，不属于增值税扣缴义务人应当依法扣缴增值税的是（）。A.纳税人B.非居民企业C.个体工商户D.个人5.下列各项中，不属于企业所得税法规定的企业所得税税率为25%的是（）。A.居民企业B.非居民企业C.符合条件的小型微利企业D.国家重点扶持的高新技术企业6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的使用范围的是（）。A.购买方为增值税一般纳税人的B.购买方为小规模纳税人的C.购买方为个人的D.购买方为外国企业的7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的开具要求的是（）。A.发票代码和号码B.开票日期C.购买方名称、地址、电话D.销售方名称、地址、电话8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的抵扣要求的是（）。A.准予抵扣的进项税额B.不得抵扣的进项税额C.准予抵扣的进项税额转出D.不得抵扣的进项税额转出9.下列各项中，不属于企业所得税法规定的企业所得税纳税义务发生时间的是（）。A.纳税人取得收入的当天B.纳税人取得收入的次月C.纳税人取得收入的次季度D.纳税人取得收入的次年度10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票的保存期限的是（）。A.5年B.10年C.15年D.永久二、多项选择题要求：从每小题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中，属于企业所得税法规定的不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.政府性基金免征收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入2.下列各项中，属于增值税一般纳税人简易计税方法征收范围的有（）。A.小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.小规模纳税人兼营简易计税方法计税项目D.增值税小规模纳税人3.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产4.下列各项中，属于增值税扣缴义务人应当依法扣缴增值税的有（）。A.纳税人B.非居民企业C.个体工商户D.个人5.下列各项中，属于企业所得税法规定的企业所得税税率为25%的有（）。A.居民企业B.非居民企业C.符合条件的小型微利企业D.国家重点扶持的高新技术企业6.下列各项中，属于增值税一般纳税人增值税专用发票的使用范围的有（）。A.购买方为增值税一般纳税人的B.购买方为小规模纳税人的C.购买方为个人的D.购买方为外国企业的7.下列各项中，属于增值税一般纳税人增值税专用发票的开具要求的有（）。A.发票代码和号码B.开票日期C.购买方名称、地址、电话D.销售方名称、地址、电话8.下列各项中，属于增值税一般纳税人增值税专用发票的抵扣要求的有（）。A.准予抵扣的进项税额B.不得抵扣的进项税额C.准予抵扣的进项税额转出D.不得抵扣的进项税额转出9.下列各项中，属于企业所得税法规定的企业所得税纳税义务发生时间的有（）。A.纳税人取得收入的当天B.纳税人取得收入的次月C.纳税人取得收入的次季度D.纳税人取得收入的次年度10.下列各项中，属于增值税一般纳税人增值税专用发票的保存期限的有（）。A.5年B.10年C.15年D.永久三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.企业所得税法规定，企业取得非货币性资产投资，应按照公允价值确定该项非货币性资产的投资成本。（）2.增值税一般纳税人销售自产的货物，应按照销售价格计算增值税销项税额。（）3.增值税小规模纳税人销售货物，应按照销售价格计算增值税应纳税额。（）4.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）5.增值税一般纳税人增值税专用发票，应当在开具之日起15日内报送主管税务机关备案。（）6.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，在职工福利费总额的10%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）7.增值税一般纳税人销售不动产，应按照销售价格计算增值税销项税额。（）8.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在年度销售（营业）收入15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）9.增值税一般纳税人增值税专用发票，应当在开具之日起30日内报送主管税务机关备案。（）10.企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，在职工教育经费总额的2%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）四、计算题要求：根据下列资料，计算相关税额。1.某增值税一般纳税人，2024年5月销售自产货物不含税销售额为200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为30万元，购进小汽车取得增值税专用发票注明税额为5万元。当月支付职工工资100万元，其中支付给残疾人员工资10万元。计算该纳税人当月应缴纳的增值税、企业所得税。五、综合题要求：根据下列资料，分析并回答问题。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：（1）销售自产货物不含税销售额为100万元，取得增值税专用发票注明税额为17万元。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为20万元。（3）支付职工工资50万元，其中支付给残疾人员工资5万元。（4）支付给某租赁公司租金10万元。（5）支付给某保险公司财产保险费5万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税、企业所得税，并说明相关税额的计算依据。六、案例分析题要求：阅读下列案例，回答问题。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：（1）销售自产货物不含税销售额为150万元，取得增值税专用发票注明税额为25.5万元。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为30万元。（3）支付职工工资80万元，其中支付给残疾人员工资8万元。（4）支付给某租赁公司租金20万元。（5）支付给某保险公司财产保险费10万元。要求：分析该企业在计算增值税、企业所得税时可能存在的问题，并提出相应的解决方案。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，国债利息收入属于免税收入；根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。2.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人适用简易计税方法，不适用一般纳税人简易计税方法。3.D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。4.C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条，扣缴义务人包括在中国境内销售应税货物或者提供应税劳务的非居民企业、个体工商户和其他组织。5.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。6.B解析：根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第八条，增值税专用发票的使用范围限于购买方为增值税一般纳税人的情况。7.D解析：根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第七条，增值税专用发票的开具要求包括发票代码和号码、开票日期、购买方名称、地址、电话、销售方名称、地址、电话等。8.D解析：根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第十五条，增值税专用发票的抵扣要求包括准予抵扣的进项税额、不得抵扣的进项税额、准予抵扣的进项税额转出、不得抵扣的进项税额转出。9.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条，企业所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得收入的次月。10.A解析：根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第二十条，增值税一般纳税人增值税专用发票的保存期限为5年。二、多项选择题1.A、B、C、D解析：同单项选择题第1题解析。2.A、C解析：同单项选择题第2题解析。3.A、B、C、D解析：同单项选择题第3题解析。4.A、B、C、D解析：同单项选择题第4题解析。5.A、C、D解析：同单项选择题第5题解析。6.A、C解析：同单项选择题第6题解析。7.A、B、C、D解析：同单项选择题第7题解析。8.A、B、C、D解析：同单项选择题第8题解析。9.A、B、C、D解析：同单项选择题第9题解析。10.A、B、C、D解析：同单项选择题第10题解析。三、判断题1.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，企业取得非货币性资产投资，应按照公允价值确定该项非货币性资产的投资成本。2.√解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条，增值税一般纳税人销售自产货物，应按照销售价格计算增值税销项税额。3.×解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人销售货物，应按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。4.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.×解析：根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第十七条，增值税一般纳税人增值税专用发票，应当在开具之日起30日内报送主管税务机关备案。6.×解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条，企业发生的职工福利费支出，在职工福利费总额的14%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。7.√解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条，增值税一般纳税人销售不动产，应按照销售价格计算增值税销项税额。8.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在年度销售（营业）收入15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。9.×解析：根据《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》第十七条，增值税一般纳税人增值税专用发票，应当在开具之日起30日内报送主管税务机关备案。10.√解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条，企业发生的职工教育经费支出，在职工教育经费总额的8%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、计算题1.增值税：（1）应纳增值税=销售额×税率-进项税额=200万元×13%-30万元-5万元=26万元（2）应纳增值税=26万元-30万元+5万元=1万元企业所得税：（1）应纳税所得额=销售额-成本-费用-捐赠支出=200万元-100万元-10万元=90万元（2）应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=90万元×25%=22.5万元2.增值税：（1）应纳增值税=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-20万元=3万元（2）应纳增值税=3万元-20万元=-17万元企业所得税：（1）应纳税所得额=销售额-成本-费用-捐赠支出=100万元-50万元-5万元-10万元-5万元=30万元（2）应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=30万元×25%=7.5万元五、综合题1.增值税：（1）应纳增值税=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-20万元=3万元（2）应纳增值税=3万元-20万元=-17万元企业所得税：（1）应纳税所得额=销售额-成本-费用-捐赠支出=100万元-50万元-5万元-10万元-5万元=30万元（2）应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=30万元×25%=7.5万元2.增值税：（1）应纳增值税=销售额×税率-进项税额=150万元×13%-30万元=18.5万元（2）应纳增值税=18.5万元-30万元=-11.5万元企业所得税：（1）应纳税所得额=销售额-成本-费用-捐赠支出=150万元-8