公司业务活动控制流程

公司业务活动控制流程

4.1三重一大

4.1.1三重一大管理目标

贯彻中央“关于凡属重大决策、重要人事任免、重大项

目安排和大额度资金运作事项，必须由领导班子集体作出决

定”的要求。

规范领导班子和领导干部决策行为、严格决策程序，防

范决策风险，提高决策水平，实现决策民主化、科学化、规

范化。

4.1.2三重一大主要风险

重大事项的决策不走流程，由少数或个人作出；重大事

项决策前的相关准备不充分，决策风险缺乏评估；重大事项

的决策流程不规范，缺乏严格的规范流程；重大事项的决策

没有得到有效的落实。

4.L3重大控制流程

(1)重大事项控制流程

①业务流程图

重大事项决策流程

入吉1有：•(木公司C4.人干甲/4ra

集01公司公司领导公司4只能部门

支委会/财经理办公会总经理/支部书记

开始

▼

m大事项说理<

准稿材料<•b-r・议麴资料很稿1二作

召开会议

▼

充分讨论

会议决定

益//上报

批准V

CI

A决策执行►决策执行

▼

决策执行盟的决饿执行施督

a

XZ

_________2___________________I_________

诜任汨究费任迫允

▼

结束站束

②风险控制矩阵

控制控制协风险

控制活动控制文档

事项主体控水平

1、公司主要领导直接提出

或分管领导提出，报总经职

理和党支部书记同意列为公司能议题及相关资

D1高

议题，由分管领导落实有领导部料

关职能部门做好会前准备门

工作。

2、会议出席人数超过应出

价席人数的二分之一，会议

段表决有效。在讨论重要人

控

事任免事项时，必须有三

制

分之二（含三分之二）以会议

D2上成员到会方可举行。召集高会议记录

3、参加会议人员应充分发人

表意见，表明态度；主持

会议的领导应当执行末位

表态制度，在参会人员未

充分发表意见之前，不得

发表倾向性意见。集体决

策的事项必须严格按照会

前确定的议题进行，没有

列入议题的重大决策事项

不得临时动议。

4、在会议集体讨论之后，

由主持会议的领导作出通

过、原则通过、再次审议、

试行或者暂缓实施的决

定。

5、负责执行决策的部门

（单位）应当制定决策实

施方案，明确领导责任及执行

D3中工作考核记录

具体承办责任人，确保落部门

实决策的工作质量和进

度，不得推诿和拖延。

4.L4三重一大管理制度

（1）《XX公司“三重一大”事项决策规则》

4.2资金活动

4.2.1资金活动管理目标

（1）建立筹资相关管理制度，对筹资决策、执行、偿

付等流程作出明确规定；

（2）根据公司年度全面预算制定年度筹资计戈力提高

资金管理的效率，满足公司日常运营的需求；

（3）建立完善的筹资授权审批制度，对筹资业务授权

批准方式、程序和相关控制措施作出规定；

（4）按筹资合同正确计提、支付利息；

（5）建立筹资业务台帐，详细记录筹资金额、期限以

及石关事项；

（6）制定货币资金管理制度，对银行收支、现金收支、

票据管理、印章管理、及资金集中管理等业务的授权批准方

式、程序、和相关控制措施作出规定；

（7）确保货币资金FI常管理符合国家法律、法规和公

司内部规章制度的要求；

（8）编制资金收支计划，加强货币资金业务管理，预

防舞弊事件的发生，保证公司资产安全；

（9）严格执行《XX公司费用开支审批制度》，对利润分

配、利息支出、工资支出、采购支出等进行审批；

（10）建立应收账款管理制度，加强应收账款监控力度,

保证公司资金安全；

（11）规范外汇业务操作，保证外汇资金安全，提高外

汇业务的风险防范水平；

（12）确保投资方案制定符合公司战略，投资、管理

方式及操作符合国家有关法律法规；

（13）投资项目有充分的理论依据，经过严格的评估和

论证，投资方案经过严格的审批签字程序；

（14）规范投资管理，降低股权投资风险、确保投资安

全、提高

投资回报；

（15）确保投资账面价值的完整、真实、准确，及时收

取投资回报；

（16）投资、管理方式及操作符合国家有关法律法规；

（17）投资和转让合同符合合同法等国家法律、法规和

公司内部管理规定；

（18）确保投资项目符合公司发展战略、风险控制要求

以及科学规范；

（19）全面反映投资项目的相关信息，科学、严密的评

估和论证投资项目，避免因决策失误导致重大损失；

（20）使企业各责任中心及各职能部门都有自己的明确

目标，有利于控制风险。

4.2.2资金活动主要风险

（1）筹资制度不健全，导致筹资业务决策失误或出现

履约风险；

（2）没有制订有效的筹资计划，导致资金冗余或债务

结构不合理，增加筹资成本，降低资金使用效率，增加公司

偿债风险；

（3）未按筹资业务授权批准方式、程序和相关控制措

施执行，出现舞弊事件，威胁公司资产安全，增加公司偿债

风险；

（4）筹资岗位未按不相容设置岗位，出现舞弊情况，

出现筹融资资金使用授权设置不当或执行不当，未经审核、

擅自变更合同等行为，导致决策失误或出现履约风险；

（5）资金的筹集和运用不符合国家有关法律、法规和

集团内部规章制度，可能导致外部处罚，造成经济损失和信

誉损失；

（6）资金管理违反国家相关法律、法规，可能使公司

遭受外部处罚，给公司带来经济及名誉损失；

（7）资金管理制度不健全或管理存在漏洞，可能导致

舞弊事件的发生，威胁公司资产安全；

（8）缺乏有效的资金管理，资金存放分散、不能统一

集中使用，影响资金使用效率，无法满足公司正常运营的需

求；

（9）没有建立不相容岗位设置，导致舞弊事件的发生,

威胁公司资产安全；

（10）外汇业务操作不当，可能导致汇率损失；

（11）投资决策违反国家法律法规及企业章程和有关规

定，可能遭受遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；

（12）投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因

重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；

（13）投资项目评估未经科学、严密的评估和论证，可

能因决策失误导致重大损失；

（14）投资项目处置决策与执行不当，可能导致权益受

损；

（15）投资行为违反国家法律法规及企业章程和有关规

定，可能遭受遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；

（16）投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因

重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；

（17）投资项目执行缺乏有限的管理，可能因不能保障

投资安全和投资收益而导致损失；

（18）投资项目处置决策与执行不当，可能导致权益受

损；

（19）项目可行性研究如果没有充分考虑到投资项目的

风险，可能会导致企业的投资收益减少；

（20）如果重大投资项目存在越权审批、违规操作，可

能会导致企业经济损失增加；

（21）如果公司董事会没有及时跟踪投资项目的实施情

况，会导致投资项目存在投资不合理、违规操作行为，可能

使企业投资收益减少。

4.2.3资金活动控制流程

(1)筹资业务管理流程

①业务流程图

筹资业务管理流程

②风险控制矩阵

控制控制活动控制协风险控制文档

事项主体控水平

1、财务成本部根据全面预财

算，确定年度资金需要量务

及资金筹措方式，编制年董事成

D1高全面预算

度筹资计划。经部门负责会本

人和财务负责人审核后，部

报公司董事会审批。

财

2、财务成本部在授权范围务

内办理具体筹资事宜。筹负

价财务责

D2资合同、协议或决议等法成本中董事会决议

段

部A/总

律文件须经企业法定代表

控经

制人或其授权人批准。理

财

务

负

3、根据费用开支审批制度财务责

D3成本中融资合同

办理融资还本付息业务。部A/总

经

理

（2）投资决策审批流程

①业务流程图

②风险控制矩阵

控制控制协风险

控制活动控制文档

事项主体控水平

1.公司提出投资意向后，

综合

综合管理部进行项目筛选《投资申请报

管理高

及可行性论证，形成《投告》

部

D1资申请报告》进行评审。

2.综合管理部组织专家召综合

开项目可行性研究讨论会管理中项目评审意见

议，对项目进行评审。部

价母

段3.综合管理部提交《项目公

控

建议书》给公司董事会，司

制

如果是在公司董事会的权公司投

《投资项目建

限范围之外，母公司投资董事资中

议书》

D2管理部门负责汇总项目资会管

料，并上报给母公司董事理

会。部

门

4.综合管理部提交《项目

公司综高投资计划

建议书》给公司董事会，董事合

如果是在公司董事会的权会管

限范围之内，项目审批得理

到公司董事会通过后，形部

成决议，综合管理部制定

投资计划，管理投资计划

实施。

5.母公司董事会对工程项

母公

目进行研究，审议通过后，

司董中

报集团公司规划发展部立

事会

项审批。

6.项目可行性研究报告和

综合项目可行性研

初步设计书批复后，综合

D3管理中究报告、初步

管理部制定投资计划，管

部设计书

理投资计划实施。

（3）投资执行控制流程

①业务流程图

②风险控制矩阵

控制控制协风险

控制活动控制文档

事项主体控水平

1、总经理指定项目负责人

负责整个投资项目。项目

负责人拟定投资项目实施

计划，项目实施计划应包

括如下内容：不同阶段的

资金投放数量、投资具体综合《XX公司对

D1内容、项目进度、完成时管理高外投资管理办

价间、质量标准与要求等，部法》（参照）

段

投资方案提交财务部主

控

制任、总经理及总经理办公

会审批通过后履行合同管

理流程及财务成本部款项

支付流程。

2、项目负责人为项目建《中船集团建

综合

设执行的第一责任人，公设项目进度控

D2管理高

司综合管理部建立投资台制与项目调整

部

账，定期对所有投资项目管理办法》

实施情况进行检查、监督《中国船舶工

和评价，检查内容包括：业集团公司固

项目进度、投资情况、项定资产投资项

目质量、合作方动态、存目竣工验收实

在问题以及建议等，投资施细则》

项目出现资金缺口需追加《XX公司对

投资时重新执行投资决策外投资管理办

流程。法》（参照）

3、财务成本部根据对被等

投资方的影响程度，合理

确定投资业务适用的会计

政策，建立投资管理台账，

详细记录投资对象、金额、

期限、收益等事项，妥善

保管投资合同或协议、出

资证明等材料，并按照会

计准则进行相应的会计处

理。对于被投资方出现财

务状况恶化、市场当期大

幅卜跌等情形的，财务成

本部应合理计提减值准

备、确认减值损失。

4、公司综合管理部依据其

职责对投资项目进行监

督、审计，并形成投资项

综合《XX公司“三

目审计报告，对违规行为

管理高重一大”事项

及时提出纠正意见，对重

部决策规则》

大问题提出专项报告，提

请总经理办公会讨论处

理。

(4)现金支出管理流程

①业务流程图

现金支出管理流程

董事长/总经理分管领导财务成本部业务部门

/一

(开始:

Q

振一审批6月度用

款计修埴

计划少k单■1或-费用报销

贮

F根据现金列支范W

••进行现佥女付及收

款账务处理

▼

现金支忖

▼

工作日结束进行现

金扭jft并SH已现金

台帐

_______I_______

招3000儿以粉渗分

的现金当日送官公

司银行账户

g

▼

遇打理金徽教账务

处理

▼

工作日结来把现金

放入保险柜

资料

日档

一，_

/、

!结束

X.__________/

(5)资金收入管理流程

①业务流程图

资金收入管理流程

财务成本部分管领导业务部门

("始)

0

------------X_______

^制月度收款计划

▼

开发票或收据由坛收款业务单据

▼

0出纳收款

▼

会计人员张务处理

▼

现金盘点

g

1

银行结算

一J一一

厂一

结束

（6）银行存款支付管理流程

①业务流程图

银行存款支付管理流程

弟事长总经理分管领导财务成本部分管领导业务部门

（俩）

Q

____I____

—<［审批:x制定、修改月度资

一坡川月度资金计划

-4-—《中批：X金便用计划

1

一丁

培写“领欣峪”、

核实“循歌仪”、

<-——“费用报例革”

“熨用报用制”----

7能务处理

Q

▼

资金支付

“末双初钺力你款

余胸调H表并和H

处理未送乾儿

m

Q

<%n领号乂4>

2KH

存档

。柬〕

（7）银行账户开立、清理和销户管理流程

①业务流程图

（8）财务印鉴及网银U盾管理流程

①业务流程图

财务印鉴及网银U盾管理流程

财务成本部

,A

结束

<7

（9）票据管理流程

①业务流程图

1.2.4资金活动管理制度

（1）《XX公司全面预算管理办法》

（2）《XX公司会计机构内部稽核制度》（参照XX文件）;

（3）《XX公司费用报销管理办法》；

（4）《XX公司合同管理暂行规定》；

（5）《XX公司“三重一大”事项决策规则》；

（6）《XX公司对外投资管理办法》（参照XX文件）；

（7）ax公司固定资产投资项目管理办法》（参照xx文件）;

（8）《XX公司招投标管理办法》；

（9）《XX公司审价管理办法》。

4.3采购业务

4.3.1采购管理目标

（1）确保采购与生产、销售业务的要求保持一致；

（2）防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行

为

的发生；

（3）保证采购业务在内、外部各环节的运行畅通和高效

率；

（4）保持货款支付或负债增加的真实性与合理性；

（5）合理揭示企业应享有的购贷折扣与折让；

（6）及时、准确提供采购的会计信息；

（7）确保所有的付款在付款预算内，保证资金使用的

计划性，提高资金使用效率，满足采购部门的业务需求，使

企业效益最大化。

4.3.2采购业务主要风险

（1）采购过程不合法或违反有关的规定，使公司遭受

外部处罚、经济损失或信誉损失；

（2）采购物资数量、质量、交付服务不能满足规定需

要，影响生产计划进度安排及公司发展目标；

（3）采购环节未经适当审批或超越授权审批，因重大

差错、舞弊、欺诈而导致经济损失；

（4）采购资料不完整或数据记录不准确，影响成本核

算，影响企业的经济效益；

（5）采购工作效率不高可能导致资金占用、成本增加,

影响企业的生产经营效率。

1.3.3采购业务控制流程

(1)采购申请及审批流程

①业务流程图

②风险控制矩阵

控制控制协风险

控制活动控制文档

事项主体控水平

公

1、技术中心编制产品零部

司

件明细表《XX公司物

市场相

D12、生产制造部编制配套计低资采购管理办

部关

划,下达ERP法》

部

门

公

《XX公司审

阶司

段3、呈交“采购核价申请单”价管理办法》

市场相

控D24、向供方发放“采购计划”中《供方评价与

制部关

选择程序》

部

《采购计划》

门

质

《XX公司采

5、质量管理部检验、采购量

市场购产品质量损

D3员验收产品入库管中

部失索赔管理办

理

法》

部

(2)购货合同签订流程

①业务流程图

②风险控制矩阵

控制控制协风险

控制活动控制文档

事项主体控水平

1.采购计划编制不合理，相

外部提供过

使企业不能在正确的时间市场关

D1中程、产品和服

提供正确数量的物资。使部部

务控制程序

企业生产任务完成不了。门

外部提供过

相

阶2.选择不合适的供方询程、产品和服

市场关

段价，可能使企业遭受经济中务控制程序、

控部部

损失。外包过程控制

制门

D2程序

相

3.审价手续不合规，可能市场关

中审价管理办法

使企业遭受经济损失。部部

门

相

1.不按规定办理合同评

公司关

D3审，可能使企业遭受经济高合同审查规定

领导部

损失。

门

（3）采购付款控制流程

①业务流程图

②风险控制矩阵

控制控制协风险

控制活动控制文档

事项主体控水平

费用开支审批

相

1.付款计划编制不合理，市场关制度、预（应）

D1中

使企业资金付款不受控。部部付账款核算规

门程

费用开支审批

价相

段2,付款申请不按计划，可市场关制度、预（应）

中

控能使企业遭受经济损失。部部付账款核算规

制

门程

D2

费用开支审批

相

3.审批手续不合规，可能财务

关制度、预（应）

使付款不受控，企业遭受成本高

部付账款核算规

经济损失。部

门程

费用开支审批

1.不按审批办理付款，可相

财务

能使付款不及时，影响物关制度、预（应）

D3成本中

资配套，影响生产，使企部付账款核算规

部

业遭受经济损失。门程

4.3.3采购业务管理制度

(1)《XX公司物资采购管理办法》；

(2)《XX公司招投标管理办法》；

(3)《XX公司审价管理办法》；

(4)《XX公司印章使用管理制度》;

(5)《XX公司合同管理办法》；

(6)《XX公司货币资金管理办法》；

(7)《XX公司费用报销管理办法》；

(8)《XX公司全面预算管理办法》；

(9)《质量管理体系外部提供过程、产品和服务控制程

序》。

4.4资产管理

4.4.1资产管理目标

(1)确保物料的管理和使用符合国家和企业内部的相

关制度规定；

(2)完善并有效落实物料管理制度，避免因管理不善

造成的企业资产损失；

(3)加强物料的管理，提高物料使用效率，促进企业

生产经营的顺利进行；

(4)确保与物料相关的财务数据真实、准确、完整的

记录于恰当的会计期间，满足财务报告和信息披露的要求；

(5)规范废旧物资的收集、计量、处理等合理、合法,

满足国家法律规范和企业内部规章制度的要求；

（6）建立和完善固定资产投资制度，确保固定资产购置

实施过程各阶段各环节职责明确，请购项目审核审批权限明

确；各司其职，层层把关；

（7）招投标过程公正、公平、公开，审价手续完备，

以择优选定供应厂商，做到同质低价，同价优质，确保公司

利益最大化；

（8）明确固定资产投资验收规定，确保到货验收及交

付使用验收符合合同和技术协议要求；

（9）正确核算资产成本并及时登记建帐，资料归档，

为资产后续管理、运行使用和维修工作提供保障；

（10）执行公司企业管理方针目标要求，以策划、执行、

检查、改进（PDCA循环）的管理模式实现对固定资产的全过

程综合管理和控制，降低维修成本，减少和防止因过程控制

不严而造成资产流失以及设备事故等引起的安全风险，提高

固定资产投资效益，增强企业综合竞争能力；

（11）保证无形资产管理工作符合国家法律法规及公司

有关规章制度的要求；

（12）无形资产记录真实、准确、完整；

（13）无形资产进行动态管理，提高无形资产的利用率

和价值。

4.4.2资产管理主要风险

（1）违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损

失和信誉失真；

（2）保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被

盗和流失等；

（3）未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、

舞弊、欺诈而导致资产损失；

（4）盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状

况并作出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增；

（5）处理不当，可能导致法律问题；

（6）请购手续不完备，技术要求不明确，或未进行充

分的技术经济论证，可能发生购置的固定资产设施存在缺陷

和问题，从而导致资产利用率低，维修费用率高等浪费投资

资金甚至严重影响公司生产经营的风险；

（7）未按固定资产投资管理规定超越权限审批等，存

在制度执行风险；

（8）招标审价策略或制定招标审价方案的过程中技术

要求不明确而存有缺陷和漏洞，未履行相应的招标审价程序

甚至徇私舞弊，不仅可能导致公司利益受损，还可能因违法

乱纪乃至于犯罪行为影响公司的形象和声誉；

（9）固定资产投资验收规定不明确，或未按要求验收,

或相应的职责未落实到位，存在配置不当、以次充好、质量

低劣等情况未被及时发现的可能，从而有造成后续使用故障

率高、性能参数不能满足工艺技术要求、修复成本高等使公

司利益受损的风险；

（10）未正确核算资产成本，未及时登记建帐，资料不

按规定归档，不仅可能会违反国家财经纪律，还对资产此后

的使用管理和维修工作带来不良影响；玩忽职守、违章指挥、

违反操作、使用、维护规程，造成事故和经济损失；

（11）管理混乱、固定资产失修，给生产经营带来严重

影响；

（12）修理保养验收标准和验收规范不明确；未按照验

收要求执行，导致修理保养不符合质量要求；

（13）未按有关法律法规要求通过公开方式、未履行相

应的决策、批准程序或超越权限甚至弄虚作假等违纪违规手

段进行资产处置，造成国有资产流失；

（14）不对代表公司产品或形象的图案及时进行商标注

册，将导致被抢注，从而坐失市场推广先机；

（15）重要领域技术的发明创造未及时挖掘、收集并实

施保护，将导致无形资产的流失；

（16）无形资产不能做到及时的动态管理，将导致所拥

有的知识产权技术过期或商标不能引起市场关注等。

4.4.3资产管理控制流程

（1）存货库存管理流程

①业务流程图

②风险控制矩阵

控制控制协风险

控制活动控制文档

事项主体控水平

1、违反国家法律法规，可仓库《毛坯库作业

指导书》

能遭受外部处罚、经济损管理中

《半成品库作

失和信誉失真。部门业指导书》

介D1质《产品标识办

2、保管不善，可能导致存仓库法》

段量

《危险化学品

货损坏、变质、浪费、被管理管中

控管理制度》

制盗和流失等。部门理《仓库管理规

部定》

财

3、未经适当审批或超越授仓库《物资采购管

D2务中

权审批，可能因重大差错、管理理办法》

成

舞弊、欺诈而导致资产损部门本

失。部

4、盘点工作不规范，可能

财

由于未能及时查