保荐代表人胜任能力-《保荐代表人胜任能力》点睛提分卷2

保荐代表人胜任能力-《保荐代表人胜任能力》点睛提分卷2单选题（共40题，共40分）(1.)在历史成本计量下，下列表述中，错误的是()。A.负债按预期需要偿还（江南博哥）的现金或现金等价物的折现金额计量B.负债按因承担现时义务的合同金额计量C.资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量D.资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量正确答案：A参考解析：历史成本计量下，资产按照其购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量；负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量，选项A不正确。(2.)上市公司召开董事会审议一个议案，由于甲董事出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的有()A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任正确答案：D参考解析：《公司法》第一百一十二条：“董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。董事会应当对会议所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。”(3.)甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80％股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为()万元。A.5150B.5200C.7550D.7600正确答案：A参考解析：甲公司取得该股权时应确认的资本公积=9000×80％-2000×1-50=5150(万元)。100万审计评估等费用应计入当期管理费用。(4.)某公司2007年税后利润2100万元，税率30％，固定成本5000万元，2008年销量增长20％，其他条件不变，则2008年税前利润为()A.3520万元B.4600万元C.8000万元D.9600万元正确答案：B参考解析：根据2007年税后利润为2100万，[(P-V)Q1-5000]×(1-30％)=2100(P-V)Q1=8000万元。2008年税前利润为(P-V)Q2-5000=8000×(1+20％)-5000=4600万元利润总额=税后利润／(1-所得税税率)=(边际贡献-固定成本)(5.)在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有()A.A持股2％与B持股1.5％的股东联合提出B.董事会C.监事会D.董事会秘书正确答案：A参考解析：《公司法》第一百零二条：“……单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东，可以在股东大会召开十目前提出临时提案并书面提交董事会；董事会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事项。……”《上市公司章程指引》第五十三条：“公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3％以上股份的股东，有权向公司提出提案。单独或者合计持有公司3％以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补充通知，公告临时提案的内容。……”因此上市公司董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3％以上股份的股东，有权向公司提出提案，但临时提案权只有单独或者合计持有公司3％以上股份的股东具有。(6.)以下应当由股东大会审议的交易有()A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过3000万C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万D.创业板板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50％且超过500万正确答案：B参考解析：A，50％以上且超过5000万，提交股东大会审议。C，50％以上且超过500万方需股大审议；D，没有利润总额的指标。(7.)关于递延所得税，以下说法正确的是()A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用正确答案：C参考解析：A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B，负债的帐面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润八不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。C，新准则下的资产负债表债务法，己无永久性差异的说法。(8.)2008年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训机构于2009年3月1日给公司员工培训，2008年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元；2009年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为()A.100万B.106万C.110万D.120万正确答案：C参考解析：本题考的是股份支付的计量原则，换取其他方服务的股份支付，其他方服务的公允价值能够可靠计量的，应当以股份支付所换取的服务的公允价值计量，按照其他方服务在段得目的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或费用。公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量时，应当按照权益工具在服务取得目的公允价值计量。本题其他服务公允价值能够可靠取得，取得日为2009年3月1日，故应以110万计量。(9.)某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况()A.退税40万元B.交税130万元C.退税110万元D.退税130万元E.交税110万元正确答案：C参考解析：(1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280①国内采购货物进项税300②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40⑨期初留抵20(2)当期销项税额=1000×17％=170(3)当期应纳税额=170-280=-110(4)当期出口免抵税额=1000×13％=130110＜130，故应退税110，免抵20本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130(10.)上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票()A.连续3年不分红B.最近1年被CPA出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除C.现任董事被立案调查D.现任监事近36个月被中国证监会行政处罚正确答案：C(11.)根据公司法的规定，公司住所是()A.注册地B.主要办公场所C.主要办事机构所在地D.注册登记地E.申报缴纳税收地正确答案：C参考解析：《公司法》第十条公司以其主要办事机构所在地为住所。(12.)将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了()A.重要性原则B.可理解性原则C.可靠性原则D.实质重于形式原则正确答案：A参考解析：重要性原则要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备，这体现了重要性原则。(13.)首次公开发行并上市的公司，以下情形对独立性不构成实质影响的是()A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制。B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50％向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定正确答案：D参考解析：(14.)下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有()A.创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个或前1个交易日股票均价B.创业板可转债的期限最短为1年，最长为6年C.主板可转债的期限最短为1年，最长为6年D.主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信用评级正确答案：C参考解析：A，不低于募集说明书公告日前20个和前1个交易日股票均价：B，创业板可转债最短期限为1年，未规定最长期限；D，最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的可免于提供担保。(15.)关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有()A.对收购人提出的后续计划进行分析B.负责编制上市公司收购报告书及财务顾问报告C.对收购人进行证券市场规范运作的辅导D.说明和分析收购人收购资金来源及其合法性E.对被收购公司社会公众股东接受要约提出建议正确答案：C参考解析：A、D，系财务顾问应进行说明和分析，并逐项发表明确意见的情形。B,上市公司收购报告书由收购人编制。(16.)以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有()。A.在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权及流动性支持等B.其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体，不包括合营安排中的共同经营C.企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报表附注和母公司个别财务报表附注中披露《在其他主体中权益的披露》准则要求的信息D.离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》，不适用《在其他主体中权益的披露》准则正确答案：D参考解析：其他权益披露总则相关规定如下：第三条本准则所指的在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。参与方式包括持有其他主体的股权、债权，或向其他主体提供资金、流动性支持、信用增级和担保等。企业通过这些参与方式实现对其他主体的控制、共同控制或重大影响。其他主体包括企业的子公司、合营安排(包括共同经营和合营企业)、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体等。第四条本准则适用于企业在子公司、合营安排、联营企业和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当在合并财务报表附注中披露本准则要求的信息，不需要在母公司个别财务报表附注中重复披露相关信息。第五条下列各项的披露适用其他相关会计准则：(一)离职后福利计划或其他长期职工福利计划，适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》。(二)企业在其参与的但不享有共同控制的合营安排中的权益，适用《企业会计准则第37号——金融工具列报》。但是，企业对该合营安排具有重大影响或该合营安排是结构化主体的，适用本准则。(三)企业持有的由《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的在其他主体中的权益，适用《企业会计准则第37号——金融工具列报》。但是，企业在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益，以及根据其他相关会计准则以公允价值计量且其变动计入当期损益的在联营企业或合营企业中的权益，适用本准则。(17.)某股份有限公司于2012年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5％，实际利率为6％，发行价格为194．65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2013年度确认的利息费用为()万元。A.11.78B.12C.10D.11.68正确答案：A参考解析：该债券2012年度确认的利息费用=194．65×6％=11．68(万元)，2013年度确认的利息费用=(194．65+11．68-200×5％)×6％=11．78(万元)。(18.)甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60％的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012年12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元，可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是()。A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备1000万元B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备600万元C.甲公司合并报表中确认资产减值损失600万元D.甲公司合并报表中列示资产减值损失100万元正确答案：B参考解析：资产组账面价值（未考虑少数股东商誉）=商誉+可辨认净资产账面价值=（1800-2000×60％）+1600=2200（万元）；合并报表中资产减值损失=2200-1500=700（万元）；商誉减值损失=600（万元）。剩余100万元（700-600）资产减值损失在可辨认净资产之间分配。合并报表会计处理如下：借：资产减值损失700贷：商誉减值准备600可辨认净资产减值准备100(19.)已知销售收入3亿元，利润6000万元，变动成本率60％，则安全边际率为()。A.30％B.40％C.50％D.60％正确答案：C参考解析：收入Q×P=3亿元，V／P=60％，则变动成本=Q×V=3／P×V=3V／P=3×60％=1．8亿元，3-1．8-F=0．6亿元，F=0．6亿元，盈亏临界点销售额So=F／边际贡献率=0．6／40％=1．5亿元。(20.)依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是()。A.收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动B.收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额C.收入源于日常活动，利得源于非日常活动D.收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加正确答案：C参考解析：利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。利得可能直接计入所有者权益。(21.)以下关于公司法定代表人的说法正确的有()。A.股份公司的法定代表人应当由董事长担任B.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由执行董事担任C.公司可在《公司章程》中规定法定代表人由公司经理担任D.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由经理担任正确答案：C参考解析：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。A，股份公司的法定代表人一定是由董事长或经理担任(股份公司应设董事会)：B，可以由执行董事担任，设经理的也可能由经理担任；D，可能由执行董事担任。本题B,同时出现，设个小的陷阱，可能会认为D错从而认为B是正确的。(22.)甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4％。则发行债券时应付债券的初始确认金额为()万元。A.10000B.9975C.10400D.10375正确答案：B参考解析：应付债券的初始确认金额(初始入账价值)为发行债券实际收到的款项。本题发行时账务处理如下：借：银行存款9975贷：应付债券——面值10000——利息调整-25(23.)2013年2月5日，甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为()万元。A.1800B.1890C.1930D.1905正确答案：B参考解析：无形资产的入账价值=1800+90=1890(万元)。【注意】超过正常信用条件延期支付价款(分期付款)，实质上具有融资性质的购入无形资产的处理(参照固定资产章节)外购的无形资产，应按其取得成本进行初始计量；如果购入的无形资产超过正常信用条件延期支付价款，实质上具有融资性质的，应按所取得无形资产购买价款的现值计量其成本，现值与应付价款之间的差额作为未确认的融资费用，在付款期间内按照实际利率法确认为利息费用。(24.)上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万，实际实现利润3000万，则以下说法正确的有()。A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉D.证监会需对保荐机构出具警示函正确答案：C参考解析：3000÷4000=75％，属于上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80％的情形。C，根据《公司法》的规定，股份公司的法定代表人由董事长或经理担任。(25.)证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为()A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％正确答案：C参考解析：《证券公司次级债管理规定》第4条第1款规定，长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按100％、70％、50％的比例计入净资本。(26.)甲公司有A产品1000件，单位成本为1元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1．2元，A市场销售价格为每件0．90元，预计每件A产品销售税费为0．1元，则A产品应提取的跌价准备为()A.100B.50C.0D.200正确答案：A参考解析：有合同部分的可变现净值为500*(1．2-0．10)=550元>成本500元，不需计提跌价准备；没有合同部分可变现净值为500*(0．9-0．1)=400元，＜成本500元，需计提存货跌价准备100元。因此，甲公司A产品需计提跌价准备100元。(27.)20×6年12月31日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为()A.700万元B.1300万元C.1500万元D.2800万元正确答案：D参考解析：可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益中的因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。则甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额=(3500-2200)+1500=2800(万元)。(28.)下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是()A.出售无形资产的净收益B.出售固定资产的净收益C.投资性房地产取得的租金收入D.出售长期股权投资的净收益正确答案：C参考解析：投资性房地产取得的租金收入属于日常活动，符合收入会计要素定义。(29.)某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()万元。A.400B.850C.450D.500正确答案：D参考解析：净现金流量=净利润+不需要支付现金的费用-应收项目增加的现金-应付项目减少现金=600+40+10-75-25=550（万元）。经营活动的现金流量净额=净现金流量-投资活动的现金流量净额-筹资活动的现金流量净额=550-100-（-50）=500（万元）。(30.)以下应计入其他综合收益的项目有()A.持有至到期投资公允价值变动B.现金分红C.股东投资时形成的股本溢价D.作为存货的房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值E.以权益结算的股份支付形成的资本公积正确答案：D参考解析：“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。A，持有至到期投资初始确认时，按照公允价值和相关交易费用之和作为入账金额，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，持有至到期投资的公允价值变动不作账务处理，持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，重分类日公允价值和账面价值之间的差额计入“其他综合收益”。B，股东大会及类似权力机构宣告分派现金股利时，借记“利润分配”，贷记“应付股利”，实际分红时，借记“应付股利”，贷记“货币资金”。E，以权益结算的股份支付，在等待期的每个资产负债表日，借方借入管理费用等科目，贷方计入“资本公积——其他资本公积”，行权时由“资本公积——其他资本公积”转入“资本公积——股本溢价”。(31.)以下关于非上市公众公司收购说法正确的有()A.自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司10％股权，可免于履行披露义务B.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10％的，投资者免于履行披露义务C.以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提供专业意见D.以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前3日内，预受股东不得撤回其对要约的接受E.收购人在收购要约期限届满时，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起3年内不得收购公众公司F.非上市公众公司收购中，自愿以要约方式收购公众公司股份的投资者，其预定收购的股份比例可以为4％正确答案：B参考解析：A，投资者及其一致行动人通过行政划转或者变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式导致其直接拥有权益的股份变动达到前条规定比例的，应当按照相关规定履行披露义务。B，因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者及其一致行动人拥有权益的股份变动出现规定情形的，投资者及其一致行动人免于履行披露义务。C，非上市公众公司收购中，以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会可以根据自身情况选择是否聘请独立财务顾问提供专业意见。注意，上市公司收购中，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见。D、E描述的是上市公司收购的规定，非上市公众公司收购中的规定分别为2日和2年。F，收购人自愿以要约方式收购公众公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该公众公司己发行股份的5％。(32.)以下应计入其他综合收益的项目有()A.持有至到期投资公允价值变动B.现金分红C.股东投资时形成的股本溢价D.自用房地产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，并且转换时公允价值大于账面价值正确答案：D(33.)以下关于政府补助说法正确的是()A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助。B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计入当期损益。C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万进入调整当期期初留存收益。D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销。正确答案：A参考解析：B，C，余额250万应转入资本公积；D，按照名义金额计入营业外收入。(34.)在股东大会会议通知发出后，以下可以提出1临时股东大会议案的有()A.A持股2％与B持股1.5％联合提出B.董事会C.监事会D.董事会秘书正确答案：A参考解析：《公司法》第一百零二条：“……单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东，可以在股东大会召开十日前提出临时提案并书面提交董事会；董事会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事项。……”《上市公司章程指引》第五十三条：“公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3％以上股份的股东，有权向公司提出提案。单独或者合计持有公司3％以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补充通知，公告临时提案的内容。……”因此上市公司董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3％以上股份的股东，有权向公司提出提案，但临时提案权只有单独或者合计持有公司3％以上股份的股东具有。【链接】(1)独董的提名：董事会、监事会、单独或合计持有1％以上股东；(2)征集投票权：董事会、独董、符合一定条件的股东。(35.)2012年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2012年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70％，需要赔偿100万元的可能性为30％。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2012年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为()万元。A.120B.150C.170D.200正确答案：D参考解析：或有事项涉及单个项目的，按最可能发生金额确定，最可能发生的赔偿支出金额为200万元；甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元，应通过其他应收款核算，不能冲减预计负债的账面价值。(36.)以下关于股东权利的说法正确的有()A.股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录和财务会计报告B.有限责任公司股东有权查阅和复制公司章程、股东会会议记录、财务会计报告及公司账簿C.甲有限责任公司由股东李某、张某和赵某共同出资成立，出资比例分别为50％、30％、20％，李某、张某和赵菜在公司章程中约定公司利润按照1：1：1的比例进行分配，违法公司法的规定D.乙股份有限公司由股东周某、郑某和王某共同出资成立，出资比例分别为50％、30％、20％，周某、郑某和王某在公司章程中约定公司利润按照1：1：1的比例进行分配，违法公司法的规定E.有限责任公司股东可以在公司章程中约定利润分配的比例，未约定的，按照各自认缴的出资比例进行利润分配F.丙股份有限公司由股东钱某、陈某和巍某共同出资成立，出资比例分别为50％、30％、20％，钱某、陈某和巍某在公司章程中约定各股东按照1：1：1的比例行使表决权，违法公司法的规定正确答案：F参考解析：有限责任公司股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿(会计账簿不能复制)，要求查阅的，应向公司提出书面请求。股份有限公司股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告(只能查阅，不能复制)。关于股东分红权，不管是有限公司还是股份公司，有约定按约定，无约定，按实缴比例；而股东表决权有限公司可以约定，但股份公司只能按照各自的出资比例行使。(37.)2012年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予2万份股票期权，这些人员从被授予股票期权之日起连续服务满2年，即可按每股6元的价格购买甲公司2万股普通股股票(每股面值1元)。该期权在授予日的公允价值为每股12元。2013年10月20日，甲公司从二级市场以每股15元的价格回购本公司普通股股票100万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高管人员离职。2013年12月31日，高管人员全部行权，当日甲公司普通股市场价格为每股16元。2013年12月31日，甲公司因高管人员行权应确认的股本溢价为()万元。A.200B.300C.500D.1700正确答案：B参考解析：行权时收到的款项=50×2×6=600(万元)，冲减的“资本公积——其他资本公积”=50×2×12=1200(万元)，冲减的库存股=100×15=1500(万元)，行权应确认的股本溢价=600+1200-1500=300(万元)。(38.)A公司为一上市公司，2012年1月1日，公司向其200名管理人员每人授予5万份股票期权，这些职员从2012年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元每股的价格购买5万股A公司股票，从而获益。公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中离开的职员的比例将达到20％；第二年又有10名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为18％；第三年又有15名职员离开公司。A公司2013年应计入管理费用的金额为()万元。A.5000B.4000C.12000D.4200正确答案：D参考解析：A公司2013年计入管理费用的金额=200×(1-18％)×5×15×2／3-200×(1-20％)×5×15×1／3=4200(万元)。(39.)某上市公司2013年12月31日一项固定资产账面价值为100万元，截至2013年12月31日已使用两年，2013年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该固定资产的公允价值为70万元，处置费用为20万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为42万元，假定设备计提减值准备后原预计使用寿命、预计净残值不变(该固定资产的预计净残值为10万元，预计使用寿命为10年)。则该固定资产2014年应计提的折旧为()万元。A.5B.11.25C.4D.5.25正确答案：A参考解析：2014年该固定资产应计提的折旧=[(70-20)-10]÷(10-2)=5(万元)。(40.)以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有()。Ⅰ．持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议Ⅱ．公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管Ⅲ．对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向债券持有人提交一次受托管理事务报告Ⅳ．在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ正确答案：D参考解析：Ⅱ，是“可以约定担保财产为信托财产”，并非“应当”；Ⅲ，应为“至少每年向市场公告一次受托管理事务报告”。多选题（共80题，共80分）(41.)某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是()A.2名监事提议召开时B.4名董事辞职，公司只有5名董事时C.持有公司股份5％的股东请求时，该股东连续持有股份超过90天D.持有公司股份10％的股东请求时，该股东于股东大会召开前2周内购入股份。E.公司未弥补的亏损达到2500万元正确答案：B、D、E参考解析：《公司法》第一百条：“股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：(一)董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时；(二)公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时；(三)单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时；(四)董事会认为必要时；(五)监事会提议召开时；(六)公司章程规定的其他情形。”(42.)下列债权人未接到通知书可以自公告之日起45日内要求公司清偿债务或提供担保的有()A.吸收合并B.新设合并C.减资D.分立正确答案：A、B、C参考解析：此题考的是合并、分立、减资的程序。(1)合并处理程序《公司法》第一百七十三条：“公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。”《公司法》第一百七十四条“公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。”《公司法》第一百七十二条：“公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。”(2)分立处理程序《公司法》第一百七十五条：“公司分立，其财产作相应的分割。公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。”第一百七十六条：“公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。”(3)减资处理程序《公司法》第一百七十七条：“公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。”公司分立后其分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，因此公司分立并不像公司合并或减资一样，债权人有“债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保”的权利。(43.)公司提供2009年3季报，应当披露的报表包括()A.2009年9月30日的资产负债表和2008年12月31日的资产负债表B.2009年9月30日的资产负债表和2008年9月30日的资产负债表C.2009年1-9月的利润表和2008年1-9月份的利润表D.2009年7-9月的利润表和2008年7-9月份的利润表E.2009年1-9月的现金流量表和2008年1-9月份的现金流量表F.2009年7-9月的现金流量表和2008年7-9月份的现金流量表正确答案：A、C、D、E(44.)下列各项中，属于会计估计变更的有()。A.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提B.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法C.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式D.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法E.应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法F.长期股权投资的后续计量由权益法变为成本法正确答案：A、B、E参考解析：存货计提跌价准备，需要确定其可变现净值，存货可变现净值的确定属于会计估计，因此，可变现净值确定方法的变更属于会计估计变更。(45.)下列关于享受所得税优惠的说法，正确的是()A.在计算应纳税所得额时，企业为开发新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除B.在计算应纳税所得额时，安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构，就其来源于中国境内的所得按减10％的税率征收企业所得税正确答案：A、B、D(46.)某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告()A.对另外一个行业进行大额投资B.一名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查C.1／3以上的机器季节性停工检修D.产品季节性提高价格5％E.成本上升，预计对公司利润影响较大F.公司增资正确答案：A、B、E参考解析：《证券法》第六十七条：“……下列情况为前款所称重大事件：(一)公司的经营方针和经营范围的重大变化；(二)公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；(三)公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；(四)公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况；(五)公司发生重大亏损或者重大损失：(六)公司生产经营的外部条件发生的重大变化；(七)公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动；(董事∨≥1／3监事∨经理)(八)持有公司5％以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；(九)公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；(增资不属于重大事件，但属于内幕信息)(十)涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；(十一)公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；(十二)国务院证券监督管理机构规定的其他事项。”(47.)上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有()A.股权激励计划B.为资产负债率超过70％的担保对象提供担保C.公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30％D.公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30％以后提供的任何担保E.发行公司债券正确答案：A、C参考解析：关于几个担保事项需要股东大会审议的，除了公司法规定的公司一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30％需要特别决议通过外，其他几项担保均为一般决议即可。(48.)监事可以通过以下会议选举产生()A.创立大会B.股东大会C.职工代表大会D.董事会正确答案：A、B、C参考解析：董事与监事的选举和更换以及其薪酬的决定，应当由股东(大)会层面决定，其中职工代表董事或监事由职工代表大会、职工大会或其他形式民主产生。(49.)规模较小的一人有限公司可以不设()A.董事会B.监事会C.经理D.股东会正确答案：A、B、C、D参考解析：《公司法》第五十条：“股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。执行董事可以兼任公司经理。”《公司法》第五十一条：“有限责任公司设监事会，其成员不得少于三人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一至二名监事，不设监事会。”《公司法》第六十一条：“一人有限责任公司不设股东会。股东作出本法第三十七条第一款所列决定时，应当采用书面形式，并由股东签名后置备于公司。”关于是否设经理的具体规定如下：《公司法》第四十九条：“有限责任公司可以设经理，由董事会决定聘任或者解聘。……”《公司法》第六十八条：“国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。……”《公司法》第一百一十三条：“股份有限公司设经理，由董事会决定聘任或者解聘。……”[关于组织机构的总结]：有限公司组织机构简单，规模较小的有限公司可以不设董事会、监事会、经理(但国有独资公司除外，国有独资公司应当设董事会、监事会、经理)，股份公司不管公司大小均应设董事会、监事会、经理。(50.)下列关于公司财务、会计的说法正确的是()A.法定公积金达到注册资本50％以上的，可以不再提取B.资本公积金不能用于弥补亏损C.法定公积金转增股本的，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25％D.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损正确答案：A、B、C、D参考解析：《公司法》第一百六十六条：“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。……”《公司法》第一百六十八条：“公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25％。”(51.)以下财产可以用来出资的是()A.著作权中的署名权B.甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本1000万，实收资本800万元C.土地使用权D.劳务E.特许经营权正确答案：B、C参考解析：《公司法》第二十七条：“股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。”《公司登记管理条例》第十四条：“股东的出资方式应当符合《公司法》第二十七条的规定，但股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。”本题A，著作权中财产权利可以出资，人身权不能出资。著作权中有发表权、署名权、修改权和保护作品完整权四个是人身权利，其他均为财产权利。本题B，考查的是股权出资的相关规定，根据最新规定，B应当选。根据《股权出资登记管理办法》(2009年1月14日国家工商行政管理总局令第39号公布，2009年3月1日起施行)第三条的规定：“用作出资的股权应当权属清楚、权能完整、依法可以转让。具有下列情形的股权不得用作出资：(一)股权公司的注册资本尚未缴足：(二)已被设立质权；(三)已被依法冻结：(四)股权公司章程约定不得转让；(五)法律、行政法规或者国务院决定规定，股权公司股东转让股权应当报经批准而未经批准；(六)法律、行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形。”《股权出资登记管理办法》已被2014年2月20日国家工商行政管理总局令第64号《公司注册资本登记管理规定》废止。《公司注册资本登记管理规定》第六条：“股东或者发起人可以以其持有的在中国境内设立的公司(以下称股权所在公司)股权出资。以股权出资的，该股权应当权属清楚、权能完整、依法可以转让。具有下列情形的股权不得用作出资：(一)己被设立质权；(二)股权所在公司章程约定不得转让；(三)法律、行政法规或者国务院决定规定，股权所在公司股东转让股权应当报经批准而未经批准；(四)法律、行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形。”修订后的新规删除了原“股权公司的注册资本尚未缴足”和“己被依法冻结”的规定。(52.)上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用()A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用：B.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款：C.委托控股股东及其他关联方进行投资活动；D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；E.代控股股东及他关联方偿还债务。正确答案：A、B、C、D、E参考解析：控股股东、实际控制人不得以下列任何方式占用上市公司资金：(1)要求公司为其垫付、承担工资、福利、保险、广告等费用、成本和其他支出；(2)要求公司代其偿还债务；(3)要求公司有偿或者无偿、直接或者间接拆借资金给其使用；(4)要求公司通过银行或者非银行金融机构向其提供委托贷款；(5)要求公司委托其进行投资活动；(6)要求公司为其开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；(7)要求公司在没有商品和劳务对价情况下以其他方式向其提供资金：(8)不及时偿还公司承担对其的担保责任而形成的债务；(9)中国证监会及交易所认定的其他情形。(53.)以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有()A.连续3年亏损B.2010年被CPA出具否定意见的审计报告，2011年被CPA出具无法表示意见的审计报告C.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责D.6月30日未公开上年年报E.该年年报净资产为负，利润为正正确答案：A、B、D、E参考解析：A，按现行创业板上市规则，最近3年连续亏损或追溯调整后连续亏损的，暂停上市。B，最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告的，暂停上市。C，最近36个月受到交易所3次公开谴责，直接终止上市，创业板和中小板的特殊规定。D，在法定披露期限届满之日起两个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；暂停上市后1个月内仍未披露的，终止上市。6月30日未公开上年年报的，需暂停上市。E，最近1个会计年度净资产为负应暂停上市。(54.)关于公司清算的说法正确的是()A.公司清算的，应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组；B.有限公司的清算组由股东组成：股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成；C.逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定的有关人员组成清算组进行清算；D.清算组可以处理与清算有关的公司未了结的业务；E.公司财产在支付清算费用之后可以支付社会保险费和法定补偿金，缴纳所欠税款。正确答案：A、B、C、D参考解析：本题考查的是清算组的职权及组成等。《公司法》第一百八十三条：“公司因本法第一百八十条第(一)项、第(二)项、第(四)项、第(五)项规定而解散的，应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。”《公司法》第一百八十四条：“清算组在清算期间行使下列职权：(一)清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；(二)通知、公告债权人；(三)处理与清算有关的公司未了结的业务；(四)清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；(五)清理债权、债务；(六)处理公司清偿债务后的剩余财产；(七)代表公司参与民事诉讼活动。”．《公司法》第一百八十六条：“……公司财产在分别支付清算费用、耿工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税’款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。……”(55.)国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是()A.查询被调查单位或个人的资金帐户、证券帐户、银行帐户B.经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖C.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助D.对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存正确答案：A、B、D参考解析：《证券法》第一百八十条围务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：(一)对证券发行人、上市公司、证券公司、证券投资基金管理公司、证券服务机构、证券交易所、证券登记结算机构进行现场检查；(二)进入涉嫌违法行为发生场所调查取证；(三)询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明；(四)查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；(五)查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料；对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；(六)查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户；对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以冻结或者查封；(七)在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过十五个交易日：案情复杂的，可以延长十五个交易曰。本次C，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以冻结或者查封。(56.)公司可在《公司章程》中规定法定代表人由以下人员担任()A.设董事会的有限公司法定代表人由董事长担任B.不设董事会的有限公司由执行董事担任C.由公司总经理担任D.由公司董事会秘书担任E.由公司副总经理担任正确答案：A、B、C参考解析：《公司法》第十三条公司法定代表人依照公司章程的规定，白董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。公司法定代表人变更，应当办理变更登记。(57.)下列关于投资性房地产说法正确的是()A.采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明，当企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的，应当对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并且假设无残值B.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，即使有证据表明，企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，该企业仍应对该投资性房地产采用成本模式进行后续计量。C.处置投资性房地产应计入其他业务收入D.处置投资性房地产应按照取得价款与投资性房地产账面价值之间差额确认营业外收支正确答案：A、B、C(58.)甲企业于2007年1月取得乙公司20％有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80％，仍有20％尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1000元：2008年，甲企业将剩余的20％对外销售，乙公司2008年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是()A.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184B.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200C.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416D.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400正确答案：A、C参考解析：2007年甲公司从乙公司购入存货20％尚未实现对外销售，20％部分的为实现内部销售利润部分应当予以抵销，故应抵销的未实现内部销售利润为(1000-600)*20％=802007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为(1000-80)*20％=1842008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为(2000+80)*20％=416(59.)下列不通过应交税费核算的税种有()A.印花税B.耕地占用税C.资源税D.土地使用税E.房产税F.车船税正确答案：A、B参考解析：(1)不需要通过“应交税费”科目核算的税种有：①印花税②耕地占用税(2)承担该税负(计提或实际缴纳)应计入“管理费用”的税种有：①房产税②车船税③土地使用税④矿产资源补偿费⑤印花税(房、车、土、矿、印)(3)承担该税费可能会计入“营业税金及附加”科目的税费有：营业税、消费税、城建税、教育费附加＆地方教育费附加、资源税、土地增值税。(4)计算缴纳该税费时不会对损益产生影响的税种有：增值税、代扣代缴个人所得税(60.)以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有()A.开出承兑汇票，年利率6％B.采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款C.计提了与资产支出相关的职工薪酬D.以现金采购了用于构建固定资产的物资E.转移了非现金资产F.使用自己生产的产品用于构建固定资产正确答案：A、D、E、F参考解析：A，为承担带息债务；B，尚未付款，资产支出尚未发生；C，若是支付了与资产支出有关的职工薪酬则选，本题中为“计提”，资产支出尚未发生，不选；DEF均为资产支出已经发生，教材中均有列举。(61.)下列影响权益乘数的有()A.现金购买股权B.发行公司债券C.发行股票D.用现金偿还采购款正确答案：B、C、D参考解析：权益乘数=资产／净资产，A，分子分母均不变；B，资产增加，负债增加，净资产不变，权益乘数增大；C，资产增加，净资产增加，分子分母同时增加相同金额，分子>分母的，则分数减少，故权益乘数降低。D，资产减少，负债减少，净资产不变，权益乘数减小。(62.)关于公司债上市的条件，下列说法正确的是()A.最近一期末的净资产不低于5亿元人民币B.债券须经信用评级机构评级，且债券信用评级达到AA级及以上C.实际发行金额不低于5000万元D.最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息E.债券期限在一年以上正确答案：C、D、E(63.)以下关于股权激励说法正确的有()A.全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的10％B.股票期权不得转让、不得用于担保C.上市公司非公开发行至募集资金到位后30日内，上市公司不得提出股权激励计划草案D.发行标的是增量的，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的50％正确答案：A、B、D参考解析：C，根据《关于进一步明确股权激励相关政策的问题与解答》的规定，上市公司启动及实施增发新股、资产注入、发行可转债与股权激励计划不相互排斥。(64.)关于公司分红，下列说法正确的是()A.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的2／3以上通过B.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策C.再融资募集说明书应披露最近5年现金分红金额及比例D.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式正确答案：A、D参考解析：A，上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2／3以上通过；B，首发上市不需要披露过去3年的股利分配政策，可以披露未来3年具体利润分配计划(如有)和长期回报规划。C，再融资募集说明书应披露最近3年现金分红金额及比例；(65.)投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为()A.代理委托人从事证券投资；B.与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；C.买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票；D.利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；正确答案：A、B、C、D参考解析：《证券法》第一百七十一条投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为：(一)代理委托人从事证券投资；(二)与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；(三)买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票；(四)利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息：(五)法律、行政法规禁止的其他行为。有前款所列行为之一，给投资者造成损失的，依法承担赔偿责任。(66.)关于现金流量表的编制，以下说法正确的有()A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金C.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金D.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金正确答案：A、C、D参考解析：B，专利权属于无形资产，属于投资活动现金流量，应在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额”核算。(67.)某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18％的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括()A.前6个月内通过证券交易所买卖该上市公司股票的简要情况B.投资者控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图C.是否有意在未来12个月内继续增加在上市公司的权益D.未来12个月对上市公司资产、业务、人员、组织结构等进行调整的后续计划正确答案：A、B、C、D参考解析：根据《收购办法》第十六条的规定，投资者及其一致行动人是上市公司的第一大股东或者实际控制人：其拥有权益的股份达到或者超过该公司己发行股份的5％，但未达到20％的，应当按照祥式权益变动报告书内容进行披露。题中四个选项均是祥式权益变动报告书包括的内容。(68.)要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款()A.未在证券交易所上市交易的证券B.上市交易时间还有25天的债券C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权D.上市公司发行的新股E.现金正确答案：A、D、E参考解析：关于要约收购支付方式规定如下：(1)收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款(2)收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作。①收购入以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于1个月：②收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。(69.)下列关于上市公司股东大会的说法正确的有()A.股东大会的会议记录应当与现场出席股东的签名册等有效资料一并保存，保存期限不少于5年B.同意表决权只能选择现场、网络或其他表决方式中的一种。同一表决权出现重复表决的以第一次投票结果为准C.公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3％以上股份的股东，有权向公司提出提案D.单独或合计持有公司10％以上股份的股东有权向董事会请求召开临时股东大会，并应当以书面形式向董事会提出E.独立董事有权向董事会提议召开临时股东大会，对独立董事要求召开临时股东大会的提议，董事会应当根据法律、行政法规和章程的规定，在收到提议后10日内提出同意或不同意召开临时股东大会的书面反馈意见正确答案：B、C、D、E参考解析：A，保存期限不少于10年。(70.)以下关于上市公司股权激励的说法正确的有()A.上市公司近1年受到交易所公开谴责，不能进行股权激励B.上市公司近1年审计报告是无法表示意见，不能进行股权激励C.上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10％D.采用股票期权方式进行股权激励的，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年，股票期权的有效期从授权日计算不得超过5年E.采取股票期权方式的股权激励不能在定期报告公布前30日内授予股票期权正确答案：B、C、E参考解析：A，最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚，不得进行股权激励，不包括受到交易所公开谴责的情形。D，股票期权的有效期从授权日计算不得超过10年。(71.)关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有()A.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司B.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购C.企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权D.企业采用附追索权方式出售金融资产E.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按固定价格将该金融资产回购正确答案：B、C参考解析：选项A，资产转入方是转出方的子公司，从而应纳入转出方的合并财务报表。从合并财务报表的意义上，这种情况下的金融资产转移属于内部交易，不存在终止确认问题。选项D和E表明企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终止确认相关金融资产。(72.)某企业2012年3月1日发行2．4亿股，增资后总股本为3．6亿股，7月1日通过决议未来1年以5．5元／股回购8000万股，7—12月市场均价为5元。当年度净利润4．8亿元。无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是()A.稀释每股收益是1.48B.稀释每股收益是1.46C.基本每股收益1.5D.基本每股收益是1.6正确答案：A、C参考解析：基本每股收益=4．8÷[2．4×10／12+(3．6-2．4)]=4．8／3．2=1．5：回购增加的股份=8000÷5．5／5-8000=800万股稀释每股收益=4．8／(3．2+800／10000×6／12)=1．48(73.)在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有()。A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊B.发现报告年度会计处理存在重大差错C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券正确答案：A、B、D参考解析：选项C和E属于资产负债表日后非调整事项。(74.)创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有()A.拟在下半年分配股票股利B.拟在下半年实行公积金转增股本C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损D.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告正确答案：A、B、C、D参考解析：拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的，半年报需要审计；(仅以现金分红方式的除外)。D，创业板另外增加特别规定：最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告其股票被暂停上市的，半年报需聘请会计师事务所进行审计。(75.)下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有()。A.未决诉讼B.债务担保C.长期租赁D.或有负债正确答案：A、B、C、D参考解析：选项ABCD均为影响长期偿债能力的表外影响因素。(76.)甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是()A.甲公司2010年当期所得税为750万元B.甲公司2010年当期所得税为700万元C.甲公司2010年所得税费用为750万元D.甲公司2010年所得税费用为700万元正确答案：A、D参考解析：(1)确定递延所得税：固定资产会计折旧=2000×2／10=400万元，税法折旧=2000×1／10=200万元，产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产200×25％=50万元；(2)确定当期所得税=应纳税所得额×税率=[2600+200+(400-200))×25％=750万元(3)确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700万元(77.)以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有()A.固定资产处置收益B.应收账款增加C.支付现金股利D.资产减值损失转回E.递延所得税负债增加正确答案：A、B、D、E参考解析：C，支付现金股利，虽然不影响净利润，但其影响的是筹资活动现金流，不影响经营性现金流变动，无需调整。(78.)以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有()A.上市公司回购股份，导致股东持有上市公司股份超过30％B.经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司己发行股份的30％，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约C.证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持有一个上市公司已发行股份超过30％，没有实际控制该公司