做账实操-影视制作有限公司的会计处理分录

做账实操1/11会计实操文库做账实操-影视制作有限公司的会计处理分录一、公司设立与基础运营股东出资：股东以货币资金投入800万元作为注册资本。账务处理：借：银行存款8000000贷：实收资本8000000租赁办公场地与摄影棚：每月支付办公场地租金20000元，摄影棚租金30000元，均取得增值税专用发票，办公场地租赁税率为5%（假设简易计税），摄影棚租赁税率为9%。支付办公场地租金时：借：管理费用-办公场地租金19047.62（20000÷(1+5%)）借：应交税费-应交增值税（进项税额）952.38（19047.62×5%）贷：银行存款20000支付摄影棚租金时：借：主营业务成本-摄影棚租金27522.94（30000÷(1+9%)）借：应交税费-应交增值税（进项税额）2477.06（27522.94×9%）贷：银行存款30000购买办公用品与耗材：购买办公用品花费5000元，取得普通发票；购买摄影耗材（如胶片、存储卡等）8000元，取得增值税专用发票，税率为13%，均以银行存款支付。购买办公用品时：借：管理费用-办公用品5000贷：银行存款5000购买摄影耗材时：借：原材料-摄影耗材7079.65（8000÷(1+13%)）借：应交税费-应交增值税（进项税额）920.35（7079.65×13%）贷：银行存款8000二、影视制作业务相关账务处理影视制作收入：与电视台签订一部电视剧制作合同，合同金额300万元，电视台预付40%款项，剩余款项在电视剧交付且验收合格后支付，增值税税率为6%。收到预付款时：借：银行存款1200000贷：预收账款1200000电视剧制作完成并交付，验收合格，确认收入时（扣除预付款）：借：预收账款1200000借：银行存款1698113.21（3000000×(1-40%)÷(1+6%)×(1+6%)）贷：主营业务收入-影视制作收入2830188.68（3000000÷(1+6%)）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）167924.53（2830188.68×6%）影视制作成本：支付演职人员薪酬：支付演员片酬100万元，导演费用30万元，工作人员薪酬20万元，均取得增值税相关发票（假设含税价，税率为6%）。借：主营业务成本-演员片酬943396.23（1000000÷(1+6%)）借：主营业务成本-导演费用283018.87（300000÷(1+6%)）借：主营业务成本-工作人员薪酬188679.25（200000÷(1+6%)）借：应交税费-应交增值税（进项税额）197179.25（(1000000+300000+200000)÷(1+6%)×6%）贷：银行存款1500000设备租赁与折旧：租赁拍摄设备花费15万元，取得增值税专用发票，税率为13%；公司自有设备原值50万元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法折旧，拍摄期间设备折旧3万元。借：主营业务成本-设备租赁成本132743.36（150000÷(1+13%)）借：应交税费-应交增值税（进项税额）17256.64（132743.36×13%）贷：银行存款150000借：主营业务成本-设备折旧30000贷：累计折旧30000道具与服装制作购买费用：制作和购买道具花费8万元，购买服装5万元，均取得增值税专用发票，税率为13%。借：主营业务成本-道具成本69911.50（80000÷(1+13%)）借：主营业务成本-服装成本44247.79（50000÷(1+13%)）借：应交税费-应交增值税（进项税额）16840.71（(80000+50000)÷(1+13%)×13%）贷：银行存款130000后期制作费用：支付后期剪辑、特效制作费用25万元，取得增值税专用发票，税率为6%。借：主营业务成本-后期制作成本235849.06（250000÷(1+6%)）借：应交税费-应交增值税（进项税额）14150.94（235849.06×6%）贷：银行存款250000三、影视发行与版权相关账务处理影视发行收入：将制作完成的电视剧发行给多家平台，获得发行收入150万元，对方已转账支付，增值税税率为6%。确认收入时：借：银行存款1500000贷：主营业务收入-影视发行收入1415094.34（1500000÷(1+6%)）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）84905.66（1415094.34×6%）版权购买与授权：购买版权：购买一部小说版权用于改编影视，支付版权费35万元，取得增值税专用发票，税率为6%。借：无形资产-版权330188.68（350000÷(1+6%)）借：应交税费-应交增值税（进项税额）19811.32（330188.68×6%）贷：银行存款350000版权授权收入：将部分版权授权给其他公司使用，获得授权收入20万元，对方已转账支付，增值税税率为6%。借：银行存款200000贷：其他业务收入-版权授权收入188679.25（200000÷(1+6%)）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）11320.75（188679.25×6%）版权摊销：假设版权使用期限为3年，每月摊销约9000元。借：主营业务成本-版权摊销9000贷：累计摊销9000四、税费与期末处理计算增值税：假设当月销项税额为270000元，进项税额为150000元。计算应缴纳增值税时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）120000贷：应交税费-未交增值税120000缴纳增值税时（假设次月缴纳）：借：应交税费-未交增值税120000贷：银行存款120000计算附加税费：假设城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%，地方教育附加税率2%。计提附加税费时：借：税金及附加14400（120000×(7%+3%+2%)）贷：应交税费-应交城市维护建设税8400（120000×7%）贷：应交税费-应交教育费附加3600（120000×3%）贷：应交税费-应交地方教育附加2400（120000×2%）缴纳附加税费时（假设次月缴纳）：借：应交税费-应交城市维护建设税8400借：应交税费-应交教育费附加3600借：应交税费-应交地方教育附加2400贷：银行存款14400期末结转：结转收入：借：主营业务收入-影视制作收入[具体金额]借：主营业务收入-影视发行收入[具体金额]借：其他业务收入-版权授权收入[具体金额]贷：本年利润[收入总计金额]结转成本和费用：借：本年利润[成本费用总计金额]贷：主营业务成本-摄影棚租金[具体金额]贷：主营业务成本-演员片酬[具体金额]贷：主营业务成本-导演费用[具体金额]贷：主营业务成本-工作人员薪酬[具体金额]贷：主营业务成本-设备租赁成本[具体金额]贷：主营业务成本-设备折旧[具体金额]贷：主营业务成本-道具成本[具体金额]贷：主营业务成本-服装成本[具体金额]贷：主营业务成本-后期制作成本[具体金额]贷：主营业务成本-版权摊销[具体金额]贷：管理费用-办公场地租金[具体金额]贷：管理费用-办公用品[具体金额]贷：税金及附加[具体金额]会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定