长沙真空科技有限责任公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计

长沙真空科技有限责任公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计1真空科技公司简介长沙真空科技有限责任公司（以下简称真空科技公司）于2018年2月18日在长沙成立，公司建于长沙市望城区，交通便捷，地理位置优越，主要的产品有儿童保温杯，便携式保温杯，各种型号的保温杯内胆，保温杯外壳，保温杯杯盖，支持客户定制特殊型号的保温杯配件，给客户提供了非常巨大的选择空间，是保温杯及保温杯配件行业的新生代代表。在公司的经营过程中坚持“物美价廉，服务客户”的发展理念，努力与客户和供应商建立长期的关系。为了提高公司所有员工的工作能力和工作素质，让公司的员工和公司一起发展，公司会定期对所有的员工进行技能培训。如今，公司的销货量不断提高，获得了所有客户的一致好评，员工对工作从满热情，生产能力也得到了扩大。公司的组织结构图如下所示：图1真空科技公司组织结构图2真空科技公司个人所得税申报与缴纳现状分析2.1个人所得税申报与缴纳现状及流程分析真空科技公司个人所得税申报与缴纳现状主要是公司对个人所得税采用代扣代缴年终汇算清缴，对工资薪金所得进行预扣预缴。以下是真空科技公司目前的个人所得税申报与缴纳现状流程图：图2个人所得税申报与缴纳现状流程图真空科技公司因为成立不久，还在摸索各项业务的处理方式，在公司发展的过程中，因急于提高公司竞争力，对于很多业务的细节有所缺失，特别是在个人所得税的申报与缴纳方面。个人所得税的申报与缴纳直接影响员工的收入，久而久之会影响员工的积极性，进而影响公司的整体竞争力，不利于公司长远的发展。在通过认真的对真空科技公司的个人所得税申报与缴纳流程进行研究与分析后，发现以下问题：对国家税务政策不熟悉；税收人员积极性缺失；纳税流程欠缺细节。2.2个人所得税申报与缴纳问题分析2.2.1对国家税务政策不熟悉真空科技公司因为成立不久，为了抢占市场提高公司在保温杯行业内的影响力，公司除了提高销售人员绩效奖金，带动销售人员积极性外，还在努力降低员工的税负，但是由于税务会计对于税务申报的税目不了解，加上税务会计的员工由于缺乏培训没有足够的经验导致税目申报错误。真空科技公司在成立之初为了加强公司的竞争力，决定提高产品的差异性，特聘请了专家为公司设计产品，并绘制了专门的产品设计图，税务人员把聘请专家应付的报酬计入了工资、薪金所得，应该计入劳务报酬所得，同时对于继续教育及子女教育等专项附加扣除的扣除方式也没有与员工进行合理的筹划，导致应纳税所得额偏高，为了维护员工的利益，促进公司更好的发展，公司应该加强对税务会计人员的职业能力和法律法规方面的技能陪训，帮助公司更好的维护员工的利益。2.2.2税务人员积极性缺失公司由于成立时间不长，激励制度还不够完善，导致税务人员对于工作缺少主动性和积极性，工作态度敷衍。出现问题时没有第一时间查找资料主动解决，对公司的税务工作造成了很大的影响，公司应及时提出新的激励制度，让税务人员的利益与公司利益一致，维持税务人员对工作的主动性和积极性，及时主动的解决公司的各种税务问题，这样才能保证公司能更好的长期稳定的发展。2.2.3纳税流程欠缺细节由于之前缺少信息化建设基础，公司目前仍采用人工方式进行税务处理，这也导致了消息传递不及时，出现未达账项，会计处理比较滞后，各岗位直接的联系与配合不够紧密。公司应对业务流程进行信息化改革，采用电子化的形式对进行业务处理，这样既能提高业务处理的及时性，让各岗位直接的联系更加紧密，同时信息化能对数据进行自动查错，减少了差错的产生，能有效提高业务处理的准确性。3真空科技公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计3.1涉税人员业务素质提升的优化设计公司的税务会计对于目前的税务政策不熟悉且出现了税务错误。为了解决此类问题，除了从社会招聘能力足够的税务人员外，还需要对企业所有的税务人员进行培训。根据对税务会计的职业能力检查，总结处理税务人员需要培训的内容，具体内容如下表1。表1个人所得税新政策内容培训表专项附加扣除具体包括：子女教育扣除，继续教育扣除，大病医疗扣除，住房贷款利息扣除，住房租金扣除，赡养老人扣除。劳务报酬所得的范围个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的报酬包括设计、制图、安装等各种劳务。其他最新的税收政策如：2020年7月28日，国务院税务总局规定对于一个纳税年度首次取得工资、薪金的居民个人在预扣所得税是可以按照5000元每月乘以当年截止本月为止的月数计算累计附加扣除费用，此规定自2020年7月1日起实施。需每年培训更新相关内容。2019年实施的新个税中在扣除“三险一金”等专项附加扣除外，还增加了新的附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定。以上专项附加扣除信息均由公司负责收集，按照收集的信息进行预扣预缴，不得擅自更改相关信息。预扣预缴的税金在次年6月30日前进行汇算清缴，纳税人可以自愿放弃退税，需要补税但未按照规定进行年度汇算的，可能面临行政处罚，并纳入个人诚信档案，未在6月30日前补交的，按每日万分之五加收滞纳金。为了让税务会计能紧跟实事，公司应定期送税务人员参加培训，每年至少一次。同时设置考核标准，每年检查一次员工的职业技能，对于职业技能不扎实的员工予以评判，并实施末位淘汰制激发员工的危机感。鼓励员工自主学习，自我提升，有问题多向同事请教，对于学习积极，进步显著的税务人员给予物质和精神上的奖励，提高税务人员的上升空间刺激税务人员的积极性。具体的培训方案如表2。表2个人所得税具体培训方案表第一周聘请专业人员讲解税目内容和专项附加扣除第二周至第五周让优秀税务人员根据本公司的实际情况向其他税务人员讲解要点第六周至第七周根据税负人员的实际工作表现检查培训效果第八周针对第六周至第七周出现的问题，进行进一步的讲解第九周及以后重复以上流程，持续培养优秀的税务人员3.2个人所得税申报与缴纳制度奖惩优化设计真空科技公司出现税目的错误的原因除了税务人员职业能力不达标外，还与税务会计的职业态度有关，如果税务会计在报税前先查阅资料再去报税就能避免这类问题的产生。为了让税务人员能更加严肃认真的对待个人所得税申报和缴纳，除了必要的培训和督促外，还需要有一套严格的奖惩制度。在员工进行相关法律法规培训后，如果还出现因对法律法规不熟悉而造成的错误，应扣除其半日的工资，造成严重后果者处以开除处理。对于税目分辨不清的税务人员，根据该问题对公司造成的损失决定惩罚力度，造成严重后果者处以开除处理。每半年评选一名最佳税务员给予现金奖励，并对所有无错税务员给予现金奖励和精神奖励。对于处于末位的员工进行批评教育，对于连续处于末位的员工处以开除处理。通过合理的设置奖惩激励制度能有效的提高员工的积极性和危机感，从而提高员工的工作能力和工作效率。公司应根据企业文化和部门特点专门制定针对税务部门的考核指标和考核方法，让员工利益与公司整体利益一致，防止员工为个人利益而损害公司整体利益的情况发生，最大程度的调动员工的积极性，为公司创造更高的价值。为了刺激税务人员的工作积极性，结合激励制度的需求，同时进行横向对比和纵向对比，从实际出发公司可以采用如下表3。表3个人所得税激励指标表税收节约额应缴税额-实际缴纳税额税收节约率税收节约额/应缴税额税收节约增加额本期税收节约额-上期税收节约额税收节约增加率（本期税收节约额-上期税收节约额）/平均应缴税额3.3个人所得税申报与缴纳流程优化设计长沙真空科技有限公司发展迅速，为了能有更好的发展，从长远的角度来看，结合公司目前发展状况，采用信息化账务处理的方式能更有效的处理相关信息。由于企业之前采用的是人工的方式进行税务处理，为了能让公司过渡更平稳，不因信息化改革而产生不必要的影响，使公司未来能长期稳定的健康发展，必须要对企业之前的流程进行优化处理。因此针对真空科技公司个人所得税申报与缴纳流程中存在的问题，定制了一套合适的个人所得税申报与缴纳流程。税务人员收集好相关信息后，根据收集的信息填写好综合申报表，并交由财务部长审核批准后，才能由税务人员上报并缴纳税款。由于是初次进行网上申报，公司的出纳人员需持公司所有员工有效身份证件的原件及复印件，填写《年所得12万元以上纳税人网上申报申请审批表》，向主管税务机关的办税服务中心办理网上申报申请手续。缴纳税款后需要出纳前往银行取得缴款回单，并将回单交给相关人员进行审核。审核无误后由会计人员根据回单填制记账凭证。再由出纳根据记账凭证登记银行存款日记账。同时税务会计根据记账凭证登记相关明细账，优化后分工明确，责任到人，能与激励制度良好的结合，帮助公司更加合理的管理税务工作。优化流程图如下：图3个人所得税申报与缴纳优化流程图4真空科技公司个人所得税申报与缴纳方案优化设计评价通过对真空科技公司的税务人员业务素质提升的优化设计，个人所得税申报与缴纳制度奖惩优化设计，以及个人所得税申报与缴纳流程优化设计，使真空科技有限公司的税务人员的职业能力得到了很大的提升，加强了公司员工的法治意识，紧跟国家政策，严格遵守法律底线，让纳税工作更加合理合法，操作流程更加正规，减少了因操作不当而产生的不必要的损失，大幅度提高了工作效率。新的奖惩制度让员工利益与公司利益一致，大大刺激了员工的积极性，工作效率得到了很大的提高，同时加强了内部管理，责任明确到人，让员工有了足够的危机感，减少了工作失误。优化后的个人所得税申报与缴纳流程让公司避免了因进行信息化建设而导致的管理不适应产生的损失，同时信息化建设明确了信息化后每个岗位的责任，解决了之前流程中因人工审核不够准确、快速而导致的各种错误，为真空科技公司的长期发展奠定了坚实的基础。

参考资料关于完善调整部分纳税人个人所得税