实物资产管理工作规程

1资产分类

1.1固定资产：使用年限在I年以上与生产经营有关的设备，如办公、家具、电器、保安及

机电设备；单位价格在RMB20OO以上。

1.2低值易耗品：不属于固定资产而价值小于RMB2,000及使用年限不超过一年的各种用具、

设备。如公用工具、管理用具、替换设备、劳动保护用品等。

2资产管理职责

2.1运营保障部（公司卜.屈单位为“综合管理部”，以卜.简称为资产主管部门）负责资产支

物管理，包括：采购、登记、调度、清查、处置等工作；

2.2财务监察部负责资产价值核算与折IH摊销。

2.3部门经理是本部门所有固定资产的责任人，并对本部门固定资产的管理负领导责任。

3固定资产管理

3.1固定资产的分类

固定资产按白然属性和经济用途分为以下五大类：土地资产、房屋及建筑物；机械设备;

运输工具；电子设备；其他。

说明：土地资产指公司拥有使用权的土地；

房屋及建筑物是指用于公司拥有产权的永久性房屋及建筑物，不包括发展商无偿提供

的管理用房，管理处利用架空层、地下室改造等管理用房；

机械设备包括生产用机器、机械和其他生产设备；

运输工具是指汽车、摩托乍、保安巡逻车等机动车辆、电动自行车；

电子设备是指家用电器（如电视机、电冰箱、洗衣机、空调机和音响设备等）、电脑设

备（如计算机、打印机等）、办公设备（如照相机、通讯设备、复印机、保险柜和仪器仪表、

传真机、传呼机和对讲机等）、清洁设备（如洗地机、高压冲洗车等）、绿化设备（剪草机、

绿篱机等）。

其他是指与生产经营活动有关的器具、办公家具。

3.2固定资产申购

由经办人填写《固定资产配置申请表》，经部门主管、资产主管部门、财务监察部、公

司总经理、董事长批准后交于各单位采购，公司运营保障部监管。

3.3固定资产入库与领用

3.3.1购入的固定资产，须由资产管理员根据《固定资产配置申请表》办理验收入库手续，

填写《固定资产入库登记表》。

3.3.2领用固定资产时，申请人填写《固定资产领用登记表》后方能领用。

3.4固定资产内部转移

3.4.1固定资产内部转移必须通过资产主管部门，使用部门不得自行转移。

3.4.2资产主管部门根据需要办理调拨手续，填写《固定资产调拨单》并报财务监察部做账务

调整。

3.5固定资产的使用和日常维护

使用部门应正确使用固定资产，并妥善保管，应做好日常的维护和保养工作。固定资产

因使用或保管不善而发生的毁损或丢失，有关责任人应负担赔偿责任，按情节从工资或奖金

中扣除原价的10%〜50%。

3.6固定资产盘点清查

公司资产管理部门会同财务监察部每年12月份必须进行一次全面的盘点清查，清查盘点

后，资产主管部门填写《资产清查盘点表》，报财务监察部门进行帐实核对。

对帐实不符、有帐无物、有物无帐的情况，必须查明原因，资产主管部门提出具体处理

意见，填制《资产清查盘点表》，交由财务监察部门按照固定资产的审批权限，上报有关领导

或公司审批。主管部处根据审批结果办理有关手续。

3.7固定资产的清理报废

固定资产因出售、转让或非正常原因不能继续使用时，资产主管部门应办理固定资产清

理报废手续。流程：资产主管部门填写《资产处置/报废申请表》、《资产出库登记表》，详细

说明报废原因及处理意见，呈报主管领导或公司审批，经批准后的《资产处置/报废申请表》

原件、《资产出库登记表》报财务监察部门留作固定资产报废帐务处理：资产主管部门留存已

作批复的申请表复印件。

3.8固定资产的核算

3.8.1固定资产的计价应当以原价为准。购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、

运杂费、保险费和安装成本等记帐。如固定资产发票为增值税专用发票，可抵扣增值税额,

原值按不含税价格入帐。

3.8.2固定资产折旧

3.821固定资产的折旧方法一律采用平均年限法，预计净残值率为固定资产原价的3%,计

算公式如下：年折旧率=（1一预计净残值率）/（折旧年限*100%）：

月折旧率=年折旧率八2；

月折旧额=固定资产原价*月折IH率。

3.8.2.2固定资产的折旧年限：参照国家其他有关规定执行。一经确认不得随意变更，最低

的折旧年限如下：

房屋及建筑物20年;

机器设备10年;

运输工具4年；

电子设备3年;

其他5年。

3.823固定资产折旧的计提：按月计提。当月增加固定资产，当月不计提折旧；当月减少

或者停用的固定资产，当月仍计提折旧。提足折IH的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报

废的固定资产其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。按照规定提取的固定资产折旧，

应根据不同的使用部门，计入管理费用。

3.8.3固定资产的清理

设立“固定资产清理”科目进行核算。固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入

以及保险公司或者责任人的赔偿收入与其帐面净值的差额，计入营业外收入或支出。固定

资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费用、应交税费后的净额。

固定资产净值是指固定资产原价减累计折旧后的净额。

384固定资产的盘盈、盘亏

盘盈的固定资产，按照重置完全价值减估计折旧后的差额计入营业外收入。盘亏及毁损

的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价净收入、责任人以及保险公司赔款后的差额计入营

业外支出。固定资产盘盈（亏）的处理应取得决策机构决议或相关批复文件（50万元（含）

以上资产处理须取得股东公司批复，50万元以下的资产处理须取得物管公司总经理批复）、

固定资产盘盈（亏）明细表（附盘点结果原因说明）、固定资产盘盈（亏）处理意见等

4低值易耗品管理

4.1低值易耗品的申购：与物料采购流程一致。

4.2、低值易耗品内部调拨、清查盘点流程与固定资产流程相同。

4.3低值易耗品采用一次性摊销法进行价值摊销。

4.4低值易耗品因老化无修理价值需更新时，由使用部门向资产主管部门提出申请，交还原

物品并办理相关手续。低值易耗品因故障或自然磨损需维修的，应提出申请，由资产主管

部门负责或委托专人维修。低值易耗品丢失、损毁的应及时报告原因，资产主管部匚提出

处理意见，凡属使用人直接责任的，应按原