学校21年审计学题库练习题测试题模拟题带答案

j实质性程序工作底稿!

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货币资金实质性程序

货币资金审定表

被审计单位，________________________________索引号，DZI-1________________________

项目：货币资金审定衣__________________财务报表截止日/期间1___________________

编材：______________________________________反核：_____________________________________

日期一_H»l：__

期末账项调莫重分类调整期末上期末

项目名称索弓1号

未申致借方贷方借方贷方审定效审定数

库存现金10161.2010161.20

银行存款21456663.84768742.1420687921.70DZ1-3

其他货币费金

合计

21466825.04768742.142。6粥僧29）

调整分录：

内容科目金颤金默金额金默

1.冻结存款束

其他其流动资产768742.N

分类

货币费金，他打

768742.N

存款

审计结论：除上述词逸贰迸疔相应典整外,未发现其他更大R雷恬况.

（提示：母一个调整分录先列入审计差异汇总式并顺序编号，然后由分列到所涉及的各项目的底稿中）

库存现金监盘表

被审计单位：______________________________索引号：DZ1-2__________________________

项目：库存现金监盘表_______________财务报表截止日/期间：

编制：____________________________________复核：___________________________________

日期：2010-3-31日期：__

检查盘点记录实有库存现金盘点记录

项目项次人民币美元X币面额人民币美元X币

*金新张张

上一日账面库①10161.201000元

存余额

盘点日未记账②-500元

凭证收入金额

盘点日未记账③-100元707000.00

凭证支出金额

瘠■点日账面④=①+②-10161.2050元442200.00

应有金额③

盘点实有库存⑤10161.2020元24480.00

现金数额

盘点日应有与⑥二④-⑤-10元29290.00

头去

差异白条-5元33165.00

原因2元

分析1元2222.00

0.5元52.50

0.2元40.80

0.1元90.90

合计10161.20

追溯报表日至审计日库存-

调整报表日至审计日库存-

报表日库存现金应有-

报表日账面汇率-

报表日余额折合本位-

本位币合计10161.20

出纳员：会计主管人员：监盘人:检查口期：2010.3.31

审计说明：盘点日(3.31)库存现金账实相符,未见重大异常情况。

银行存款明细表

被审计单位：__________京引号：DZI-3

项目：出行存款明细去财务报表截止H/期间：_______________________

编制：_______________复核：______________________________________

H期：II期：.

是否系质押、

银行对账单余

冻结等对变现刖初余战本刖增加本期减少期末余服银行存款余醐调整后是

开户行账号假

有限制或存在调节表索引号否相符

境外的歆项①③④=6②■③⑤

工厅

9331477S940.5036929014.0031296289.16204107班34H142867.34DZI-44

高新支行

建厅

710287903.36540000.00550747.00277156.36277156.3d-4

高斯分理处

交厅

888逐结2649679.30-/88。937.16768742.14768742.14—J

高断分理处

合计17715623.1637169QI4.0033727973.322i456663.842-188765.84-4

褊制说明；I.?：账面余嵌（原旧数）与银行对账单金题不一致，应同行险查银行行款余新调节衣；2.银行存款、K他货币黄金审计时均可使用该&,当其

他货币资金使用时应修改索引号.

审计说明：/.己与&率.日记赛根对相符.

2.交行咪户888（余额768742.14K）帙涔结,未在报表中承分类至“如流动资产”.

提赤芭色部分/行口记账与对账单余醐不符迫查至余粽潟节衣（下页）

3

对银行存款余额调节表的检查

被审计单位：索引号：DZ1-4

项目：沌工行账户银行存款余额调节表的检查财务报表截止日/期间：__________________

编制：______________________________________复核：__________________________________

日期：_____________________________________日期：__________________________________

开户银行：工行岛新支行银行账号：933_币种：人民币

是否需要

项目金额调节项目说明

审计调整

银行对账单余额14142867.34

加:企业已收，银行尚未入账合计金额。

其中：1.收回前欠货款2000000.00转支79749794否

2.收回前欠货款4268000.00转支02689416否

减:企业己付，银行尚未入账合计金额。

其中：1.票证手续费102.00手续费否

2.

调整后银行对账单余额20410765.34

企业银行存款日记账余额20410765.34

力口:银行已收，企业尚未入账合计金额。

其中：1.

2.

减:银行已付，企业尚未入账合计金额。

其中：1.

2.

调整后企业银行存款日记账余额20410765.34

经办会计人员（签字）：会计主管（签字）：

审计说明：已检查凭证，未发现异常。

4

银行存款函证结果汇敢表

被审计单位：____________________________________索引号：DZ1-5_____________________

项目：恨行存款济证结果汇总表___________________财务报表截止H/期间：____________________________

姒制:___________________________________________且核：____________________________________________

日期；“期：

函证情况

冻结、质押等

开户银行炼号币钟备注

事项说明

账面余额函证日期回函日期回函金额金额差异

经与工行进一步沟通汨知.企

W3.31获得的对原单为鼓止

工行933人民币20765.3-12010.4.52010.4.620410765.34—-3.31-16：30.而截止3.31-24

时之除•锹行余腹调节衣所述

.叁未达账项均也到糕.

atf710人民币277J56.362010.4.52010.4.7277156.36--

交行888人民币768742.H2010.4.52010.­1.8768712.It-冻结

审计说明।I.工行933衰户Hw『；:，♦，账单不一致，与工行做进一步沟通，结果见备注。

2一经由证,除交行账户（768742.7元）被冻结外.未见异常情况.

索引号DZ1-5(1)

银行询证函

编号•01

工行长春分行高新支行、

本公司聘请的会计师事务所正在对本公司匈1_年£月财务报表进行审计，按照中国注册

会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记

录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目

及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细

资料。回函请直接寄至中天会计师事务所。

回函地址：长春市皓月大路1606号邮编：130062

电话：043188530000传真：043188530001联系人：张一

截至2010年3月31日止，本公司与贵行相关的信息列示如下：

1.银行存款

账户银行是否被质押、用于担保

币种利率余额起止日期备注

名称账号或存在其他使用限制

潇湘公司993人民币20410765.34活期-

除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。

注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可填写“活期”或“保证金”字样。

2.银行借款

借款人本息余借款到期抵（质）押品/

币种利率借款条件备注

名称额日期日期担保人

无

除上述列示的银行借款外，本公司并无自责行的其他借款。

注：此项仅函证截至资产负债表日本公司尚未归还的借款。

3.截至函证日之前12个月内注销的账户

账户名称银行账号币种注销账户日

无

除.上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。

4.担保

（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保

被担保人与贵行就

被担担保担保担保担保担保合同

担保事项往来的内备注

保人方式金额期限事由编号

容（贷款等）

无

除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。

注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。

（2）贵行向本公司提供的担保

除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。

被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由祖保合同编号备注

无

5.本公司存放于贵行的有价证券或其他产权文件

有价证券或其他产权文件名称产权文件编号数量金额

无

除上述列示的有价证券或其他产权文件外，本公司并无存放于贵行的其他有价证券或其他产权文

件。

6.其他重大事项

不适用

注：此项应填列注册会计师认为重大且应予函证的其他事项，如信托存款等；如无则应填写“不

适用”。

（公司盖章）潇湘公司

2010年4月5日

_________________________________以下仅供被询证银行使用________________________________

结论:

1.信息证明无误。2.信息不符，请列明不符项目及具体内容（对于

在本函前述第1项至第6项中漏列的其他重要信

息，请列出详细资料）。

（银行盖章）工行高新支行（银行盖章）

2010年4月6日年月日

经办人：经办人：

索引号DZ1-5(2)

银行询证函

编号：02

建行长春分行高新分理处：

本公司聘请的会计师事务所正在对本公司®年五月财务报表进行审计,按照中国注册

会计师审计准则的要求，应当询证本公司与货行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记

录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目

及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细

资料。回函请直接寄至中天会计师事务所。

回函地址：长春市皓月大路1606号邮编：130062

电话：043188530000传真：043188530001联系人：张一

截至2010年3月31日止，本公司与贵行相关的信息列示如下：

1.银行存款

账户银行是否被质押、用于担保

币种利率余额起止日期备注

名称账号或存在其他使用限制

潇湘公司710人民币277156.36活期-

除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。

注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可填写“活期”或“保证金”字样。

2.银行借款

借款人借款到期抵（质）押品

币种本息余额利率借款条件备注

名称日期日期/担保人

潇湘公司人民币3758800.002010.2.12010.8.13%每月末付息无

潇湘公司人民币540000.0020103.12010.9.13%每月末付息无

潇湘公司人民币5000000.002010.1.12015.1.19%每年末付息无

潇湘公司人民币2000000.002005.12.12010.12.19%每年末付息无

除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。

注：此项仅函证截至资产负债表日本公司尚未归还的借款。

3.截至函证日之前12个月内注销的账户

账户名称银行账号币种注销账户日

无

除上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。

4.担保

（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保

被担保人与贵行就

被担担保担保担保担保担保合同

担保事项往来的内备注

保人方式金额期限事由编号

容（贷款等）

无

除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。

注：如果用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。

（2）贵行向本公司提供的担保

除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。

被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由卫保合同编号备注

无

5.本公司存放于贵行的有价证券或其他产权文件

有价证券或其他产权文件名称产权文件编号数量金额

无

除上述列示的有价证券或其他产权文件外，本公司并无存放于贵行的其他有价证券或其他产权文

件。

6.其他重大事项

不适用

注：此项应填列注册会计师认为重大且应予函证的其他事项，如信托存款等；如无则应填写“不

适用”。

（公司盖章）潇湘公司

2010年4月5日

_________________________________以下仅供被询证银行使用________________________________

结论：

1.信息证明无误。2.信息不符，请列明不符项目及具体内容（对于

在本函前述第1项至第6项中漏列的其他重要信

息，请列出详细资料）。

（银行盖章）（银行盖章）

建行高新分理处

年月日

2010年4月7日经办人：

经办人：

索引号DZ1-5(3)

银行询证函

编号•03

交行长春分行高新分理处：

本公司聘请的会计师事务所正在对本公司®年五月财务报表进行审计,按照中国注册

会计师审计准则的要求，应当询证本公司与货行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记

录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目

及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细

资料。回函请直接寄至中天会计师事务所。

回函地址：长春市皓月大路1606号邮编：130062

电话：043188530000传真：043188530001联系人：张一

截至2010年3月31日止，本公司与贵行相关的信息列示如下：

1.银行存款

账户银行是否被质押、用于担保

币种利率余额起止日期备注

名称账号或存在其他使用限制

潇湘公司888人民币768742.14活期-

除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。

注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可填写“活期”或“保证金”字样。

2.银行借款

借款人本息余借款到期抵（质）押品/

币种利率借款条件备注

名称额日期日期担保人

无

除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。

注：此项仅函证截至资产负债表日本公司尚未归还的借款。

3.截至函证日之前12个月内注销的账户

账户名称银行账号币种注销账户日

无

除.上述列示的账户外，本公司并无截至函证日之前12个月内在贵行注销的其他账户。

4.担保

（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保

被担保人与贵行就

被担担保担保担保担保担保合同

担保事项往来的内备注

保人方式金额期限事由编号

容（贷款等）

无

除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。

注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。

（2）贵行向本公司提供的担保

除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。

被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由退保合同编号备注

无

5.本公司存放于贵行的有价证券或其他产权文件

有价证券或其他产权文件名称产权文件编号数量金额

无

除上述列示的有价证券或其他产权文件外，本公司并无存放于贵行的其他有价证券或其他产权文

件。

6.其他重大事项

不适用

注：此项应填列注册会计师认为重大且应予函证的其他事项，如信托存款等；如无则应填写“不

适月”。

（公司盖章）潇湘公司

2010年4月5日

_____________________________________以下仅供被询证银行使用____________________________________

结论:

1.信息证明无误。2.信息不符，请列明不符项目及具体内容（对于

在本函前述第1项至第6项中漏列的其他重要信

息，请列出详细资料）。

贵公司在本行的账户888已被法院冻结。

（银行盖章）（银行盖章）

交行高新分理处

年月日2010年4月8日

经办人：

经办人：

货币资金收支检查情况表

被审计单位：___________________________________索引号：D21-6

项目；货币资金收支情况检杳___________________财务报表截止日/期间；

编制：_________________________________________复核：__________________________________

日期：日期：

核对内容

记账日期凭证编号业务内容对应科目金额（用“J”、“X”表示）备注

12345

2010.3.5记-0026补付一汽采材料采购7615300.00VVVV

购缸体、缸

盖材料款

2010.3.6记-0030预付一汽铸预付账款2000000.00VVV

造货款

2010.3.12记-0059销售工程用仁泮业务2925000.00VVVV

发动机收入

应交税费

核对内容说明：

1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处理是否正确;4.是否记录于恰当的会计

期间;5.……

对不符事项的处理:

备注：当企业规模和业务量较大时，可分库存现金、银行存款、其他货币资金科目分别使用该表，应注

意修改索引号。

审计说明：

根据职业判断，对2010年3月的发生额进行了抽查，抽查标准：

1.对异常发生额重点抽查；2.对大额发生额重点抽查；3.其他项目做一般抽查。

经审计，未见重大异常情况。

应收账款实质性程序

应收账款审定表

被审计单位：_____________________________索引号：DZ2-1_______________________

项4应收账款审定表______________财务报表截止日/期间：

编制：____________________________________复核：________________________________

日期：H期：__

期末账项调整重分类调整期末J

未审数借方贷方借方贷方审定数同

200000.00

3276000.00

额9355210.001638000.005929210.00

320000.00

968000.00

467760.50527725.00995485.50

8887449.504933724.50

科目金额金额金额金额

预收款项200000.00

重分类应收账款200000.00

营业收入/主营业务收入2800000.00

应交税费/应交增值税/销项税额476000.00

应收账款3276000.00

营业收入/主营业务收入1400000.00

应交税费/应交增值税/销项税额238000.00

入

应收账款1638000.00

资产减值损失/应收账款527725.00

应收账款/坏账准备527725.00

（账款明应收账款968000.00

分类预收款项/预收账款968000.00

应收账款/神康公司320000.00

营业收入/主营业务收入320000.00

审计结论：除上述问题需要调整外，未见具他重大异常情况。

13

应收账款明细表

被审计单位：索弓1号:DZ2-2

项目：应收账款明细表所审计会计期间；

编制：究核;

日期：_nwi：^___

期末未审数账项调整境分类调整期末审定数

项目

1年至2年至3年1年至2年至3年

名称合计1年以内借方贷方借方贷方合计1年以内

2年3年以上2年3年以上

一、关联方

二、非关联方

但他公＜]J3077/0.00“07710.00/307710.00/307710.00

隼办公q47nmoo47XWXJ.W)47X娟用.以）

狄£公司632500.006325(X).00632500AM6325(X).00

更门公司1696500.001696500.0016965g.(M1696500.00

八字公司■200000.00•200000.00200000.0000

江林公司526500.005265()0.0()526M005265(X).00

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