企业所得税汇算清缴实训 课程标准

版本号：2021版企业所得税汇算清缴课程标准课程标准课程编码：GFI00451适用专业：大数据与会计适用学制：三年编制：乔梦虎审核：制订日期：2024年3月修订日期：教务处制

企业所得税汇算清缴课程标准一、课程基本信息课程名称企业所得税汇算清缴课程编码GFI00451课程学时共32学时，理论0学时、实践32学时。学分2课程类型公共基础课：□思想政治理论课程□通识课程□公共实践教育环节进阶发展课：□专业（群）进阶课程□扬长教育进阶发展课程课程性质□必修课程□选修课程开课单位先修课程Excel在会计中的应用、纳税实务(一)-(二)、纳税会计与申报实务、初级会计实务(一)、(二)、成本会计实务后续课程顶岗实习适用专业及代码大数据与会计专业（税务会计）专业代码：530302开设学期第五学期教学方式□面授□实验□实践□网络□研讨□其他___________考核方式□闭卷□开卷□实验□论文□设计□口试□网络□其他________成绩构成课程成绩由平时成绩和交付成果组成，平时成绩占50%，期末考试成绩占50%。平时成绩根据学生平时出勤（10%）、课堂提问（20）、阶段性任务完成情况（20%）等综合评定。二、课程性质与任务（一）课程性质1.1本课程在课程体系当中的地位通过本课程的学习，旨在使学生熟悉企业所得税汇算清缴鉴证的业务流程，综合运用所学的会计、税法、应用文写作及Excel等知识和技能，完成一个企业的企业所得税汇算清缴的全流程作业，为以后的实习和工作奠定良好的实际操作的技术储备。1.2本课程在课程体系中开设的时序，同其它相关课程的关系本课程在高等职业技术学院会计专业人才培养目标中本课程处于实践课的重要地位，是会计专业人才培养方案中的专业选修课程。根据本专业相关的应职应岗能力的要求，本课程提供了从事涉税鉴证岗位的必备税务、会计知识和技能，并为学生今后所从事相关工作奠定坚实的基础。1.3本课程的总学时数及学分数总学时共计32学时，学分为2学分。（二）课程任务1.学习涉税服务行业行规，包括涉税服务行业专业能力胜任、涉税服务行业专业服务规范2.业务承揽与谈判3.纳税审查能力训练4.工作底稿的填制5.纳税申报表及附表的填制6.撰写企业所得税汇算清缴鉴证报告7.课程学习情况总结三、课程目标与要求（一）课程要求了解涉税鉴证的基本知识，掌握涉税鉴证专业胜任能力和专业服务规范，具备一定的纳税审查能力，具备企业所得税汇算清缴全流程的操作能力。（二）课程目标培养熟悉税法，懂行规，能查账，会汇算清缴申报，能写作，有职业操守和职业素养的涉税服务人才。具体包括：熟悉涉税鉴证业务规程；具备一定的纳税审查能力；掌握企业所得税汇算清缴涉税鉴证的工作底稿填制、申报表填制、鉴证报告撰写等各个环节的知识和技能；综合会计和税收知识及技能，理解会计与税收的差异及其税务处理。1.知识目标A1.涉税鉴证的基本知识A2.行业服务规范A3.熟悉企业所得税税法和政策A4.会计实务知识2.能力目标B1.专业胜任能力B2.纳税审查能力B3.工作底稿填制能力B4.汇算清缴申报套表的填制能力B5.鉴证（咨询）报告的撰写能力B6.归纳课程内容和总结能力3.素质目标C1.遵纪守法，会税兼修。C2.勤勉尽责，客观公正。C3.善于沟通，团结协作。C4.严谨细致，持续学习C4.技能附身，而不附和。四、课程结构与内容（一）课程结构1.基本知识2行业规范与职业道德（行规）3.实务操作，包括纳税审查、填制工作底稿、申报表和撰写咨询报告。4.课程总结。（二）课程内容了解涉税鉴证的基本知识，掌握涉税鉴证专业胜任能力和专业服务规范，具备一定的纳税审查能力，具备企业所得税汇算清缴全流程的操作能力。1.课程内容与要求序号学习单元（模块/项目/情境/章节）任务能力点学习内容与要求学习成果建议学时1注册税务师涉税鉴证业务基本准则学习涉税服务行业行规掌握涉税鉴证的流程及其各环节相应的要求1.了解鉴证关系人及其业务分类。2.涉税鉴证的业务承接、计划、实施、报告、证据等的要求和标准。课堂讨论。22税务师行业职业道德指引——专业胜任能力学习涉税服务行业专业能力胜任1.政策解读能力2.税会差异调整能力3.鉴证审核能力4.税收策划提案能力5.风险识别处理能力。1.基本专业知识的要求2.实务经验的要求。3.职业技能的要求。4.专业能力的要求。5.职业道德素养的要求。课堂讨论与交流。13税务师行业职业道德指引（试行）——税务师行业涉税专业服务规范第1.1号学习涉税服务行业专业服务规范恪守独立、客观、公正、诚信的原则。具备和保持应有的专业胜任能力和职业判断能力，并履行保密义务。1.恪守独立、客观、公正、诚信的原则。2.具备和保持应有的专业胜任能力和职业判断能力，并履行保密义务。课堂讨论。14业务承揽与谈判业务承揽与谈判沟通、礼仪、谈判技巧等能力熟悉熟悉案例签订业务约定书分组角色扮演进行业务洽谈与沟通，签订业务约定书25纳税审查能力纳税审查能力训练通过实际的纳税审查案例，分析问题，鉴别问题的性质根据案例资料引导学生分析不同性质问题（不少于40个）学生翻转上台讲述查到问题。46工作底稿编制完成工作底稿的填制1.区分工作底稿的分类和功用，掌握索引的功能和作用。2.掌握不同类别的工作底稿的取数源。3.了解表内勾稽关系和表际之间的勾稽关系，并能熟练运用excel进行链接。1.区分工作底稿的分类、索引和功用2.综合类、损益类、纳税调整类、资产负载类、税收优惠类、税费缴纳类等不同工作底稿的填写，3.不同类别的工作底稿的取数技能和案例分析。提交填制完成的工作底稿。每个同学演示其中的一个或者两个业务工作底稿的填写，大家共同交流。107汇算清缴纳税申报表填制纳税申报表及附表填制将工作底稿相关数据根据要求准确填制到相应的申报表或者附表。企业所得税汇算清缴整套表格的填制。提交填制完成的企业所得税汇算清缴整套表格。68撰写鉴证报告撰写企业所得税汇算清缴鉴证报告按照规定的模板撰写鉴证报告的书面表达和文字排版能力学会撰写企业所得税汇算清缴鉴证报告提交撰写完成的企业所得税汇算清缴鉴证报告39撰写实践报告对本课程学习情况进行总结总结知识、技能的掌握情况和职业养成情况及以后努力的方向撰写实践报告提交撰写完成实践报告22.课程思政系统化设计序号学习单元（模块/项目/情境/章节）任务能力点思政元素思政素材融入方式1注册税务师涉税鉴证业务基本准则学习涉税服务行业行规掌握涉税鉴证的流程及其各环节相应的要求1.独立、公正、客观的职业品德。2.法治观念。3.职业纪律。4.职业判断，5.专业胜任能力会计税务中介行业案例，郑爽偷税案、事务所不尽责等正反案例根据有事务所实践经验老师的从业经验，以案例方式融入。2税务师行业职业道德指引——专业胜任能力学习涉税服务行业专业能力胜任1.政策解读能力2.税会差异调整能力，3.鉴证审核能力，4.税收策划提案能力5.风险识别处理能力。1.法治观念：知法、守法、用法。2.风险识别及防范。3.专业能力不违法。把住两个底线。案例说法。根据有事务所实践经验老师的从业经验，以案例方式融入。3税务师行业职业道德指引（试行）——税务师行业涉税专业服务规范第1.1号学习涉税服务行业专业服务规范恪守独立、客观、公正、诚信的原则。具备和保持应有的专业胜任能力和职业判断能力，并履行保密义务。恪守独立、客观、公正、诚信的原则。保守保密。会计税务中介行业案例，郑爽偷税案、事务所不尽责等正反案例根据有事务所实践经验老师的从业经验，以案例方式融入。4业务承揽与谈判业务承揽与谈判沟通、礼仪、谈判技巧等能力。尊重、协作、礼仪、亲和。正装不奇装异服、递名片、让座、递水、关注对方等。角色扮演方式融入。5纳税审查能力纳税审查能力训练通过实际的纳税审查案例，分析问题，鉴别问题的性质。1.职业判断2.专业胜任能力，3.合理的怀疑。4.勤勉尽责。错弊、舞弊、容易出现的问题。根据有事务所实践经验老师的从业经验，以案例方式融入。6工作底稿编制完成工作底稿的填制1.区分工作底稿的分类和功用，掌握索引的功能和作用。2.掌握不同类别的工作底稿的取数源。3.了解表内勾稽关系和表际之间的勾稽关系，并能熟练运用excel进行链接。严谨、勤勉尽责，客观、公正、守法。职业素养。根据有事务所实践经验老师的从业经验，以案例方式融入。7汇算清缴纳税申报表填制纳税申报表及附表填制将工作底稿相关数据根据要求准确填制到相应的申报表或者附表。严谨、勤勉尽责，客观、公正、守法。职业素养根据有事务所实践经验老师的从业经验，以案例方式融入。8撰写鉴证报告撰写企业所得税汇算清缴鉴证报告按照规定的模板撰写鉴证报告的书面表达和文字排版能力诚信、严谨的工作态度和公正、客观的职业立场及职业素养、文明礼貌等素养。报告出具客观公正，沟通讲求方式方法、文明礼貌。根据有事务所实践经验老师的从业经验，以案例方式融入。9撰写实践报告对本课程学习情况进行总结总结知识、技能的掌握情况和职业养成情况及以后努力的方向归纳专业胜任技能和素养，铭记勤勉尽责、客观、公正、专业胜任的职业精神。总结税务师行业的基本要求和职业素养。学生自我总结。3.课程知识点与技能大赛赛点、X证书考点对应序号学习单元（模块/项目/情境/章节）任务能力点技能大赛赛点X证书考点1工作领域四：涉税事项处理，任务一：纳税申报与企业所得税汇算清缴编制、审核、申报企业所得税年度汇算清缴报表限定条件准予扣除的项目：1.三项工资附加费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）2.营业外支出（捐赠、罚金、罚息）3.业外招待费、广告费4.固定资产折旧、无形资产摊销、低值易耗品摊销；5.收到的补贴款6.税金7.白条做账部分，需要自行找出来8.不得扣除的项目1.三项工资附加费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）2.营业外支出（捐赠、罚金、罚息）3.业外招待费、广告费4.固定资产折旧5.无形资产摊销、低值易耗品摊销；6.收到的补贴款7.税金8.白条做账部分，需要自行找出来编制、审核、申报企业所得税年度汇算清缴报表2工作领域四：涉税事项处理，任务二税收检查资料核实准备纳税审查税收检查资料核实准备中重点关注走逃发票税检、税负较低税检、发票顶额，开具税检、企业所得税各项目、税收优惠相关材料检查等问题。综合纳税检查，审核企业所得税纳税情况五、课程考核与评价本课程考核包括形成性评价和终结性评价，其中，形成性评价占50%和终结性评价50%评价类型评价组成占比考核形式考核的学习目标评分标准（列出评分内容和具体分值）形成性评价课堂考勤10%考勤表C1、C2全勤10分，请假一次扣1分，旷课一次扣2分，4.迟到，迟到或早退累计三次扣一分，扣完为止。课堂表现20%提问发言，相互探讨，角色扮演A1、A2、A3、A4、B1、B2、B3、B4、C1、C2、C3、C4、1.16-20上课认真听讲，积极发言，对理解不透彻的问题积极和老师同学探讨，解决疑惑，关注最新税收动态和最新政策2.11-15基本上能做到上述几点的3.0-10分不完能够做到上述几点的。平时作业20%提交电子或纸质材料B1、B2、B3、C1、C2、C3、C4、1.16-20分格式规范，内容全面，书写认真、数字准确。2.11-15分基本上能够做到上述几点的。3.0-10分不完能够做到上述几点的。终结性评价工作底稿12.5%A1、A2、A3、A4、B1、B2、B3、C1、C2、C3、C4、1.9-12.5分格式规范，内容全面，书写认真、数字准确。2.6-8分基本上能够做到上述几点的。3.0-5分不完能够做到上述几点的。汇算清缴申报表套表12.5%A1、A2、A3、A4、B1、B2、B4、C1、C2、C3、C4、1.9-12.5分格式规范，内容全面，书写认真、数字准确。2.6-8分基本上能够做到上述几点的。3.0-5分不完能够做到上述几点的。鉴证咨询报告12.5%A1、A2、A3、A4、B1、B2、B5、C1、C2、C3、C4、1.9-12.5分格式规范，内容全面，书写认真、数字准确。2.6-8分基本上能够做到上述几点的。3.0-5分不完能够做到上述几点的。课程总结报告12.5%A1、A2、A3、A4、B6、C1、C2、C3、C4、1.9-12.5分格式规范，内容全面，书写认真、数字准确。2.6-8分基本上能够做到上述几点的。3.0-5分不完能够做到上述几点的。六、课程实施与保障（一）教学方法和手段1.案例教学，以一套企业的实际案例为蓝本，进行工作底稿、汇算清缴申报表填制、咨询（鉴证）报告撰写。2.翻转课堂，通过分组角色扮演事务所和客户，展示沟通、协作，进行业务沟通等方式，一方面熟悉企业案例，另一方面掌握基本的礼仪和沟通方式，进而找到职业角色和职业感的存在，为进入社会打下坚实的基础。3.小组讨论。4.工作手册自我学习行业规范。6.成果展示。5.课程总结，固化学习成果。（二）教学环境与条件阐述课程实施过程中对授课地点及环境的要求，以及校内外实训条件的要求。专业课还需填写：1.校内实训条件装有正版office办公软件,word和Excel功能齐全的双屏显示的机房，配备教室管理软件、“金税师”纳税申报平台和大屏幕，便于控制和展示，教室不宜太大，适中即可。2.校外实训条件无。（三）教材与教学资源1.教材《企业所得税汇算清缴业务指导》（待出版）2.图书文献《税法》税务师资格考试中国税务